24

МОСКОВСКИЙ АВТОМОБИЛЬНО-ДОРОЖНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ (МАДИ)

Факультет экономики и управления на предприятии

(в строительстве)

Кафедра финансов

Курсовая работа по дисциплине

«Налоговая система»

Вариант 54

МОСКВА 2012

Исходные данные для выполнения курсовой работы

1. Доходы за месяц:

1.1 Доходы от выполнения перевозок – 529___ тыс. руб. (-)

1.2 Доходы от работ по ТО – 374___ тыс. руб. (+)

1.3 Доходы от аренды платных стоянок –30____ тыс. руб.(-)

2. Доходы за год:

2.1 Доходы от продажи оборудования –240__ тыс. руб. (-) в _VII___ месяце

2.2 Полученные штрафы –30___ тыс. руб. (-)

3. Расходы за месяц:

3.1 Материальные расходы –361____ тыс. руб. (-)

3.2 Расходы на оплату труда:

а) директор –44,2____ тыс. руб.,

б) бухгалтер – 27,5_____ тыс. руб.,

в) _3__ водителя по_17,5___ тыс. руб.,

г) автослесарь-снабженец – _19,5__ тыс. руб.,

д) автослесари по __12,5___ тыс. руб.,

е) уборщица – ___8,0___ тыс. руб.

3.3 Расходы на услуги связи – _2,5___ тыс. руб. (наличными)

3.4 Расходы на канцелярские товары – _5,5__ тыс. руб. (-)

4. Расходы за год:

4.1 На покупку грузового автомобиля – _390___ тыс. руб. (+) в __II___ месяце

4.2 На покупку компьютера – __50___ тыс. руб. (-) в январе

4.3 На покупку мобильного телефона – 12,6____ тыс. руб. (+) в январе

4.4 Расходы на рекламу – 52__ тыс. руб. (-)

4.5 Представительские расходы – 155__ тыс. руб. (наличными)

4.6 Расходы на переподготовку кадров – 35_ тыс. руб. (наличными)

4.7 Расходы на услуги ЧОП – 306___ тыс. руб. (-)

4.8 Материальный ущерб от пожара – 406_______ (тыс. руб.)

4.9 Уплаченные штрафы – 20____ тыс. руб.

5. Стоимость основных средств на начало года:

5.1 Здания и сооружения – 13,6____ млн. руб.

5.2 Оборудование – 6,3_____ млн. руб.

5.3 Грузовые автомобили – 3__ штуки по _150____ тыс. руб. за единицу

Примечание: знак (+) обозначает сумму-брутто, т.е. с учетом НДС;

знак (-) обозначает сумму-нетто, т.е. без учета НДС.

Обычная система налогообложения Определение доходов предприятия

При обычной системе налогообложения расчет доходов и расходов предприятия осуществляется в соответствии с Главой 25 НК РФ.

Доходы предприятия складывается из доходов от реализации и внереализационных доходов. К доходам от реализации в курсовой работе относятся доходы, полученные от выполнения грузовых перевозок, работ по ТО и ремонту автомобилей, продажи неиспользуемого оборудования. К внереализационным доходам относятся доходы в виде арендной платы за предоставление платных стоянок и полученных штрафов, заплаченных клиентами за невыполнение договорных обязательств.

При расчете доходов за год необходимо учесть, что доходы от перевозок, ТО и ремонта, а также арендная плата даны в задании за месяц.

Для определения суммарного оборота предприятия по доходам важна информация о том, учтена ли величина НДС в сумме соответствующего дохода. Если в задании доходы указаны с учетом НДС (доходы-брутто), то для расчета НДС нужно брать расчетную ставку (18/118). Если же в задании сумма доходов указана без учета НДС (доходы-нетто), то для расчета нужно брать налоговую ставку 18%.

Результаты расчета следует занести в таблицу 1 «Доходы предприятия за год».

1. Доходы от перевозок:

∑нетто= 529000*12= 6348000 (руб.)

НДС= 18% * 6348000= 1142640 (руб.)

∑брутто= ∑нетто + НДС= 6348000 + 1142640= 7490640 (руб.)

2. Доходы от ТО:

∑брутто= (374000*12)= 4488000 (руб.)

НДС= 18/118 * 4488000= 684610 (руб.)

∑нетто= ∑брутто – НДС= 4488000 – 684610= 3803390 (руб.)

3. Доходы от продажи оборудования:

∑нетто= 240000 (руб.)

НДС= 18% * 240000= 43200 (руб.)

∑брутто= 240000 + 43200= 283200 (руб.)

4. Арендная плата:

∑нетто= 30000*12= 360000 (руб.)

НДС= 18% * 360000= 64800 (руб.)

∑брутто= 360000 + 64800= 424800 (руб.)

5. Полученные штрафы:

∑нетто=∑брутто= 30000 (руб.)

Доходы предприятия за год

Таблица 1

Показатели	Сумма, руб.
	брутто	НДС	нетто
Доходы от реализации
Доходы от перевозок	7490640	1142640	6348000
Доходы от ТО	4488000	684610	3803390
Доходы от продажи оборудования	283200	43200	240000
Итого	12261840	1870450	10391390
Внереализационные доходы
Арендная плата	424800	64800	360000
Полученные штрафы	35400	5400	30000
Итого	460200	70200	390000
ИТОГО ДОХОДОВ	12722040	1940650	10781390