- •Общая характеристика кредитной организации
- •2.2 Порядок открытия и ведения расчетных, текущих, депозитных, вкладных и других счетов физических и юридических счетов
- •2.3 Оформление и учет расчетных операций
- •2.4 Оформление и учет кассовых операций
- •2.5 Оформление и учет операций по кредитованию юридических и физических лиц
- •2.6 Порядок открытия и ведения корреспондентских счетов коммерческих банков в Банке России и других банках
- •2.7 Оформление и учет валютных операций
- •2.8 Оформление и учет операций с ценными бумагами
- •2.9 Учет доходов и расходов, счет прибылей и убытков
- •3.2 Организация кредитного процесса на примере корпоративного клиента банка
- •3.3. Особенности кредитования частных лиц
- •3.4 Порядок создания резервов на возможные потери по ссудам
- •4.2. Порядок проверки соблюдения клиентами условий работы с денежной наличностью
- •4.3. Организация кассового обслуживания клиентов
- •4.4. Составление ведомости учета кассовых оборотов, отчета о наличном денежном обороте
- •4.5. Прогнозирование кассовых оборотов
- •5.2. Расчеты по экспортно-импортным сделкам
- •5.5. Организация контроля за соблюдением кредитными организациями лимитов открытой валютной позиции
- •6.2. Долговые обязательства банка
- •6.3. Формирование и регулирование обязательных резервов, депонируемых в Банке России
- •7. Участие банка в системе обязательного страхования физических лиц
- •Вложения акб «бта-Казань» (оао) в ценные бумаги
- •8.2. Депозитарный учет ценных бумаг в кредитной организации
- •8.3. Особенности осуществления кредитными организациями профессиональной деятельности на рцб
- •9.2. Анализ кредитного портфеля банка
- •9.3. Анализ ликвидности банка
- •9.4. Анализ финансовых результатов деятельности банка
- •Доходы и расходы акб «бта-Казань» (оао)
- •10.2. Участие банка в автоматизированных системах межбанковских расчетов
- •10.3. Локальная вычислительная сеть банка
- •10.4. Арм одного из банковских специалистов
- •10.5. Участие банка в системе swift
- •10.6. Дополнительные системы автоматизации (клиент-банк, банкоматы)
- •11.2. Контроль за структурой собственного капитала банка и источниками его формирования
- •11.3. Контроль за выполнением экономических нормативов банка на две отчетные даты
- •12.2. Структура налоговых платежей и налоговая нагрузка банка
- •12.5. Организация взаимодействий с налоговыми органами
- •13.2. Содержание отчета об оценке объекта на предмет соответствия обязательным требованиям к содержанию отчета
- •13.3. Основные подходы и методы оценки на примере отчета об оценке машин и оборудования, отчета об оценке недвижимости, отчета об оценке стоимости предприятия (бизнеса)
4.2. Порядок проверки соблюдения клиентами условий работы с денежной наличностью
Нормативным актом Банка России №14–П «Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от 5.01.1998 года закреплено, что кредитные организации не реже одного раза в два года проверяют соблюдение порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью.
АКБ «БТА-Казань» (ОАО) организует проверки соблюдения порядка ведения кассовых операций обслуживаемых у них хозяйственных организаций в соответствии с рекомендациями.
До осуществления проверки проверяющий работник банка уточняет утвержденный лимит остатка кассы, разрешение на расходование денег из выручки, просматривает все выписки по лицевому счету организации.
На месте проверяющий должен проверить кассовую книгу, первичные документы, журнал регистрации кассовых ордеров, журнал-ордера по счетам «Касса», «Расчеты с подотчетными лицами», наличие договора с кассиром о полной индивидуальной материальной ответственности.
Результаты проверки оформляются справкой. Справка содержит выводы и предложения проверяющего, подписывается проверяющим, руководителем и главным бухгалтером предприятия и составляется в трех экземплярах. Если по результатам проверки не выявлено никаких недостатков, то ограничиваются двумя экземплярами.
4.3. Организация кассового обслуживания клиентов
Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации создают оборудованные и технически укрепленные помещения. Требования к указанным помещениям следующие: техническая подкрепленность; оснащение охранной, пожарной и тревожной сигнализацией; соблюдение обязательных противопожарных требований и санитарных норм.
Для хранения наличных денег и других ценностей в течение рабочего дня кассовые работники банка обеспечиваются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, специальными столами, имеющими индивидуальные секреты замков. Операции по обработке денежной наличности выполняются с использованием средств механизации и автоматизации кассовых операций.
Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег клиентам кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного. Обслуживание клиентов банка строится на договорной основе, т.е. с каждым клиентом заключается в обязательном порядке договор на РКО.
В соответствии с Положением № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 24.04.2008 года кассовое обслуживание клиентов осуществляется двумя способами сдачи наличных денег в кассу банка:
1) сдача денежной наличности по объявлениям на взнос наличными;
2) инкассация денежной наличности.
При первом способе сдачи, клиент зачисляет денежную наличность через приходную кассу банка на свой расчетный счет, открытый в данном банке, с помощью объявления на взнос наличными.
Объявление на взнос наличными представляет собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции. Операционный работник проверяет правильность заполнения данного документа, оформляет его, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными в кассу. Кассовый работник осуществляет дальнейшую сверку подписей и суммы (цифрами и прописью) на документе, затем вызывает клиента вносителя в помещение кассы и непосредственно принимает от него денежную наличность. Проверив соответствия суммы, фактически оказавшейся при пересчете денег, с суммой на объявлении, кассовый работник визирует объявление на взнос наличными, квитанцию и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление на взнос наличными кассовый работник оставляет у себя, ордер к объявлению передает соответствующему операционному работнику.
При втором способе сдачи денежной наличности в кассу банка с клиентом банка заключается договор на сбор денежной выручки. В подразделении инкассации банка формируется список соответствующих организаций - клиентов. На каждого клиента ежемесячно выписывается явочная карточка с присвоением номера, указанного в списке.
Денежная наличность привозится в банк инкассаторами, упакованная в сумки с пломбами, содержащими номер и сокращенное наименование организации или ее фирменный знак. Проверяется соответствие пломбы заверенным образцам. Количество выдаваемых клиентам сумок определяется объемом инкассируемой выручки.
Руководитель подразделения инкассации заполняет справку о выданных инкассаторам суммах и явочных карточках и передает ее в кассовое подразделение банка. Кассир клиента к каждой сдаваемой инкассаторам сумке с денежной наличностью оформляет препроводительную ведомость в 3-х экземплярах. Передача сумок с денежной наличностью в кассу банка осуществляется в установленном порядке.
Выдача наличных денег осуществляется расходной кассой. Получение наличных клиентами на различные цели осуществляется по денежному чеку, по расходному кассовому ордеру. При приеме и обработке денежной наличности кассовые работники осуществляют контроль за подлинностью денежных знаков Банка России на основании признаков платежеспособности банкнот и монет Банка России и оперативной информации, получаемой от территориальных учреждений Банка России, для осуществления указанного контроля кассовые работники используют технические средства.
По окончании операций с наличными деньгами и другими ценностями кассовые работники сдают заведующему кассой имеющуюся у них денежную наличность вместе с кассовыми документами. Заведующий кассой по данным справок о суммах принятой и выданной денежной наличности, о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках, приходных и расходных кассовых ордеров составляет сводную справку о кассовых оборотах. Заведующий кассой с учетом данных сводной справки о кассовых оборотах выводит в книге (книгах) учета денежной наличности и других ценностей остатки денежной наличности и других ценностей в хранилище ценностей на начало следующего дня.