- •Общая характеристика кредитной организации
- •2.2 Порядок открытия и ведения расчетных, текущих, депозитных, вкладных и других счетов физических и юридических счетов
- •2.3 Оформление и учет расчетных операций
- •2.4 Оформление и учет кассовых операций
- •2.5 Оформление и учет операций по кредитованию юридических и физических лиц
- •2.6 Порядок открытия и ведения корреспондентских счетов коммерческих банков в Банке России и других банках
- •2.7 Оформление и учет валютных операций
- •2.8 Оформление и учет операций с ценными бумагами
- •2.9 Учет доходов и расходов, счет прибылей и убытков
- •3.2 Организация кредитного процесса на примере корпоративного клиента банка
- •3.3. Особенности кредитования частных лиц
- •3.4 Порядок создания резервов на возможные потери по ссудам
- •4.2. Порядок проверки соблюдения клиентами условий работы с денежной наличностью
- •4.3. Организация кассового обслуживания клиентов
- •4.4. Составление ведомости учета кассовых оборотов, отчета о наличном денежном обороте
- •4.5. Прогнозирование кассовых оборотов
- •5.2. Расчеты по экспортно-импортным сделкам
- •5.5. Организация контроля за соблюдением кредитными организациями лимитов открытой валютной позиции
- •6.2. Долговые обязательства банка
- •6.3. Формирование и регулирование обязательных резервов, депонируемых в Банке России
- •7. Участие банка в системе обязательного страхования физических лиц
- •Вложения акб «бта-Казань» (оао) в ценные бумаги
- •8.2. Депозитарный учет ценных бумаг в кредитной организации
- •8.3. Особенности осуществления кредитными организациями профессиональной деятельности на рцб
- •9.2. Анализ кредитного портфеля банка
- •9.3. Анализ ликвидности банка
- •9.4. Анализ финансовых результатов деятельности банка
- •Доходы и расходы акб «бта-Казань» (оао)
- •10.2. Участие банка в автоматизированных системах межбанковских расчетов
- •10.3. Локальная вычислительная сеть банка
- •10.4. Арм одного из банковских специалистов
- •10.5. Участие банка в системе swift
- •10.6. Дополнительные системы автоматизации (клиент-банк, банкоматы)
- •11.2. Контроль за структурой собственного капитала банка и источниками его формирования
- •11.3. Контроль за выполнением экономических нормативов банка на две отчетные даты
- •12.2. Структура налоговых платежей и налоговая нагрузка банка
- •12.5. Организация взаимодействий с налоговыми органами
- •13.2. Содержание отчета об оценке объекта на предмет соответствия обязательным требованиям к содержанию отчета
- •13.3. Основные подходы и методы оценки на примере отчета об оценке машин и оборудования, отчета об оценке недвижимости, отчета об оценке стоимости предприятия (бизнеса)
11.2. Контроль за структурой собственного капитала банка и источниками его формирования
Расчет собственных средств (капитала) банка составляется в соответствии с порядком, изложенным в Положении ЦБ РФ № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 10.02.2003 года.
Отчетность по форме 0409134 «Расчет собственных средств (капитала)» представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, в территориальное учреждение ЦБ РФ:
- кредитными организациями, не имеющими филиалов (включая небанковские кредитные организации), - не позднее 3-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным;
- кредитными организациями, имеющими филиалы (включая небанковские кредитные организации) (за исключением крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений), - не позднее 4-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным;
- крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - не позднее 15-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным.
Территориальное учреждение ЦБ РФ в случаях, установленных нормативными актами ЦБ РФ, вправе потребовать от кредитной организации представления Отчета на внутримесячные даты.
11.3. Контроль за выполнением экономических нормативов банка на две отчетные даты
В соответствии со ст. 62 Федерального закона № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 года в целях обеспечения устойчивости кредитных организаций ЦБ РФ может устанавливать следующие обязательные нормативы:
- предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала;
- максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
- максимальный размер крупных кредитных рисков;
- нормативы ликвидности кредитной организации;
- нормативы достаточности собственных средств (капитала);
- размеры валютного, процентного и иных финансовых рисков;
- минимальный размер резервов, создаваемых под риски;
- нормативы использования собственных средств (капитала) кредитной организации для приобретения акций (долей) других юридических лиц;
- максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам).
Расчет обязательных нормативов банка производиться на основе данных, определенных в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 110-И «Об обязательных нормативах банков» от 16.01.2004 года. Расчет нормативов осуществляется финансово-аналитическим департаментом на ежедневной основе исходя из данных баланса на утро текущего дня в строгом соответствии с нормативными документами ЦБ РФ, регулирующими и разъясняющими порядок расчета показателей. После получения и проверки исходной информации специалистами финансово-аналитического департамента рассчитываются установленные нормативы. Фактические показатели сравниваются с предельно допустимыми значениями.
В случае нарушения какого-либо из нормативов, а также в случае существенного снижения разницы между фактическим значением показателя и его нормативной величиной (в сравнении со средними значениями за предыдущие 10-15 дней), специалистами финансово-аналитического департамента производится факторный анализ изменений.
11.4. Ознакомление с последним аудиторским заключением по отчетности банка
Аудитором АКБ «БТА-Казань» (АОА) является ЗАО «Эрнст энд Янг Внешаудит». Аудиторское заключение за 2008 г. представлено в Приложении 58.
12. Кредитная организация как налогоплательщик, налоговый агент, обязанности банков, предусмотренные Налоговым Кодексом РФ
12.1. Перечень налогов, уплачиваемых банком
Согласно Налоговому кодексу РФ АКБ «БТА-Казань» (ОАО) уплачивает следующие виды налогов:
- налог на имущество – налогооблагаемой базой служат основные средства банка. Срок предоставления налоговой декларации не позднее 30 числа, следующего за отчетным периодом. Уплата производится ежеквартально (нарастающим итогом за квартал, полгода, девять мес., год);
- налог на добавленную стоимость – рассчитывается исходя из перечня услуг (не банковских) по уставу. Банковские услуги не облагаются. Декларация подается ежемесячно не позднее 20 числа, следующего за отчетным периодом;
- транспортный налог;
- земельный налог – положение о нем закреплено законодательством. Налогооблагаемой базой является: земля в собственности, земля в бессрочном пользовании. Уплата осуществляется ежегодно двумя сроками: не позднее 15 июля и не позднее 15 ноября;
- экологические платежи и другие.
Как налоговый агент банк платит:
- налог на доходы физических лиц;
- налог на прибыль – налог платится централизованно, декларация подается не позднее 28 числа, следующая за отчетным периодом. Средства от этого налога идут в: фонд производственного развития, фонд социального развития, фонд по реконструкции и новому строительству;
- налоги по нерезидентам.