- •Перелік питань з курсу «Податкова система» на дек (2013 р.)
- •Економічна природа та функції податків у податковій системі.
- •Елементи податків та їх характеристика.
- •Принципи оподаткування.
- •Види податків і зборів та їх характеристика.
- •Сутність та структура податкової системи.
- •Організаційна структура органів державної податкової служби та їх основні завдання.
- •Сутність пдв як форми універсального акцизу.
- •Платники податку на додану вартість. Реєстрація осіб як платників пдв.
- •Об’єкт та база оподаткування податком на додану вартість.
- •Ставки податку на додану вартість.
- •Пільги з пдв.
- •Порядок обчислення пдв. Облік податкових зобов’язань та податкового кредиту з пдв.
- •Бюджетне відшкодування пдв.
- •Порядок подання податкової декларації та строки розрахунків з бюджетом по пдв.
- •Економічна сутність акцизного податку як форми специфічних акцизів.
- •Види підакцизних товарів та ставки податку.
- •Порядок обчислення та строки сплати акцизного податку до бюджету.
- •Особливості оподаткування алкогольних напоїв та тютюнових виробів.
- •Мито як фіскальний інструмент та засіб митного регулювання.
- •Види мита та їх характеристика.
- •Основні елементи мита. Порядок нарахування і сплати мита.
- •Сутність прибуткового оподаткування підприємств.
- •Платники та об’єкт оподаткування податком на прибуток підприємств
- •Порядок визначення доходів та складу витрат при оподаткуванні податком на прибуток підприємств.
- •Об’єкти та методи нарахування амортизації.
- •Ставки податку на прибуток підприємств та порядок їх застосування.
- •Оподаткування операцій особливого виду та окремих видів діяльності податком на прибуток підприємств.
- •Пільги з податку на прибуток підприємств.
- •Порядок обчислення та сплати податку на прибуток підприємств.
- •Платники та об’єкт оподаткування фіксованим сільськогосподарським податком.
- •Ставки фіксованого сільськогосподарського податку та порядок їх застосування.
- •Порядок нарахування та строки фіксованого сільськогосподарського податку до бюджету.
- •Платники та об’єкт оподаткування податком на доходи фізичних осіб.
- •Податкова знижка при оподаткуванні доходів фізичних осіб.
- •Ставки податку на доходи фізичних осіб.
- •Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку на доходи фізичних осіб до бюджету.
- •Податкові соціальні пільги при оподаткуванні доходів фізичних осіб.
- •Особливості нарахування (виплати) та оподаткування податком на доходи фізичних осіб окремих видів доходів.
- •Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи.
- •Умови переходу суб’єктів малого бізнесу на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності (сплату єдиного податку).
- •Ставки, порядок обчислення та сплати єдиного податку суб’єктами малого підприємництва.
- •Збір за спеціальне використання води.
- •Плата за землю.
- •Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •Плата за користування надрами.
- •Екологічний податок.
- •Склад місцевих податків і зборів та порядок їх розрахунку.
- •Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
- •Збір за першу реєстрацію транспортного засобу.
- •Сутність та етапи адміністрування податків, зборів (обов’язкових платежів).
- •Співвідношення понять „адміністрування податків, зборів та інших обов’язкових платежів” і „адміністрування податкового боргу”
- •Податковий контроль.
- •Облік платників податків.
- •Види відповідальності платників податків за порушення законів з питань оподаткування.
- •Прогнозно-анолітична робота органів дпс.
Перелік питань з курсу «Податкова система» на дек (2013 р.)
Економічна природа та функції податків у податковій системі.
Податок являє собою з одного боку філософську й економічну категорію, а з іншого - одночасно вступає конкретною формою правових взаємовідносин, що закріплюються законодавством при наповненні доходами бюджетної системи.
Аналіз сутності податку як економічної категорії базується на дослідженні закономірностей розширеного відтворення, його окремих фаз, особливо розподілу та перерозподілу грошової форми вартості. У свою чергу дослідження податкових форм має виходити з положень теорії держави та права. Податок як конкретна форма примусового вилучення частини сукупного доходу суспільства до казни держави відображає всі позитивні та негативні риси даного економічного простору і даної системи державного устрою та державного управління. Залежно від стану податкових правовідносин у державі можна робити висновки про її прогресивний розвиток або регрес.
Податки пов'язані з існуванням держави, хоч виникли вони значно пізніше, ніж з'явилися перші держави, фінансова діяльність яких супроводжувалася збиранням митних зборів у сучасному їх розумінні. Системи оподаткування у різних країнах світу різняться одна від одної за структурою, набором податків, зборів та обов'язкових платежів, методами їх стягнення, податковими ставками (нормативами), фіскальними повноваженнями органів різних рівнів влади, податковою базою та податковими пільгами. Такий стан є закономірним, оскільки податкові системи формуються під впливом різних економічних, політичних та соціальних факторів.
Податкам властиві такі риси як. обов'язковість платежу, переважно перехід права власності при сплаті податку, індивідуальна безоплатність, регулярність стягнення.
До функцій податків можна віднести такі:
- фіскальна
- регулююча - через неї здійснюється регулювання державою виробництва та споживання, у першу чергу шляхом справляння непрямих податків, що є податками на споживання;
- розподільча - її завданням є наповнення доходної частини бюджетної системи країни з метою подальшого розподілу отриманих коштів для здійснення завдань і функцій держави та муніципальних органів;
- стимулююча - ця функція визначає орієнтири для розвитку та розгортання виробничої діяльності. Шляхом запровадження пільг окремим категоріям платників податків або пільгових режимів на певних територіях держава стимулює розвиток певних галузей національної економіки або здійснює політику підтримки певних верств населення;
- контролююча - за її допомогою держава регламентує фінансово-господарську діяльність підприємств та організацій, отримання доходів громадянами, використання ними свого майна та коштів, додержання фінансової дисципліни тощо.
Елементи податків та їх характеристика.
Основою податкової системи і механізму оподаткування є їх складові елементи. Вони включають:
а) суб´єкти оподаткування - це учасники податкових платежів.
До них належать фізичні та юридичні особи, на яких покладено обов´язки сплачувати, утримувати та перераховувати податки до бюджету. Окремими суб´єктами є платники податку (фізичні чи юридичні особи, які безпосередньо сплачують податок) та носії податку (кінцеві споживачі, на яких припадає сплата податку наприкінці усіх процесів). Платник податку є лише середньою ланкою проходження доходів, а реальним платником, або носієм кожного податку, є кінцевий споживач товарів. Саме він (кінцевий споживач) сплачує вартість товарів і послуг, яка включає витрати виробництва і реалізації, прибуток усіх ланок, через які відбувається просування товарів, та відрахування частини отриманих доходів до бюджету. Оскільки основним споживачем є населення, то воно є і буде у майбутньому основним носієм і реальним платником податків;
б) об´єкт оподаткування вказує на явище, предмет чи процес, внаслідок наявності яких сплачується податок. Такими об´єктами можуть бути:
- доходи у формі прибутку, заробітної плати, дивідендів тощо;
- рухоме й нерухоме майно;
- вартість продукції (робіт, послуг);
- операції з цінними паперами;
- користування природними ресурсами;
-інші об´єкти, визначені Законом «Про оподаткування».
Назва кожного податку здебільшого походить від об´єкта оподаткування;
в) джерелом оподаткування називають дохід, з якого платник сплачує податок. Джерело сплати податку може бути безпосередньо пов´язане з об´єктом оподаткування, а може і не бути пов´язане з об´єктом оподаткування. Податок сплачується із доходу незалежно від джерел його отримання або рухомого чи нерухомого майна, коли для сплати податку витрачається інша його частка;
г) одиницею оподаткування або масштабом вимірювання є одиниця виміру об´єкта оподаткування. Вона має фізичні (площа земельної ділянки в гектарах або квадратних метрах, об´єм циліндра двигуна транспортного засобу в кубічних метрах) і вартісні вимірники (гривні);
д) база оподаткування - це законодавчо закріплена частина доходів чи майна платника податку за вирахуванням наданих пільг, яка приймається для розрахунку суми податку;
є) ставка податку - це встановлений у законодавчому порядку розмір податку на одиницю виміру бази оподаткування. Залежно від методу встановлення ставки можуть бути універсальними та диференційованими.