Тема: Кассовые операции коммерческого банка

1. Организация кассовой работы.

2. Порядок документального оформления движения денежных средств и учет наличных денег оборотных касс банка.

3. Вечерние кассы и инкассирование выручки.

4. Ревизии и отчетность по кассовым операциям.

5. Хранение денег и других ценностей.

Контрольные вопросы

1. Назовите кассовые операции коммерческого банка.

2. Каковы основные задачи кассовой работы в коммерческом банке?

3. Как организована кассовая работа в коммерческом банке?

4. Какими документами оформляются прием и выдача наличных денег клиентам из касс банка?

5. Порядок работы с денежной наличностью по обслуживанию населения.

6. Как осуществляется прием и доставка денежной наличности и других ценностей инкассаторской службой банка?

7. Как подкрепляется операционная касса коммерческого банка?

8. Порядок формирования и упаковки банкнот и монет.

9. Организация работы вечерней кассы.

10. Ревизии ценностей и проверка организации кассовой работы.

11. Отчетность кассовых работников банка.

12. Хранение денег и других ценностей.

13. Что контролируют коммерческие банки при проверке кассовой дисциплины у своих клиентов?

Задание 1

На основе кассового прогноза банк определил, что по состоянию на 27.08__ г. текущих поступлений в кассу банка будет недостаточно для обеспечения выдач из кассы наличными в сумме 75 000 руб.

Требуется:

1. Перечислить источники пополнения операционной кассы банка.

2. Изложить порядок действий банка в случае недостатка кассовой наличности для текущих выплат.

3. Изложить порядок получения наличных денег в подразделении расчетной сети Центрального Банка РФ, перечислите документы, которыми оформляется эта операция.

4. Составить бухгалтерские проводки.

Задание 2

Из кассы коммерческого банка выдано наличными кассиру операционной кассы, расположенной на территории завода «Электрон», 25 000 руб.

В течение дня операционной кассой были проведены следующие операции:

выдана заработная плата работникам завода «Электрон» - 23 800 руб.;

зачислена во вклад внесенная сумма наличными – 120000 руб.;

получено в оплату услуг «Облэнерго» – 450 руб.

В конце дня произведена инкассация ценностей операционной кассы в кассу банка.

Требуется:

1. Перечислить операции, которые может выполнять операционная касса, расположенная вне помещения банка.

2. Изложить порядок оформления выдачи и приема наличных денег от кассира операционной кассы.

3. Перечислить документы, которыми оформляются операции по выдаче и приему наличных денег операционными кассами.

4. Составить бухгалтерские проводки.

Задание 3

Коммерческий банк 07.12.__ г. выдал наличные деньги:

акционерному обществу «Возрождение» (расчетный счет №40702810700000000124) – 45 000 руб. для выплаты заработной платы;

кооперативу «Заря» (расчетный счет №40702810800000000065) – 50 000 руб. для закупки сельхозпродукции;

типографии №4 (расчетный счет №40602810300000000045) – 2000 руб. на хозяйственные расходы;

экономисту банка Н.К. Федоровой – 5000 руб. аванс на командировочные расходы.

Требуется:

1. Перечислите документы, которыми оформляются расходные кассовые операции.

2. Изложите порядок документооборота по выдаче наличных денег из кассы банка.

3. Составьте расходный кассовый журнал и бухгалтерские проводки.

Задание 4

Инкассированная банком денежная выручка кафе «Виктория» в сумме 85 000 руб. и универмага № 2 в сумме 485 000 руб. передана в кассу пересчета.

Требуется:

1. Изложить порядок организации и оформления инкассации денежной выручки.

2. Заполнить препроводительные ведомости к сумкам с выручкой.

3. Составить бухгалтерские проводки.

Задание 5

Коммерческим банком принята сумка с денежной наличностью от магазина «Диета» с препроводительной ведомостью на сумму 245 000 руб. В результате пересчета обнаружена недостача в сумме 60 руб.

Требуется:

1. Изложить порядок учета инкассированной банком денежной выручки.

2. Составить бухгалтерские проводки по учету инкассированной выручки до ее пересчета и после выявления недостачи наличных денег в денежной сумке.

Задание 6

В вечернюю кассу банка поступили наличные деньги от универмага, железнодорожной кассы и кассы Аэрофлота соответственно в сумме 80 000 руб., 64 000 руб. и 125 000 руб., которые зачислены на счетах клиентов.

Требуется:

1. Изложить порядок приема наличных денег вечерними кассами.

2. Составить бухгалтерские проводки.

Задание 7

Приведены коммерческим банком следующие хозяйственные операции:

– согласно заявлению клиента выдана чековая книжка и ее стоимость оплачена через кассу по кассовому ордеру	– 50 руб.
– АО «Буревестник» сдана денежная выручка по объявлению на взнос наличными	– 350000 руб.
– АО «Сервис» представило в банк денежный чек для получения наличных денег на выплату заработной платы	– 420000 руб.
– выплачена заработная плата сотрудникам банка за отчетный период	– 380000 руб.
– открыт депозитный счет физическому лицу на срок 40 дней	– 5000 руб.
– от сотрудника банка Ивановой А.П. поступила сумма неизрасходованного аванса, выданного ранее на хозяйственные расходы	– 300 руб.
– кооперативом «Северный» оплачено комиссионное вознаграждение за обслуживание банковского счета	– 1800 руб.
– физическим лицом погашается ссуда, выданная ранее	– 5000 руб.
– физическим лицом погашаются проценты по ссуде	– 1600 руб.
– экономисту банка Федоровой А.А. выдан аванс на командировочные расходы	– 10000 руб.
– от фабрики «Смена» поступила невыплаченная заработная плата	– 28000 руб.
– из кассы банка выданы наличные деньги инкассаторам для доставки в Расчетно-кассовый центр	– 90000 руб.
– в кассу банка поступили денежные средства за реализованный сберегательный сертификат со сроком погашения 120 дней	– 15000 руб.
– в вечернюю кассу поступили денежные средства, сданные кооперативом «Быт».	– 25000 руб.
– из кассы банка в банкоматы выданы наличные деньги	– 250000 руб.
– из Расчетно-кассового центра поступили денежные средства для пополнения операционной кассы банка	– 500000 руб.
– остаток денежных средств на начало дня составил	– 550000 руб.
– остаток денежных средств на конец дня составил	?

Требуется:

1. Заполнить бланки первичных документов, которыми были оформлены перечисленные операции.

2. Составить отчет и справку кассира.

3. Заполнить кассовые журналы.

4. Изложить порядок сверки операционного работника и кассира операционной кассы.

5. Составить бухгалтерские проводки.

Задание 8

На основе кассового прогноза банк определил, что по состоянию на 12 число месяца 200__ года текущих поступлений в кассу будет недостаточно для обеспечения выдач из кассы наличных в сумме 1 750 000 руб.

Требуется:

1. Определить, как должен поступить банк в случае недостатка кассовой наличности для текущих выплат?

2. Изложить порядок получения наличных денег в РКЦ.

3. Какими документами оформляется эта операция?

4. Составить бухгалтерские проводки.

Задание 9

Акционерное общество «Мир» представило в банк денежный чек для получения наличных денег на выплату заработной платы в сумме 560000 рублей и платежное поручение на 64000 рублей для перечисления в бюджет налогов, удержанных с работников фирмы. Остаток денег на расчетном счете позволяет выполнить операции.

Требуется:

1. Перечислить реквизиты денежных чеков.

2. Охарактеризовать проверку, осуществляемую ответственным исполнителем при выдаче денег на заработную плату.

3. Изложить порядок документооборота по выдаче наличных денег из кассы банка.

4. Составить бухгалтерские проводки.

Задание 10

В вечернюю кассу банка поступили наличные деньги от универмага, железнодорожной кассы и кассы аэрофлота соответственно в сумме 80000 руб., 65000 руб. и 138000 руб., которые зачислены на счета клиентов.

Требуется:

Изложить порядок приема наличных денег вечерними кассами.

Задание 11

Коммерческим банком «Лига» зачислено на счет кафе “Сладкоежка” и универмага № 5 инкассированная выручка соответственно в сумме 34000 руб. и 589000 руб. на основании накладных к сумкам с денежной выручкой до ее фактического пересчета. В результате пересчета в инкассаторской сумке универмага № 5 был выявлен излишек денег в сумме 300 руб.

Требуется:

1.Охарактеризовать порядок учета инкассированной выручки.

2. Заполнить препроводительные ведомости к сумкам с выручкой.

3. Составить бухгалтерские проводки.

Задание 12

По расчетному счету ООО «Лина» в АКБ «Инкомбанк» 23.05.___ г. были совершены следующие операции

№	Содержание операции	Сумма, тыс. руб.
1	По денежному чеку выданы наличные деньги на заработную плату	48000
2	Оплачена банковская комиссия за кассовое обслуживание	100
3	По платежному поручению перечислен налог в местный бюджет	3000
4	Оплачено платежное поручение в адрес иногороднего продавца товарно-материальных ценностей	12580
5	По срочному обязательству перечислены средства на погашение кредита, выданного на полгода	3200

Требуется:

Составьте бухгалтерские проводки по перечисленным операциям.

Задание 13

Остаток по расчетному счету ООО «Лина» на 5.06.__ г. 8800 тыс. руб. В течение дня к счету предъявлены следующие претензии:

№	Содержание операции	Сумма, тыс. руб.
1	Платежное поручение на предварительное перечисление средств за подготовленный поставщиком к отгрузке товар	700
2	Платежное поручение за полученные от поставщика и оприходованные товарно-материальные ценности	2500
3	Заявление о бронировании средств на выплату заработной платы	3000
4	Платежное поручение на перечисление платежей в бюджет	200
5	Платежное поручение в оплату кредиторской задолженности за услуги	300

Требуется:

1. Составьте бухгалтерские записи по расчетному счету.

2. Определите остаток средств на расчетном счете на 6.06.___ г.

Задание 14

Негосударственное коммерческое предприятие «Лина» представило в банк чек для получения наличных денег на выплату заработной платы в сумме 560 тыс. руб. и платежное поручение на 64 тыс. руб. для перечисления в бюджет налогов, удержанных с работников фирмы. Остаток денег на расчетном счете позволяет выполнить операции.

Требуется:

1. Перечислить реквизиты денежных чеков.

2. Изложить порядок документооборота по выдаче наличных денег из кассы банка.

3. Составить бухгалтерские проводки.