Тема: Учет операций доверительного управления

Содержание операции

Дебет

Кредит

Учтена сумма наличных денег, поступивших по договору доверительного управления в ходе его выполнения

Списывается сумма наличных денег, выданных из кассы для осуществления расчетов по доверительному управлению

Учтены суммы наличных денег, ранее полученных для доверительного управления и возвращенных учредителям управления

Отражены в учете суммы наличных денег, ранее полученных для доверительного управления и сдан­ных для зачисления на текущий счет доверитель­ного управляющего

Учтена положительная переоценка наличной иностранной валюты

Отражена в учете отрицательная переоценка налич­ной иностранной валюты

Содержание операции

Дебет

Кредит

Учтена стоимость ценных бумаг, полученных в доверительное управление

Учтены суммы безналичных денежных средств, пе­речисленных за приобретенные ценные бумаги в процессе доверительного управления

Отражена в учете стоимость полученных ценных бумаг, приобретенных в процессе доверительного управления

Учтена стоимость приобретенных ценных бумаг, пе­реданных учредителю управления

Отражена в учете стоимость приобретенных ценных бумаг, переданных другим лицам по условиям договора

Учтены суммы безналичных денежных средств, полу­ченных от покупателя за реализованные ценные бумаги

Отражена в учете стоимость ценных бумаг, передан­ных покупателю

Учтена переоценка ценных бумаг при увеличении их стоимости

Учтена переоценка ценных бумаг при уменьшении их стоимости

В учете отражены суммы уплаченного накопленного купонного дохода по приобретенным ценным бумагам

Учтены суммы полученного накопленного купонно­го дохода по реализованным ценным бумагам

Списание суммы ранее уплаченного накопленного ку­понного дохода по приобретенным ценным бумагам

Учтены суммы превышения ранее полученного на­копленного купонного дохода над ранее уплаченным накопленным купонным доходом

Содержание операции

Дебет

Кредит

Учтены суммы предоставленного кредита

Учтены суммы просроченной задолженнос­ти по предоставленному кредиту

Создан резерв по кредиту

Учтены суммы доходов в виде процентов за кредит

Учтены суммы просроченных процентов по предоставленному кредиту при их неуплате заемщиком

В учете отражена стоимость драгоценных металлов, полученных в доверительное управление

Учтена стоимость драгметаллов, приобретенных в процессе доверительного управления

В учете отражена стоимость драгоценных металлов, возвращенных учредителю управления

Учтена стоимость драгметаллов, проданных другим лицам по условиям договора управления

Произведена переоценка драгоценных металлов:

а) при увеличении стоимости

б) при уменьшении стоимости

Содержание операции

Дебет

Кредит

Учитывается положительная курсовая разница

Учитывается отрицательная курсовая разница

В последний рабочий день месяца (квартала) учиты­ваются суммы прибыли за период выполнения дого­вора доверительного управления

В последний рабочий день месяца (квартала) учиты­ваются суммы убытка за период выполнения дого­вора доверительного управления

Списывается дебетовое сальдо по счету 85501

Перечисляются суммы прибыли после выполнения договора учредителю доверительного управления

Списываются суммы прибыли, перечисленной учре­дителю доверительного управления