- •Н.Г. Зубова
- •Н.Г. Зубова
- •Введение
- •Тема: Организация учетно-операционной работы в банках
- •Контрольные вопросы
- •Контрольные вопросы
- •Тема: Кассовые операции коммерческого банка
- •Контрольные вопросы
- •Тема: Учет расчетно - платежных операций коммерческого банка
- •Контрольные вопросы
- •Тема: Учет кредитных операций в коммерческих банках
- •Контрольные вопросы
- •Тема: Учет материальных ценностей и нематериальных активов
- •Контрольные вопросы
- •Тема: Учет операций по формированию уставного капитала
- •Контрольные вопросы
- •Тема: Учет ценных бумаг в коммерческих банках
- •Контрольные вопросы
- •Тема: Учет вексельных операций
- •Контрольные вопросы
- •Тема: Учет операций в иностранной валюте
- •Контрольные вопросы
- •Тема: Учет доходов расходов и прибыли коммерческого банка
- •Контрольные вопросы
- •Тема: Бухгалтерская отчетность банков
- •Контрольные вопросы
- •Тема: Учет факторинговых и форфейтинговых операций
- •Контрольные вопросы
- •Задание 4
- •Тема: Учет операций с драгоценными металлами.
- •Контрольные вопросы
- •Тема: Учет операций доверительного управления
- •Контрольные вопросы
- •Тема: Учет лизинговых операций
- •Контрольные вопросы
- •Лицевые счета откройте и заполните по следующей схеме:
- •Оборотную ведомость за отчетный день составьте по форме:
- •Баланс банка на конец дня составьте по форме:
- •Рекомендуемая литература
- •Содержание
- •Зубова Наталья Геннадьевна Организация бухгалтерского учета в банках
- •308023, Г. Белгород, ул. Садовая, 116а
Тема: Учет доходов расходов и прибыли коммерческого банка
Учет доходов банков.
Учет расходов банков.
Формирование конечного финансового результата и распределение прибыли банка.
Контрольные вопросы
Из каких средств складываются доходы банка?
Каковы основные статьи расходов банка?
Каков порядок учета доходов и расходов будущих периодов?
На каких счетах учитываются прибыли и убытки банка?
В разрезе каких статей ведутся лицевые счета в аналитическом учете по счету № 70601 «Доходы»?
Какие виды расходов относятся на счет № 702 в течение года?
Каков порядок закрытия счетов № 70601, 70606?
На каком счете учитываются операции по распределению прибыли, получаемой банками?
Каковы основные виды расходов, производимых за счет прибыли?
В разрезе каких статей ведутся лицевые счета в аналитическом учете по счету № 70611 и 70612 «Использование прибыли банка»?
Каков порядок учета нераспределенной прибыли или допущенных убытков прошлого года?
Задание 1
Отразить на счетах бухгалтерского учета следующие операции, совершаемые КБ «Лига»:
Таблица 1
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма (руб.)
|
|
|
Получено комиссионное вознаграждение от клиентов за обслуживание банковского счета |
|
|
80 000 |
|
|
Списана положительная курсовая разница в связи с переоценкой иностранной валюты |
|
|
250 000 |
|
|
Поступили на корреспондентский счет банка штрафы, пени, неустойки |
|
|
40 000 |
|
|
В состав доходов банка зачислены суммы процентов по кредиту выданному клиентам банка |
|
|
4000000 |
|
|
Сумма денежных средств, отнесенная на формирование резерва, при погашении векселя относится на доходы |
|
|
1200000 |
|
|
Погашается заемщиком сумма задолженности по просроченным процентам |
|
|
10000 |
Задание 2
Отразить на счетах бухгалтерского учета следующие операции, совершаемые коммерческим банком «Лига»:
Таблица 2
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма (руб.)
|
|
|
Начислена заработная плата сотрудникам банка |
|
|
14 000 |
|
|
Начислены суммы премий, включаемых в фонд заработной платы |
|
|
8 000 |
|
|
Из суммы начисленной заработной платы удержаны суммы налога на доходы с физических лиц |
|
|
3 000 |
Задание 3
Отразить на счетах бухгалтерского учета КБ «Лига» следующие операции:
Таблица 3
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма (руб.) |
|
|
Начислены и уплачены суммы процентов по депозитному договору с клиентом банка |
|
|
30 000 |
|
|
Формируется резерв на возможные потери при приобретении векселя |
|
|
15 000 |
|
|
Списаны суммы за выполненные работы и услуги согласно договору |
|
|
20 000 |
|
|
Списаны отрицательные курсовые разницы по переоценке валюты |
|
|
25 000 |
|
|
Выявленная недостача компьютера относиться на расходы банка |
|
|
15 000 |
|
|
Доначислена сумма налога на прибыль |
|
|
35 000 |
Задание 4
Коммерческий банк «Лига» получил от подчиненных филиалов авизо по перечислению остатков, в том числе от пяти филиалов прибыли в сумме 1025000 руб., от двух - убытки – 800000 руб.
Требуется:
Составить бухгалтерские проводки, и определить сводный финансовый результат деятельности банка.
Задание 5
В коммерческом банке совершены следующие операции, тыс. руб.:
1. Начислены и уплачены проценты по: |
|
― расчетным счетам акционерных обществ |
2100 |
― счетам физических лиц-предпринимателей |
170 |
― депозитам банков (на срок от 31 до 90 дней) |
200 |
― депозитам негосударственных коммерческих предприятий |
150 |
― депозитам физических лиц (до востребования) |
604 |
― депозитам юридических лиц-нерезидентов на срок до 30 дней |
50 |
2. Выявлена отрицательная курсовая разница по наличной иностранной валюте |
40 |
3. Оплачены телеграфные расходы с корреспондентского счета по операциям клиентов |
80 |
4. Оплачена комиссия с корреспондентского счета по операциям с ценными бумагами |
45 |
5. Уплачен штраф с корреспондентского счета за несвоевременное сообщение налоговым органам |
20 |
Требуется:
Составить бухгалтерские проводки и указать документы, которыми они оформлены.
Задание 6
В коммерческом банке по состоянию на 01.01.200_ г. с учетом заключительных оборотов получены остатки по счетам, тыс. руб.: счет № 706011 – 180 040; счет № 70606 – 150 400.
Требуется:
Составить бухгалтерские проводки по закрытию счетов.
Определить размер прибыли.
Указать порядок ее использования.