- •3. Анализ положения дел в отрасли
- •4. План маркетинга
- •4.1.Описание продукта или услуг
- •4.2. Анализ и сегментация рынка сбыта
- •4.3. Анализ конкурентов
- •Конкурентный анализ
- •4.4. Установление уровня цен
- •4.4. Прогноз продаж
- •4.5. План сбыта
- •5. Производственный (операционный) план
- •5.1. Требования к организации производства
- •5.2. Потребность в основных производственных фондах
- •5.3. Капитальные затраты
- •5.4. Амортизация основных производственных фондов
- •5.5. Затраты на сырье и материалы
- •5.6. Персонал и расходы на оплату труда
- •5.7. Накладные расходы
- •6. Инвестиционный план
- •6.1. Потребность в инвестициях
- •6.2. Сводный календарный план реализации проекта
- •7. Финансовый план
- •7.1. Определение источников финансирования
- •7.2. План финансовых результатов
- •7.3. План движения денежных средств
- •7.4. Определение точки безубыточности
- •7.5. Эффективность инвестиций
- •Интегральные показатели эффективности инвестиций
- •Анализ и оценка рисков проекта
- •Приложение
7.2. План финансовых результатов
План финансовых результатов деятельности (или как его еще называют - план прибылей и убытков) составляется помесячно для первого года работы предприятия. Этот документ покажет Ваши ожидаемые расходы и доходы за определенный период времени, а также прибыль (или убыток), которые Вы будете иметь в соответствующем периоде.
Таблица №6 |
||||||||
План финансовых результатов деятельности
|
||||||||
№ п/п |
Показатели |
1 год реализации проекта |
2 год реализа-ции проекта |
3 год реализа-ции проекта |
||||
Всего |
по месяцам |
|
|
|||||
1 |
2 |
… |
12 |
|
|
|||
1. |
Выручка от реализации (без НДС) |
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Переменные затраты, всего в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
2.1 |
Затраты на сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты и др. (без НДС) |
|
|
|
|
|
|
|
2.2 |
Затраты на топливо и энергию на технологические цели (без НДС) |
|
|
|
|
|
|
|
2.3 |
Затраты на оплату труда производственных рабочих и сотрудников службы сбыта |
|
|
|
|
|
|
|
2.4 |
Отчисления на социальные нужды |
|
|
|
|
|
|
|
2.5 |
Прочие переменные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
3. |
Маржинальная прибыль(1-2) |
|
|
|
|
|
|
|
4. |
Постоянные затраты, всего в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
4.1 |
Арендная плата (без НДС) |
|
|
|
|
|
|
|
4.2 |
Коммунальные услуги (без НДС) |
|
|
|
|
|
|
|
4.3 |
Расходы на рекламу (без НДС) |
|
|
|
|
|
|
|
4.4 |
Затраты на оплату труда административного персонала |
|
|
|
|
|
|
|
4.5 |
Отчисления на социальные нужды |
|
|
|
|
|
|
|
4.6 |
Транспортные расходы (без НДС) |
|
|
|
|
|
|
|
4.7 |
Амортизация |
|
|
|
|
|
|
|
4.8 |
Организационные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
4.9 |
Уплата процентов по кредиту |
|
|
|
|
|
|
|
4.10 |
Налог на имущество |
|
|
|
|
|
|
|
4.11 |
Прочие постоянные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
5. |
Прибыль до уплаты налогов (3-4) |
|
|
|
|
|
|
|
6. |
Налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
7. |
Чистая прибыль (5-6) |
|
|
|
|
|
|
|
Пояснения к заполнению таблицы:
Поступления от реализации товаров и услуг являются главным источником дохода и определяются прогнозом объема продаж (для реалистического сценария).
Маржинальная прибыль от основной деятельности определяется как разница между выручкой от реализации продукции и величиной переменных затрат на производство этой продукции.
Прибыль до уплаты налогов определяется как разница между маржинальной прибылью и постоянными затратами.
Чистая прибыль получается после вычитания из налогооблагаемой прибыли налога на прибыль.
В расчет прибыли не входят источники финансирования. Так, поступления заемных средств не включаются в расчет как доход, а возвращение кредита не входит в статьи расходов. При этом выплата процентов за кредит учитывается в расчетах и относится на затраты.