Сдача сверхлимитных остатков в кассе из обменного пункта-20202-20206

Подкрепление опер.кассы с корсчета банка-20202-20209 и 20202-30102(на основании выписки РКЦ).

Подкрепление из другого банка -20202-30109(30110).

Зачисление инкассированной денежной выручки-20202-40906 и 40906-р.счет клиента.

Сдача депонированной зарплаты-20202-р.счет клиента.

Сдача неиспользованных командировочных-20202-60307(60308)

Расходные операции:

Выплачена сумма по депозиту -423-20202

Списаны средства на соответствующие цели на основании чека-р.счет-20202

Выдана ссуда наличными физ.лицу-455-20202, 454-20202 если предпринимателю.

Выплачены проценты по вкладу-702-20202

Выплата зарплаты –60305-20202.

Выдачи на хоз.нужды, командировочные –60307-20202, если выдается аванс-60308-20202

Сдача излишка в кассу РКЦ-20209-20202 и 30102-20209.

Подкрепление корсчетов других банков-30110-20202.

Выдача аванса (обм.пункту)-20206-20202

Подкрепление касс- 20207- 20202.

Подкрепление денежных средств в банкоматах-20208-20202.

2.5.Оформление и учет операций по кредитованию юридических и физических лиц

Учет кредитных операций осуществляется на счетах 4-о раздела, начиная с 441 по 457.Просроченная задолженность по кредиту-458, а по проценту-459.Счета по учету кредитов делятся в разрезе заемщиков. Их организационно-правовой формы, а в разрезе счетов 1-о порядка - по срокам кредитования (на счетах 2-о порядка). В каждом счете по учету задолженности предусмотрен счет 2-о порядка по формированию резерва. Просроченная задолженность по кредиту и процентам учитывается в разрезе заемщиков банка.

452-кредит негосударственным организациям

455-кредиты физ.лицам.

Правовой основой для взаимоотношений между банком и заемщиком является кредитный договор. В котором предусмотрены права и обязанности кредитора и заемщика, оговаривается сумма, сроки кредитования, а также способы выдачи и погашения кредита и процентов по нему, штрафные санкции, гарантийные обязательства сторон (неустойка, залог, гарантия, поручительство, удержание).

Если клиенту выдают кредит, то ему открывается специальный ссудный счет.

Кредит может быть выдан перечислением на р.счет или оплатой платежных документов.

Выдача кредита юридическому лицу

452-40702 – если деньги поступают на р.счет

452-30102,30109,30110- если оплачиваются плат.документы.

Начисление процентов осуществляется ежемесячно и ежемесячное погашение или единовременное при погашении ссуды, но не реже 1 раза в квартал

405-407 – 441-453 – погашение кредита

99999 – 91303,91311,91312,91313 - возврат залога

47427- 70601- сумма процентов

40702-47427- взыскивание процентов с р.счета

99998 – 91316 – закрытие кредитной линии

Выдача кредита физическому лицу 455 – 20202

Погашение кредита 42301,42601 – 455

Начисление процентов за предоставленный кредит

47427 - 70601

Если дата начисления процентов совпадает с датой получения денежных средств в оплату процентов, то

20202, 42301 – 70601

Если проценты не погашены в срок, то 45915 – 47427

20202, 42301 – 45915, 45917 –погашение просроченных процентов

При выдаче кредита предусмотрено формирование резерва на возможные потери по ссудам, который зависит от категории ссудозаемщика.

Формирование резерва: 70606 - 45515.

При признании ссудной задолженности безнадежной, резерв может быть использован при недостаточности средств от реализации залога:45515-45812 (кредиты, не погашенные в срок).

Сумма процентов не списывается из резерва, а относится на убытки банка и числятся на балансе 3 года.