Задание 9.

На основе имеющихся данных составить Отчет о движении денежных средств за 2012 год.

(цифры условные)

ООО "Мир", код по ОКПО-51268891, ИНН-7715213461, вид экономической деятельности- полиграфическая деятельность, ОКВЭД - 22.22, ОКОПФ/ОКФС-65/16.

Руководитель –Смолов А.К., главный бухгалтер- Костина А.А. Остатки денежных средств ООО "Мир" по состоянию на 31.12.2011 г. составили: - на счете 50 "Касса" - 3 000 руб.; - на счете 51 "Расчетные счета" - 300 000 руб. Раздел "Движение денежных средств по текущей деятельности". Общая сумма выручки от продажи продукции, поступившей в кассу и на расчетный счет ООО "Мир" в течение 2012 года составила 944 000 руб. (в т.ч. НДС 18% - 144 000 руб.). Кроме того, в 2012 году на расчетный счет ООО "Мир" поступили авансовые платежи от покупателей в размере 118 000 руб. (в т.ч. НДС 18% - 18 000 руб.). В течение отчетного года ООО "Мир" перечислило поставщикам за сырье и материалы денежные средства в общей сумме 118 000 руб. (в т.ч. НДС 18% - 18 000 руб.). Значит, сумму 100 000 руб. необходимо указать по строке "поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы услуги". Общая сумма денежных средств, выданных за год из кассы на оплату труда сотрудников, с учетом НДФЛ составила 500 000 руб.

Сумма налоговых платежей и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, перечисленных в бюджет в 2012 году, составила 300 000 руб., из них налог на прибыль - 110 000 руб., страховые взносы - 130 000 руб., иные налоги и сборы - 60 000 руб. Указанные суммы отражаются следующим образом: налог на прибыль (110 000 руб.) - по строке "налога на прибыль организаций", а для того чтобы отразить страховые взносы (130 000 руб.) и иные налоги и сборы (60 000 руб.) введите новые строки, например, строка "взносов в государственные внебюджетные фонды" и строка "иных налогов и сборов" соответственно. Сумму НДС за 2012 год отразить по строке "Прочие поступления" (Письмо Минфина Российской Федерации от 27.01.2012 г. N 07-02-18/01). В течение года были выданы сотрудникам организации материальная помощь и другие выплаты (не включаемые в фонд оплаты труда), в общей сумме 50 000 руб. Отразить эти выплаты по строке "прочие платежи". Раздел "Движение денежных средств по инвестиционной деятельности". ООО "Мир" в текущем году продало бывшее в употреблении транспортное средство. Выручка от их реализации составила 1 180 000 руб. (в т.ч. НДС 18% - 180 000 руб.). Отразить полученную выручка в размере. показывается по строке "от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)". Кроме того, ООО "Мир" продало акции другой организации на сумму 1 000 000 руб.

В 2012 году ООО "Мир" приобрело новое производственное оборудование на сумму 1 180 000 руб. (в т.ч. НДС 18% - 180 000 руб.).

В этом же году ООО "Мир" предоставило долгосрочный заем другой организации в размере 200 000 руб. Раздел "Движение денежных средств по финансовой деятельности". Испытывая временный недостаток денежных средств, ООО "Мир" получило в 2012 году заем у своего делового партнера в размере 400 000 руб.

Кроме того, организация получила и вернула в 2012 году кредит, взятый в банке. Сумма кредита составила 280 000 руб.

Определите остаток денежный средств организации на 31.12.2012 г. и заполните соответствующую строку отчета.

Задание 10.

Остаток денежных средств в кассе на начало дня 2000 руб. Определите остаток денежных средств в кассе на конец дня, если в течение дня были совершены следующие операции:

1. оприходованы в кассу неиспользованные подотчетные суммы 2400 руб.

2. отражены суммы взносов учредителей в качестве вклада в уставный капитал фирмы -10 000 руб.

3. отражено погашение задолженности перед работниками по оплате труда-14 000 руб.

Задание 11.

Заполните отчет о целевом использовании полученных средств по имеющимся данным:

У благотворительного фонда «Жизнь» сумма добровольных имущественных взносов за 2011 год составила 6 000 000 руб. Чистая прибыль от предпринимательской деятельности - 100 000 руб. Прочие поступления - 50 000 руб.

За отчетный 2011 год целевые средства использованы в размере 5 110 000 руб.:

- социальная и благотворительная деятельность -5 000 000 руб.;

- проведение конференций и семинаров - 100 000 руб.;

- иные мероприятия - 10 000 руб.;

-оплата труда - 260 000 руб.;

- выплаты, не связанные с оплатой труда - 100 000 руб.;

- командировки и деловые поездки - 10 000 руб.;

- оплата аренды помещения - 10 000 руб.;

- приобретение основных средств и материально-производственных запасов - 20 000 руб.

Данные за 2010 год:

- целевые взносы - 1 000 000 руб.;

- сумма добровольных имущественных взносов -4 000 000 руб.;

- расходы на целевые мероприятия - 4 000 000 руб.;

- расходы на оплату труда - 100 000 руб.;

- затраты на командировки - 10 000 руб.;

- оплата аренды помещения - 10 000 руб.;

- расходы на приобретение основных средств и МПЗ - 823 000 руб.

Задание 12. По заполненной форме определите отклонение величин статей отчетного от предыдущего года; удельный вес каждого вида поступивших и использованных средств в их общей сумме; темпы роста и сделайте вывод об изменении ситуации.

Задание 13.

Провести анализ затрат организации по элементам, анализ экономических элементов затрат по затратным центрам, заполнив следующие аналитические таблицы (таблица 7.1., 7.2). Сделать вывод об изменении затрат предприятия в отчетном году.

Задание 14.

Определите, какие из следующих утверждений верны, ошибки исправьте.

Операции	Корреспондирующие счета
Купили набор офисной техники за наличные	Д 01	К50
Учредители внесли вклад в уставный капитал материалами	Д 75	К10
Дебитор рассчитался с нашей фирмой чеком	Д76	К51
Кредитор рассчитался с нашей фирмой наличными	Д50	К76
Отпустили материалы в производство	Д20	К10
Списали общехозяйственные расходы	Д25	К20
Начислили амортизацию нематериальных активов	Д05	К20
Выдали зарплату	Д50	К70