Задание 1.

На основе данных для выполнения задачи:

1. составить бухгалтерский баланс ООО "Березка" на 1 января 2012г., расположив наименования бухгалтерских четов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса;

2. отразить на счетах операции способом двойной записи;

3. подсчитать обороты и конечные остатки по счетам, составив оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета;

4. составить баланс на 01.01.2013г.

5. определить коэффициент абсолютной ликвидности на 01.01.2012 и на 01.01.2013. Сделать вывод об изменении платежеспособности предприятия .

Исходные данные для решения ситуационной задачи:

ООО «Березка», основным видом деятельности которой является производство молочной продукции, находится по адресу: 238400, Калининградская обл., г.Правдинск, ул.Кутузова, 11. Форма собственности – частная.

Коды: ОКПО-51800015, ИНН-003923002901, ОКВЭД-15.5, ОКОПФ/ОКФС-67/16.

Остатки по счетам ООО "Березка" на 1.01.2012г.

№	Наименование счета	Сумма (тыс.руб.)
10	Материалы	1100
20	Основное производство	3000
50	Касса	30
51	Расчетные счета	16300
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	2700
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	1700
71	Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность)	10
80	Уставный капитал	16040

Журнал регистрации хозяйственных операций за 2012г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма (тыс.руб.)
1	Поступили материалы от поставщиков	6400
2	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам	3700
3	Получено в кассу с расчетного счета	7200
4	Начислена заработная плата работникам основного производства предприятия	7200
5	Выдана заработная плата работникам	7100
6	Выдано подотчет на хозяйственные нужды	100
7	Отпущены материалы для изготовления продукции	5200
51	Выпущена из производства готовая продукция	9820
	Итого	46720

Задание 2.

Составить Отчет об изменении капитала ОАО «Поле» за 2011 год.

Организация ОАО "Поле", созданная в 2010году, форма собственности-частная , составляет Отчет об изменениях капитала за 2011 год. Поскольку данных за 2009 год нет, соответствующие строки и графы за этот год организацией не заполняются.

ОКПО-51268891, ИНН-7715213461, ОКВЭД- 18.22.3, ОКОПФ/ОКФС-47/16. Местонахождение (адрес) 117189, г.Москва, ул. Конева, д.14 Данные для заполнения раздела 1 "Движение капитала". 2010 год. Уставный капитал организации составил 120 000 руб. По результатам деятельности за 2010 год была получена чистая прибыль в сумме 320 000 руб. Общим собранием акционеров было принято решение о формировании резервного капитала. 2011 год. Произведены отчисления в резервный фонд в размере 16 000 руб. Уставный капитал организации увеличился до 160 000 руб. за счет дополнительной эмиссии акций на сумму 40 000 руб. Акции ОАО "Поле", выпущенные в 2011 году, были проданы по цене выше номинала. Сумма превышения составила 28 000 руб. Таким образом, был сформирован добавочный капитал (кредитовый оборот по счету 83 "Добавочный капитал"). По результатам деятельности за 2011 год была получена чистая прибыль в сумме 500 000 руб. Собранием акционеров было принято решение направить на выплату дивидендов за 2011год 180 000 руб. Таким образом, нераспределенная прибыль организации на конец2011 года составила 320 000 (500 000 руб. - 180 000 руб.). Данные для заполнения раздела 2 "Корректировка в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок". В 2011 году после утверждения бухгалтерской отчетности учредителями главным бухгалтером ОАО "Поле" была обнаружена ошибка: в2010 году была занижена сумма расходов, которые организация осуществляет по аренде помещения на18000 руб. Данная ошибка согласно критериям, установленным организацией, является существенной. Данные для заполнения раздела 3 "Чистые активы". Предположим, что сумма чистых активов организации согласно расчету на 2010 год составила 900 000 руб., а на 2011 год - 1 300 000руб.

Задание 3.

На основе данных из задания 1 составить аналитическую таблицу (табл. 2) и проанализировать состояние и движение собственного капитала.

Сделать выводы о движении капитала.

Таблица 2

Анализ движения собственного капитала

Показатели	Наименование статей и коды строк
	Уставный капитал	Добавочный капитал	Резервный капитал		Нераспределенная прибыль прошлых лет	Фонды социальной сферы	Целевые финансирование и поступления	Резервы предстоящих расходов и платежей	Оценочные резервы
А	010	020	030		050	060	070	080	090
Остаток на начало года
Поступило
Использовано
Остаток на конец года
Абсолютное изменение остатка
Темп роста, %
Коэффициент поступления
Коэффициент выбытия

В табл. 2 рассчитываются показатели движения капитала: