1. Общая характеристика кредитной организации

АКБ «БТА-Казань» (ОАО) осуществляет свою деятельность с 1991 года. Изначально он назывался Волжско-камский акционерный банк, был зарегистрирован на базе Татарского филиала Молодежного коммерческого "Финист-банка". В 1992 году была проведена первая открытая подписка на акции банка, по размеру уставного капитала он входил в шестерку крупных банков Республики Татарстан. Учредителями банка стали более 50 предприятий и организаций, среди них ряд крупных промышленных предприятий. Организационная структура банка, структуры его подразделений приведены в Приложении 1.

Изменение наименования было связано с появлением у банка стратегического партнера в лице одного из крупнейших банков Казахстана - АО «Банк ТуранАлем» (лицензия НБ Республики Казахстан № 242), активы которого составляют более $5.7 млрд., а собственный капитал превышает $600 млн.

29.11.2006г. Центральный Банк Российской Федерации зарегистрировал отчет об итогах дополнительного выпуска акций АКБ «БТА-Казань» (ОАО) на сумму 915 600 000,45 рублей. Одним из основных акционеров банка стал АО «Банк ТуранАлем» (Казахстан). Его доля в капитале АКБ «БТА-Казань» (ОАО) составляет 47,32%.

АКБ «БТА-Казань» (ОАО) – один из крупнейших банков Республики Татарстан, универсальный финансовый институт. На 01.01.2009 года Банк обслуживал порядка 50 000 клиентов. По оценке Издательского дома «КоммерсантЪ» Банк занял 129 строчку в рейтинге 200 крупнейших банков России по размеру собственных средств и 171 место по размеру активов-нетто. АКБ «БТА-Казань» (ОАО) входит в число крупнейших республиканских банков по активам, кредитному портфелю и депозитам, с долей по основным направлениям в среднем до 2,5% банковского рынка Республики Татарстан. Придерживаясь заданных темпов развития, Банк продолжает укреплять свои позиции на рынке. АКБ «БТА-Казань» сохранил свою позицию по активам, на 1 января 2009 года валюта баланса составила 12 162 млн. рублей (413,9 млн. долларов США). Собственные средства банка на начало года составили 2 271 млн. рублей (77,3 млн. долларов США), увеличившись за год более чем на 900 миллионов рублей или 69,8%. Это позволило АКБ «БТА-Казань» занять 5-ую строчку в рейтинге крупнейших банков Республики Татарстан. Кредитный портфель АКБ «БТА-Казань» на начало 2009 года достиг показателя 7 081 млн. рублей (241,0 млн. долларов США). Наибольший рост в его структуре продемонстрировали кредиты корпоративным клиентам, объем которых вырос в 2008 году на 15,8%, составив 4 878 млн. рублей (166 млн. долларов США). Сумма срочных вкладов граждан в Банке за 2008 год выросла более чем в 1,5 раза (на 54,5%) и составила 2 370 млн. рублей (80,7 млн. долларов США). Таким образом, сегодня Банк стабильно входит в число лидеров региона по всем направлениям, демонстрируя устойчивый рост показателей деятельности.

По состоянию на 17.04.2008 г. АКБ «БТА-Казань» имеет следующие лицензии: лицензия на осуществление банковских операций, лицензия профессионального участника  рынка ценных бумаг  на осуществление брокерской деятельности,  лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности,  лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности. Некоторые лицензии приведены в Приложении 2.

Используя высокотехнологичные инструменты и финансовые возможности, АКБ «БТА-Казань» (ОАО) динамично развивает как корпоративный, так и розничный бизнес. На сегодняшний день банк предлагает следующие услуги юридическим лицам: депозитные операции, кредитование, обслуживание внешнеэкономической деятельности, расчетно-кассовое обслуживание, пластиковые карты, операции с ценными бумагами, индивидуальные сейфовые ячейки. АКБ «БТА-Казань» предлагает полный спектр услуг физическим лицам: денежные переводы, ипотека, автокредиты, потребительские кредиты, прием платежей, обмен валюты, а также современные высокодоходные вклады, условия которых представлены в Приложении 3. С начала 2005 года Банк включен в реестр банков – участников системы обязательного страхования вкладов (свидетельство №488), что гарантирует сохранность сбережений вкладчиков. Банк продолжает развивать сеть продаж. Территориальная сеть банка по состоянию на 01.01.2009г. включала в себя 24 подразделения, из которых 11 открыто в 2008 году, в том числе операционный офис за пределами Татарстана – в Ульяновске.

Миссия банка заключается в повышении качества жизни населения, развитии предпринимательской активности, предоставлении клиентам комплекса финансовых продуктов и услуг, являясь при этом примером эффективности ведения бизнеса в ключевых секторах российского финансового рынка.

Банк стремимся обеспечивать:

- рост капитализации, масштабов и устойчивости бизнеса для акционеров;

- надежность, качество, эффективность, оперативность и доступность для клиентов;

- прозрачность и устойчивость для стратегических партнеров и потенциальных инвесторов.

2 Учет в банке.

2.1. Порядок ведения аналитического и синтетического учета

Бухгалтерский учет в АКБ «БТА-Казань» ведется на основе разработанной и утвержденной Учетной политикой в соответствии с положением ЦБ РФ от 26 марта 2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», а также иными нормативными актами Банка России. Учетная политика – совокупность способов организации бухгалтерского учета – первичного наблюдения, стоимостно­го измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов банковской деятельности. Учетная политика способствует созданию механизма реализации методов бухгалтерского учета в соответствии со структурой и специ­фикой деятельности банка.

Аналитический учет – подробный и детализированный учёт. Его цель – полное и подробное отражение хозяйственных и банковских операций на счетах банка, а также проконтролировать их на основании данных первичных документов. По всем хозяйственным операциям бухгалтерией оформляется мемориальный ордер – бухгалтерский документ, содержащий указание о необходимости записать хозяйственную операцию на соответствующие счета бухгалтерского учета. В нем указываются: номер ордера, месяц, год, содержание записи, суммы, наименование дебетуемого и кредитуемого счетов.

Первичными документами аналитического учета являются лицевые счета, ведомости остатков по счетам 1 и 2 порядка, внебалансовым, балансовым счетам, ведомости привлеченных, размещенных средств. Ведомости формируются ежедневно программным автоматизированным путем. Лицевые счета клиентов печатаются в двух экземплярах и передаются в бухгалтерию. Третий экземпляр является выпиской из лицевого счета и предназначается для выдачи клиенту.

Синтетический учет – обобщенный учет данных аналитического учета. Цель – группировка данных аналитического учета по определенным признакам, проверка правильности ведения аналитического учета.

Формами синтетического учета являются:

- ежедневная оборотная ведомость по балансовым и внебалансовым счетам, которая составляется на первое число месяца, на квартальные и годовые даты нарастающим итогом с начала года

- ежедневный баланс. За истекший день составляется до 12 часов следующего дня, сводный баланс с включением балансов филиалов – до 12 часов следующего рабочего дня после составления баланса по операциям, непосредственно выполняемым Банком.

- кассовый журнал.