- •Перелік питань з курсу «Податкова система» на дек (2013 р.)
- •Економічна природа та функції податків у податковій системі.
- •Елементи податків та їх характеристика.
- •Принципи оподаткування.
- •Види податків і зборів та їх характеристика.
- •Сутність та структура податкової системи.
- •Організаційна структура органів державної податкової служби та їх основні завдання.
- •Сутність пдв як форми універсального акцизу.
- •Платники податку на додану вартість. Реєстрація осіб як платників пдв.
- •Об’єкт та база оподаткування податком на додану вартість.
- •Ставки податку на додану вартість.
- •Пільги з пдв.
- •Порядок обчислення пдв. Облік податкових зобов’язань та податкового кредиту з пдв.
- •Бюджетне відшкодування пдв.
- •Порядок подання податкової декларації та строки розрахунків з бюджетом по пдв.
- •Економічна сутність акцизного податку як форми специфічних акцизів.
- •Види підакцизних товарів та ставки податку.
- •Порядок обчислення та строки сплати акцизного податку до бюджету.
- •Особливості оподаткування алкогольних напоїв та тютюнових виробів.
- •Мито як фіскальний інструмент та засіб митного регулювання.
- •Види мита та їх характеристика.
- •Основні елементи мита. Порядок нарахування і сплати мита.
- •Сутність прибуткового оподаткування підприємств.
- •Платники та об’єкт оподаткування податком на прибуток підприємств
- •Порядок визначення доходів та складу витрат при оподаткуванні податком на прибуток підприємств.
- •Об’єкти та методи нарахування амортизації.
- •Ставки податку на прибуток підприємств та порядок їх застосування.
- •Оподаткування операцій особливого виду та окремих видів діяльності податком на прибуток підприємств.
- •Пільги з податку на прибуток підприємств.
- •Порядок обчислення та сплати податку на прибуток підприємств.
- •Платники та об’єкт оподаткування фіксованим сільськогосподарським податком.
- •Ставки фіксованого сільськогосподарського податку та порядок їх застосування.
- •Порядок нарахування та строки фіксованого сільськогосподарського податку до бюджету.
- •Платники та об’єкт оподаткування податком на доходи фізичних осіб.
- •Податкова знижка при оподаткуванні доходів фізичних осіб.
- •Ставки податку на доходи фізичних осіб.
- •Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку на доходи фізичних осіб до бюджету.
- •Податкові соціальні пільги при оподаткуванні доходів фізичних осіб.
- •Особливості нарахування (виплати) та оподаткування податком на доходи фізичних осіб окремих видів доходів.
- •Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи.
- •Умови переходу суб’єктів малого бізнесу на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності (сплату єдиного податку).
- •Ставки, порядок обчислення та сплати єдиного податку суб’єктами малого підприємництва.
- •Збір за спеціальне використання води.
- •Плата за землю.
- •Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •Плата за користування надрами.
- •Екологічний податок.
- •Склад місцевих податків і зборів та порядок їх розрахунку.
- •Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
- •Збір за першу реєстрацію транспортного засобу.
- •Сутність та етапи адміністрування податків, зборів (обов’язкових платежів).
- •Співвідношення понять „адміністрування податків, зборів та інших обов’язкових платежів” і „адміністрування податкового боргу”
- •Податковий контроль.
- •Облік платників податків.
- •Види відповідальності платників податків за порушення законів з питань оподаткування.
- •Прогнозно-анолітична робота органів дпс.
Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи.
Обов'язок щодо подання податкової звітності є невід'ємним елементом змісту податкового обов'язку платника податків. Формою податкової звітності є річна декларація про майновий стан і доходи - податкова декларація. Податкова декларація подається платником податку, який зобов'язаний подавати таку декларацію відповідно до законодавства, або має право подати таку декларацію для отримання податкового кредиту. Обов'язок платника податку з подання декларації вважається виконаним, якщо він отримував доходи виключно від податкових агентів, зобов'язаних подавати звітність з цього податку у встановленому порядку.
Податковий орган зобов'язаний протягом 30 календарних днів від дня отримання такої декларації визначити податкове зобов'язання та надіслати податкове повідомлення платнику податку, який зобов'язаний сплатити належну суму податку та отримати довідку про таку сплату або про відсутність податкових зобов'язань з цього податку, яка здається органам митного контролю під час перетину митного кордону та є підставою для проведення митних процедур.
Платники податку звільняються від обов'язку подання декларації у таких випадках:
а) незалежно від видів та сум отриманих доходів платниками податку, які: є неповнолітніми або недієздатними особами і при цьому перебувають на повному утриманні інших осіб та/або держави станом на кінець звітного податкового року; перебувають під арештом або є затриманими чи засудженими до позбавлення волі, перебувають у полоні або ув'язненні на території інших держав станом на кінець граничного строку подання декларації; перебувають у розшуку станом на кінець звітного податкового року; перебувають на строковій військовій службі станом на кінець звітного податкового року;
б) в інших випадках, визначених Законом «Про додаток з доходів фізичних осіб».
Умови переходу суб’єктів малого бізнесу на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності (сплату єдиного податку).
На перший погляд спрощена система оподаткування здається досить привабливою для суб'єктів господарювання, проте слід спочатку проаналізувати всі плюси і мінуси її застосування, а потім переходити на сплату єдиного податку. Насамперед розглянемо процедуру переходу юридичної особи із загальної системи оподаткування на спрощену та звернемо увагу на деякі особливості такого переходу.
Спрощена система оподаткування, обліку та звітності запроваджується для суб'єктів малого підприємництва, зокрема, юридичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності будь-якої організаційно-правової форми та форми власності, в яких за рік середньооблікова чисельність працюючих не перевищує 50 осіб і обсяг виручки яких від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік не перевищує 1 млн. грн.
Середньооблікова чисельність працюючих для суб'єктів малого підприємництва визначається за методикою, затвердженою органами статистики, з урахуванням усіх його працівників, у тому числі тих, що працюють за договорами та за сумісництвом, а також працівників представництв, філій, відділень та інших відокремлених підрозділів.