- •Н.Г. Зубова
- •Н.Г. Зубова
- •Введение
- •Тема: Организация учетно-операционной работы в банках
- •Контрольные вопросы
- •Контрольные вопросы
- •Тема: Кассовые операции коммерческого банка
- •Контрольные вопросы
- •Тема: Учет расчетно - платежных операций коммерческого банка
- •Контрольные вопросы
- •Тема: Учет кредитных операций в коммерческих банках
- •Контрольные вопросы
- •Тема: Учет материальных ценностей и нематериальных активов
- •Контрольные вопросы
- •Тема: Учет операций по формированию уставного капитала
- •Контрольные вопросы
- •Тема: Учет ценных бумаг в коммерческих банках
- •Контрольные вопросы
- •Тема: Учет вексельных операций
- •Контрольные вопросы
- •Тема: Учет операций в иностранной валюте
- •Контрольные вопросы
- •Тема: Учет доходов расходов и прибыли коммерческого банка
- •Контрольные вопросы
- •Тема: Бухгалтерская отчетность банков
- •Контрольные вопросы
- •Тема: Учет факторинговых и форфейтинговых операций
- •Контрольные вопросы
- •Задание 4
- •Тема: Учет операций с драгоценными металлами.
- •Контрольные вопросы
- •Тема: Учет операций доверительного управления
- •Контрольные вопросы
- •Тема: Учет лизинговых операций
- •Контрольные вопросы
- •Лицевые счета откройте и заполните по следующей схеме:
- •Оборотную ведомость за отчетный день составьте по форме:
- •Баланс банка на конец дня составьте по форме:
- •Рекомендуемая литература
- •Содержание
- •Зубова Наталья Геннадьевна Организация бухгалтерского учета в банках
- •308023, Г. Белгород, ул. Садовая, 116а
Тема: Учет операций по формированию уставного капитала
Учет собственных средств банка. Порядок учета и отражение операций по формированию Уставного капитала в бухгалтерском учете коммерческого банка.
Порядок учета акций, выкупленных у акционеров. Порядок учета начисления дивидендов
Контрольные вопросы
Понятие и функции собственных средств банка.
Структура и источники формирования собственного капитала банка.
Характеристика отдельных источников (элементов) собственных средств банка.
Порядок учета собственных средств банка.
Порядок учета и отражения операций по формированию уставного капитала в бухгалтерском учете коммерческого банка.
Порядок учета обязательных резервов банка, депонируемых в Банке России.
Порядок учета акций, выкупленных у акционеров.
Порядок учета начисления дивидендов.
Задание 1
На основании нижеприведенных данных отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по формированию уставного капитала акционерного банка.
№ опер. |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
|
|
В собственность акционерного банка передано производственное задание: - первоначальная стоимость - износ |
112000 45000 |
|
|
В качестве вклада внесены учредителями в оплату акций: -нематериальные активы -долговые обязательства РФ |
15000 50000 |
|
|
Поступили от акционеров средства: - на корреспондентский счет - в кассу банка |
25000 7300 |
|
|
Поступили денежные средства от продажи акций акционерного банка |
50500 |
|
|
Определить сумму уставного капитала банка |
? |
|
|
Определить сумму денежных средств находящихся на специальном накопительном счете |
? |
Задание 2
Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по изменению увеличению уставного капитала.
Акционерный банк согласно решению собрания акционеров произвел перерегистрацию размеров уставного капитала.
№ опер. |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
|
|
Получены денежные средства в результате дополнительной эмиссии акций на корреспондентский счет банка - в размере номинальной стоимости акций - в сумме превышения поступлений денежных средств над номинальной стоимостью акций |
10 000
2000 |
№ опер. |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
|
|
Получены основные средства в оплату за акции: - по номинальной стоимости - на сумму превышения номинальной стоимости |
50 000 10500 |
|
|
Отражено перераспределение средств в структуре уставного капитала (см. операции 1,2) |
|
|
|
Кроме того, увеличение размеров уставного капитала в результате капитализации: - направление средств различных фондов, образованных за счет чистой прибыли - направления эмиссионного дохода |
15 000 6200 |
Задание 3
Отразите на счетах бухгалтерского учета операции акционерного банка по учету собственных акций на вторичном рынке ценных бумаг.
Номер операции |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
1 |
Выкуплены акционерным банком собственные акции по их рыночной стоимости -номинальная стоимость акций Аннулированы акционерным банком собственные акции, выкупленные у акционеров: - номинальная стоимость - сумма превышения учетной стоимости акций над их номинальной стоимостью |
10 000 8000
7000
5000 |
2 |
Выкуплены акционерным банком собственные акции по рыночной стоимости с оплатой денежных средств с корреспондентского счета -номинальная стоимость акций Выкупленные акции ставятся на вторичный рынок ценных бумаг Списывается учетная стоимость акции Отражается выручка от продажи акций |
12 000 10 000
10 000 17 000 |
Задание 4
Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по образованию и увеличению размеров фондов банка.
Номер хоз. операции |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
|
|
Направлена часть распределяемой прибыли отчетного года на образование резервного капитала |
25000 |
|
|
В кассу акционерного банка поступили денежные средства от участников на образование резервного капитала |
10000 |
|
|
Часть резервного капитала направлена на покрытие убытков прошлых лет |
13000 |
|
|
Произведено начисление дивидендов учредителям (при отсутствии прибыли) |
10000 |
|
|
Начислена сумма премий работникам банка, не включаемых в фонд заработной платы |
20000 |
|
|
По итогам года часть фонда специального назначения капитализирована |
10000 |
Задание 5
Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по образованию и увеличению размеров добавочного капитала.
Номер хоз. операции |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
|
|
Произведена дооценка внеоборотных активов, в т.ч. по видам: - основные средства, собственные - основные средства, долгосрочно арендуемые |
17 200 4850 |
|
|
Отражение индексации износа при переоценке основных средств: - собственных основных средств - долгосрочно арендуемых основных средств |
3820 910 |
|
|
Согласно решению собрания акционеров внесены изменения в устав акционерного банка. Осуществляется дополнительная эмиссия акций. Получены в кассу и на корреспондентский счет денежные средства в акционерном банке от продажи акций, всего: в том числе: - в размере номинальной стоимости акций - в сумме превышения над номинальной стоимостью акций (эмиссионный доход) |
24 000
20 000
? |
|
|
За счет всех видов капиталов, учтенных на счете 106 «Добавочный капитал», часть средств направлена на увеличение уставного капитала |
19 000 |