Файловый архив студентов. Файловый архив студентов.
1301 вуз, 5073 предмет.
/ Регистрация
FAQ Обратная связь Вопросы и предложения
Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Белгородский государственный технологический университет им. В.Г. Шухова
Предмет:
[НЕСОРТИРОВАННОЕ]
Файл:
Zubova_Organizatsia_bukh_ucheta_v_bankakh_Zadan...doc
Скачиваний:
0
Добавлен:
01.05.2025
Размер:
886.78 Кб
Скачать
☆
►Содержание►

Контрольные вопросы

1. Назовите основные главы Плана счетов бухгалтерского учета в банках.

2. Какие счета используются в бухгалтерском учете банка?

  1. Что такое парные счета?

  2. Что такое законодательные счета и где они открываются?

  3. По каким признакам происходит деление счетов в Плане счетов?

  4. Перечислите и охарактеризуйте разделы балансовых счетов?

7 .Цель и задачи аналитического и синтетического учета.

8. Что входит в первичную документацию банка?

9. Что такое документооборот и перечислите интервалы документооборота?

10. Что такое регистры бухгалтерского учета. Понятие и основные регистры бухгалтерского учета?

Задание 1

«Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям на срок до 30 дней»,

«Кредиты, предоставленные физическим лицам-предпринимателям на срок от 31 дня до 90 дней»,

«Резервы под возможные потери по ссудам, предоставленным физическим лицам»,

«Кредиты, не погашенные в срок некоммерческими предприятиями и организациями, находящимися в федеральной собственности»,

«Акции банков»,

«Резервы под возможное обесценение акций»,

«Векселя банков»,

«Резервы под возможное обесценение акций»,

«Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения до 30 дней»,

«Основные средства банков»,

«Амортизация основных средств»,

«Нематериальные активы»,

«Хозяйственные материалы»,

«Проценты, полученные за предоставленные кредиты»,

«Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам»,

«Прибыль отчетного года»,

«Использование прибыли отчетного года»,

«Капитал в управлении»,

«Неоплаченная сумма уставного капитала акционерного банка»,

«Расчетные документы, не оплаченные в срок»,

«Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств»,

«Открытые кредитные линии по предоставлению кредитов»,

«Гарантии, выданные банком»,

Определите:

1. Какие из приведенных счетов являются балансовыми, внебалансовыми; назовите их различие?

  1. Характер балансовых счетов: активный, пассивный.

  2. Какие из балансовых счетов относятся к счетам первого, и какие к счетам второго порядка? Объясните различия между ними.

Задание 2

Укажите, какие из приведенных счетов бухгалтерского учета в коммерческом банке являются балансовыми, внебалансовыми, активными, пассивными.

Таблица 1

№ п/п

Наименование счетов

Ответы

1

Уставный капитал не акционерных банков

2

Резервный фонд

3

Фонды специального назначения

4

Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами

5

Кредиты, предоставленные банкам на 1 день

6

Резервы под возможные потери

7

Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам

8

Расчетные чеки

9

Аккредитивы к оплате

10

Инкассированная денежная выручка

11

Депозиты юридических лиц-нерезидентов

12

Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам

13

Кредиты, предоставленные юридическим лицам нерезидентам

14

Векселя банков со сроком погашения от 1 до 90 дней

15

Выпущенные депозитные сертификаты

16

Акции дочерних и зависимых банков

17

Резервы под возможное обесценение

18

Оборудование

19

Доходы будущих периодов по кредитным операциям

Окончание табл. 1

№ п/п

Наименование счетов

Ответы

20

Расходы будущих периодов по ценным бумагам

21

Обязательства банка по уплате процентов

22

Штрафы, пени, неустойки уплаченные

23

Прибыль отчетного года

24

Прибыль предшествующих лет

25

Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций

26

Расчетные документы, не оплаченные в срок

27

Банки ценных бумаг других эмитентов для распространения

28

Гарантии, выданные банком

29

Неиспользованные кредитные линии по получению кредитов

30

Средства фондов накопления

Задание 3

По лицевому счету №4070281050000036319 АО «Калибр», открытому в КБ «Восход», в течение дня проведены следующие операции, руб.

1) зачислены денежные поступления от иногороднего плательщика - 25 000;

  1. оплачены по поручению клиента товарно-материальные ценности иногороднего продавца - 10 000. По лицевому расчетному счету отражено платежное поручение АО «Калибр» на 7000. Денежные средства на корреспондентском счете КБ «Восход», открытом в учреждении ЦБ РФ, на момент платежа отсутствовали;

  2. проведены внутренние клиентские платежи (лицевой счет получателя открыт по балансовому счету №409702);

  3. списаны денежные средства для депонирования на чековом счете «Расчетные чеки» — 3000;

  4. с лицевого счета клиента списаны денежные средства в оплату предъявленного чека на 3000;

  5. списаны денежные средства, выданные клиенту из кассы банка, -15 000;

  6. со счета клиента списаны суммы комиссионных за оказанные инкассаторские услуги - 800;

  7. списаны суммы полученного на добавленную стоимость, начисленного на сумму комиссионных;

  8. инкассированные наличные деньги зачислены на расчетный счет клиента АО «Калибр» - 35000.

Остаток по лицевому счету №4070281050000036319 на конец дня составлял 28 000 руб.

  1. Определите остаток по лицевому счету на конец дня.

  2. Отразите приведенные операции по лицевому счету АО «Калибр».

  3. Укажите, какая операция ошибочно отражена по лицевому расчет­ному счету. Оформите исправительную проводку.

Задание 4

По приведенным ниже данным таблицы 1 составить баланс коммерческого банка «Лига» таблица 3 и оборотную ведомость по счетам на 1.04.20__ г. Оборотную ведомость по счетам оформить по форме в таблице 2.

Данные для выполнения задания:

Остатки по балансовым и внебалансовым счетам

коммерческого банка «Лига» на 1.04.200__г.

Таблица 1

Номер счета

Наименование счета

Сумма, руб.

10207

Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих субъектам РФ и местным органам самоуправления

100892

10208

Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью

20000

10501

Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные у акционеров

12000

10701

Резервный фонд

11905

Продолжение табл. 1

Номер счета

Наименование счета

Сумма, руб.

20202

Касса кредитных организаций

32238

30102

Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

417993

30109

Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов

198345

30110

Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах

228003

30202

Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России

423315

30301

Расчеты с филиалами, расположенными в РФ

138500

30601

Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами

80035

30602

Расчеты кредитных организаций – доверителей по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами

30055

31203

Кредиты, депозиты и иные привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России на срок от 8 до 30 дней

201000

31505

Депозиты и иные привлеченные средства кредитных организаций на срок от 31 до 90 дней

300911

31701

Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам от Банка России

103890

31801

Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам от Банка России

25300

31901

Депозиты и иные размещенные средства в Банке России

453531

32005

Кредиты, предоставленные кредитным организациям на срок от 31 до 90 дней

328895

32015

Резервы под возможные потери

164448

32401

Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям

98333

32501

Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям

28845

40105

Средства федерального бюджета

237090

40401

Пенсионный фонд РФ

33500

40402

Фонд социального страхования РФ

48384

Окончание табл.1

Номер счета

Наименование счета

Сумма, руб.

40403

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ

39597

40404

Территориальные фонды обязательного медицинского страхования РФ

43395

40406

Фонды социальной поддержки населения

58351

40702

Счета негосударственных коммерческих предприятий и организаций

103395

40802

Счета индивидуальных предпринимателей

39588

40901

Аккредитивы к оплате

80000

40903

Расчетные чеки

35835

42102

Депозиты негосударственных коммерческих организаций на срок до 30 дней

105800

42302

Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц на срок до 30 дней

95398

45105

Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым организациям на срок от 91 до 180 дней

107905

45115

Резервы на возможные потери

58850

45404

Кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям на срок от 31 до 90 дней

98500

45415

Резервы на возможные потери

49250

45812

Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам негосударственным коммерческим организациям

38500

45912

Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам негосударственным коммерческим организациям

15800

47422

Обязательства банка по прочим операциям

51995

60305

Расчеты с работниками по оплате труда

95800

60307

Расчеты с работниками по подотчетным суммам

100

60401

Основные средства (кроме земли)

193166

60601

Амортизация основных средств

5862

70608

Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы

50392

10801

Нераспределенная прибыль

30055

Оборотная ведомость по балансовым счетам

Таблица 2

Счета 2-го

Входящий остаток

Обороты за день

Исходящий остаток

порядка

по дебету

по кредиту

по дебету

по кредиту

по дебету

по кредиту

Обороты по балансовым и внебалансовым счетам

на 1 апреля 20__ г.

Таблица 3

Счет 2-го порядка

Обороты за день

по дебету

по кредиту

10501

6000

8000

10207

75000

20202

6985

12645

30102

100380

115930

30601

75300

4000

31505

150800

50350

32401

53333

40105

10351

5898

40403

15950

40406

30500

28300

40702

60800

58328

40802

5958

15645

40901

60000

10000

40903

5840

10000

45812

9600

45912

1000

47422

42835

60307

100

70608

3800

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]
Помощь Обратная связь Вопросы и предложения Пользовательское соглашение Политика конфиденциальности