7. Комплексное управление денежным оборотом и финансовая политика нормирования

Управление ден-ым оборотом на п/п-основанный на нормах и нормативах в финансовом ан-зе и расчетах процесс, реализующийся в кап-ом подходе к выбору и оценке последствий принятия фин-ых реш-ий, направленных на оптимизацию ден-го оборота п/п и высвобождение на этой основе доп.фин-ых рес-ов из хоз. оборота.

Важнейшие финансовые блоки сис-мы упр-ия длительностью и эффективностью ден-го оборота (направления деятельности фин.менеджера): 1)система затрат на произв-во и реализацию прод-ции и ее нормативная база упр-ия (реализ-ся, как фин-ая по0ка по упр-ию затратами); 2)сис-ма нормированного авансирования ден-ых ср-в на создание и поддержание min уровня Z-ов (пол-ка нормирования обор-ых ср-в); 3)сис-ма мониторинга ден-ых ср-в и взыскание авансированных ден-х ср-в в ДЗ (пол-ка упр-ия ДЗ или кредитная пол-ка по отношению к покупателям); 4)сис-ма авансирования временно свободных ден-х ср-в (пол-ка упр-я ден-ми ср-ми); 5)сис-ма финансового сигнализирования об отклонениях отдельных параметров (пол-ка внутреннего контроля за ден-ым оборотом).

Эти направления находят отражения в платежном календаре (основном финансовом плане п/п). Фин-ая пол-ка нормирования вкл.: нормирование обор-ых ср-в, нормы амортизации А-ов, сдельные и повременные ставки оплаты труда, нормативы образования фондов и резервов, нормирование дивидендов и т.д. Нормирование оборотных средств-установление оптимальной величины обор-ых ср-в, необходимых для осущ-ия норм.хоз.деятельности п/п. Посредством нормирования опр-ся потребность в обор-ых ср-ах. Процесс нормирования вкл: 1)разработку норм Z-а по отдельным видам нормируемых ТМЦ; 2)опр-ие частных нормативов по отдельным видам ТМЦ; 3)расчет совокупного норматива по нормируемым обор-ым ср-ам. Нормы оборотных средств-V-м Z-а по важнейшим ТМЦ, необходимого для обеспеченья нормальной ритмической работы п/п. Нормы устанавливаются в днях Z-а и показывают длительность периода, обеспеченного данным видом Z-ов ТМЦ. Нормы устанавливаются накв-л или год, но м. действовать и в теч-е > длительного вр-ни. Норма в днях по Z-ам сырья и мат-ов вкл.следующие периоды времени: 1)для разгрузки, приемки, складирования, лабораторного анализа (подготовительный Z-с); 2)время нахождения мате-ов на складе в виде текущего складского запаса (основного) и страхового запаса; 3)время подготовки к производству (технологический Z-с); 4)нахождение мат-ов в пути и время документооборота (транспортный запас).

Осн-ым в пром-ти явл. М-v текущего складского запаса связан с циклом снабжения и периодичностью отпуска сырья и мат-ов произв-ва. Норма-50% от среднего цикла снабжения. Следующий по значимости-страховой запас, необходимый в случаях сбоев в усл-ях и сроков поставки, нарушения кач-ва поставленных мат-ов. Норма-до 50% от текущего Z-са. Нормы Z-ов по ГП опр-ся по каждой номенклатурной группе изделий с учетом времени: 1)подбора отдельных видов и марок изделий; 2)хранение на складе до отгрузки; 3)погрузки, транспортировки; 4)подготовки расчетных док-ов. Норматив оборотных средств-пок-ет min необходимую сумму ден-ых ср-в, обеспеч.нормативную деят-ть п/п (денежное выражение планируемого запаса ТМЦ).

Норматив обор-х ср-в по ГП (в стоимостном выр-нии)=Норма Z-са ГП * Однодневные затраты на произв-во реализ-ой прод-ции.

Норматив по незавершенному произ-ву=Период произв-ва продукции (дни) * Однодневные затраты на произ-во продукции.

Норматив произв-ых Z-ов (в стоимостном выражении)=Норма произв-х Z-ов (в днях) * Однодневный Р-од производ-х Z-ов (в стоимостом выр-нии).