- •Перелік питань з курсу «Податкова система» на дек (2013 р.)
- •Економічна природа та функції податків у податковій системі.
- •Елементи податків та їх характеристика.
- •Принципи оподаткування.
- •Види податків і зборів та їх характеристика.
- •Сутність та структура податкової системи.
- •Організаційна структура органів державної податкової служби та їх основні завдання.
- •Сутність пдв як форми універсального акцизу.
- •Платники податку на додану вартість. Реєстрація осіб як платників пдв.
- •Об’єкт та база оподаткування податком на додану вартість.
- •Ставки податку на додану вартість.
- •Пільги з пдв.
- •Порядок обчислення пдв. Облік податкових зобов’язань та податкового кредиту з пдв.
- •Бюджетне відшкодування пдв.
- •Порядок подання податкової декларації та строки розрахунків з бюджетом по пдв.
- •Економічна сутність акцизного податку як форми специфічних акцизів.
- •Види підакцизних товарів та ставки податку.
- •Порядок обчислення та строки сплати акцизного податку до бюджету.
- •Особливості оподаткування алкогольних напоїв та тютюнових виробів.
- •Мито як фіскальний інструмент та засіб митного регулювання.
- •Види мита та їх характеристика.
- •Основні елементи мита. Порядок нарахування і сплати мита.
- •Сутність прибуткового оподаткування підприємств.
- •Платники та об’єкт оподаткування податком на прибуток підприємств
- •Порядок визначення доходів та складу витрат при оподаткуванні податком на прибуток підприємств.
- •Об’єкти та методи нарахування амортизації.
- •Ставки податку на прибуток підприємств та порядок їх застосування.
- •Оподаткування операцій особливого виду та окремих видів діяльності податком на прибуток підприємств.
- •Пільги з податку на прибуток підприємств.
- •Порядок обчислення та сплати податку на прибуток підприємств.
- •Платники та об’єкт оподаткування фіксованим сільськогосподарським податком.
- •Ставки фіксованого сільськогосподарського податку та порядок їх застосування.
- •Порядок нарахування та строки фіксованого сільськогосподарського податку до бюджету.
- •Платники та об’єкт оподаткування податком на доходи фізичних осіб.
- •Податкова знижка при оподаткуванні доходів фізичних осіб.
- •Ставки податку на доходи фізичних осіб.
- •Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку на доходи фізичних осіб до бюджету.
- •Податкові соціальні пільги при оподаткуванні доходів фізичних осіб.
- •Особливості нарахування (виплати) та оподаткування податком на доходи фізичних осіб окремих видів доходів.
- •Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи.
- •Умови переходу суб’єктів малого бізнесу на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності (сплату єдиного податку).
- •Ставки, порядок обчислення та сплати єдиного податку суб’єктами малого підприємництва.
- •Збір за спеціальне використання води.
- •Плата за землю.
- •Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •Плата за користування надрами.
- •Екологічний податок.
- •Склад місцевих податків і зборів та порядок їх розрахунку.
- •Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
- •Збір за першу реєстрацію транспортного засобу.
- •Сутність та етапи адміністрування податків, зборів (обов’язкових платежів).
- •Співвідношення понять „адміністрування податків, зборів та інших обов’язкових платежів” і „адміністрування податкового боргу”
- •Податковий контроль.
- •Облік платників податків.
- •Види відповідальності платників податків за порушення законів з питань оподаткування.
- •Прогнозно-анолітична робота органів дпс.
Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
Платниками збору є лісокористувачі - юридичні особи, їх філії, відділення, інші відокремлені підрозділи, що не мають статусу юридичної особи, постійні представництва нерезидентів, які отримують доходи з джерел їх походження з України або виконують агентські (представницькі) функції стосовно таких нерезидентів або їх засновників, фізичні особи (крім фізичних осіб, які мають право безоплатно без видачі спеціального дозволу використовувати лісові ресурси відповідно до лісового законодавства), а також фізичні особи — підприємці, які здійснюють спеціальне використання лісових ресурсів на підставі спеціального дозволу (лісорубного квитка або лісового квитка) або відповідно до умов договору довгострокового тимчасового користування лісами.
З метою раціонального використання, належного збереження і необхідного відтворення лісових ресурсів справляється збір за спеціальне використання лісових ресурсів та користування земельними ділянками лісового фонду, який є складовою частиною збору за спеціальне використання природних ресурсів, встановленого Законом України "Про систему оподаткування".
Згідно лісового кодексу України від 21.01.94 № 3852-ХИ спеціальне використання лісових ресурсів, користування земельними ділянками лісового фонду для потреб мисливського господарства, культурно-оздоровчих, рекреаційних, спортивних і туристичних цілей та проведення науково-дослідних робіт є платним. Плата справляється за встановленими таксами або у вигляді орендної плати чи доходу, одержаного від реалізації лісових ресурсів на конкурсних умовах.
Розмір плати за спеціальне використання лісових ресурсів та користування земельними ділянками лісового фонду встановлюється виходячи з лімітів їх використання і такс на лісову продукцію та послуги з урахуванням якості та доступності. Такси і порядок справляння таких платежів встановлюються Кабінетом Міністрів України.
Плата за користування надрами.
Порядок справляння плати за користування надрами для видобування корисних копалин у 2012 р. регламентується ст. 263 розділу XI Податкового кодексу України (далі - Кодекс).
Платниками плати за користування надрами для видобування корисних копалин визначено суб'єктів цивільних відносин, які набули права користування ділянкою надр на підставі відповідного спеціального дозволу, - користувачів надр, які провадять господарську діяльність з видобування корисних копалин, у тому числі під час геологічного вивчення (або геологічного вивчення з подальшою дослідно-промисловою розробкою) в межах, зазначених у таких спеціальних дозволах об'єктах (ділянках) надр.
Встановлено, що об'єктом оподаткування плати за користування надрами для видобування корисних копалин по кожній наданій у користування ділянці надр, що визначена у відповідному спеціальному дозволі, є обсяг видобутої у податковому (звітному) періоді корисної копалини (мінеральної сировини) або обсяг погашених у податковому (звітному) періоді запасів корисних копалин (пп. 263.2.1 п. 263.2 ст. 263 Кодексу).
Ставки плати за користування надрами для видобування корисних копалин затверджено в абсолютних значеннях (фіксовані вартісні показники одиниці об'єкта оподаткування) та відносних показниках (відсотки вартості одиниці об'єкта оподаткування) (п. 263.9 ст. 263 Кодексу).
Порядок подання розрахунків плати за користування надрами для видобування корисних копалин та сплати податкових зобов'язань у 2012 р. не змінився. Розрахунки плати за користування надрами, базовий податковий (звітний) період для яких дорівнює календарному кварталу, подаються надрокористувачами протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу, а їх сплата проводиться протягом 10 календарних днів, наступних за останнім днем граничного строку подання розрахунку.