- •3. Анализ положения дел в отрасли
- •4. План маркетинга
- •4.1.Описание продукта или услуг
- •4.2. Анализ и сегментация рынка сбыта
- •4.3. Анализ конкурентов
- •Конкурентный анализ
- •4.4. Установление уровня цен
- •4.4. Прогноз продаж
- •4.5. План сбыта
- •5. Производственный (операционный) план
- •5.1. Требования к организации производства
- •5.2. Потребность в основных производственных фондах
- •5.3. Капитальные затраты
- •5.4. Амортизация основных производственных фондов
- •5.5. Затраты на сырье и материалы
- •5.6. Персонал и расходы на оплату труда
- •5.7. Накладные расходы
- •6. Инвестиционный план
- •6.1. Потребность в инвестициях
- •6.2. Сводный календарный план реализации проекта
- •7. Финансовый план
- •7.1. Определение источников финансирования
- •7.2. План финансовых результатов
- •7.3. План движения денежных средств
- •7.4. Определение точки безубыточности
- •7.5. Эффективность инвестиций
- •Интегральные показатели эффективности инвестиций
- •Анализ и оценка рисков проекта
- •Приложение
5.6. Персонал и расходы на оплату труда
В данном разделе необходимо обосновать потребность в персонале для реализации проекта и представить штатное расписание, на основании которого определяются расходы на оплату труда. На себестоимость продукции или услуг списывается вся заработная плата наемного персонала. Помимо заработной платы, на себестоимость продукции идут социальные начисления (единый социальный налог) на заработную плату наемного персонала.
Налоговой базой для расчета единого социального налога каждого отдельного работника является его заработная плата, рассчитанная нарастающим итогом с начала года. Ставка налога меняется в зависимости от величины налоговой базы. В общем случае, для расчета единого социального налога можно использовать ставку в размере 26% от суммы начисленной заработной платы.
Таблица №3 |
|||||||||
Расходы на оплату труда
|
|||||||||
№ п/п |
Показатели |
Ед. изм. |
1 год реализации проекта |
2 год реализа- ции проекта |
3 год реализа-ции проекта |
||||
Всего |
по месяцам |
|
|
||||||
1 |
2 |
… |
12 |
|
|
||||
1. |
Расходы на оплату труда – всего, в т.ч.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- заработная плата*) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- единый социальный налог |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Расходы на оплату труда рабочих, непосредственно занятых производством продукции – всего, в т.ч.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- заработная плата |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- единый социальный налог |
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
Расходы на оплату труда сотрудников аппарата управления – всего, в т.ч.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- заработная плата |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- единый социальный налог |
|
|
|
|
|
|
|
|
4. |
Расходы на оплату труда сотрудников службы сбыта – всего, в т.ч.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- заработная плата |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- единый социальный налог |
|
|
|
|
|
|
|
|
*) Расходы на заработную плату должны соответствовать штатному расписанию