Тема: Учет вексельных операций

1. Сущность и определение вексельных операций.

2. Учет операций с векселями других эмитентов.

3. Протест векселей.

4. Учет операций с собственными векселями банка.

Контрольные вопросы

1. В чем заключается сущность вексельной формы расчетов?

2. Каковы реквизиты простого и переводного векселя?

3. Каково назначение каждого экземпляра векселя?

4. Что означает акцепт векселя?

5. Каково назначение экземпляров векселя при расчетах между плательщиком и получателем?

6. На каких внебалансовых счетах учитываются векселя в банке плательщика и банке поставщика до наступления срока их оплаты?

7. Каков порядок оплаты векселя в банке плательщика?

8. В чем сущность операции по учету векселей в учреждениях банка?

Задание 1

1. Ответьте: простой вексель, срок платежа по которому не указан:

• считается недействительным;

• рассматривается как подлежащий оплате в течение одного года со дня составления векселя;

• рассматривается как подлежащий оплате в течение шести месяцев со дня составления векселя.

2. Составьте необходимые проводки при погашении векселя банком-эмитентом в срок, после срока.

Задание 2

1. Перечислите реквизиты простого и переводного векселя.

2. Укажите, чем простой вексель отличается от переводного.

3. Дайте характеристику счетов, на которых учитываются векселя, принятые к учету.

4.Дайте характеристику счетов, на которых учитываются собственные векселя банков.

5. Укажите порядок предъявления векселя к протесту.

Задание 3

Вексель сроком оплаты 180 дней предъявлен к учету в банк раньше на 15 дней. Сумма векселя 400000 руб. Учетная ставка коммерческого банка 11% годовых.

Определите доход банка при учете векселя.

Сделайте необходимые проводки по учету и погашению векселя в банке по балансовым и внебалансовым счетам.

Задание 4

В переводном векселе на сумму 100000 руб., срок платежа по которому 20.12.20_ г., обусловливается начисление 8% годовых.

Определите, какая сумма будет выплачена банком лицу, предъявившему данный вексель к оплате, если датой составления векселя является 10.09.20_ г.:

Сделайте необходимые проводки.

Задание 5

Коммерческий банк выпустил вексель по номинальной стоимости 540 руб. сроком на 5 месяцев и реализовал его по цене 500 руб.

Отразите в бухгалтерском учете банка операции по:

• выпуску собственного векселя;

• погашению векселя;

• учету суммы дисконта, ранее отнесенного на счет доходов будущих периодов.

Задание 6

Банк выпустил вексель достоинством 100 тыс. руб. сроком 90 дней. Клиент банка купил 10 векселей по 90 тыс. руб. каждый. Окончание срока векселя 1 апреля.

Сделайте необходимые бухгалтерские проводки по выпуску, продаже и погашению банковских векселей в срок и раньше срока на10 дней.

Определите, можно ли получить кредит в банке-эмитенте под залог векселей. Если да, оформите бухгалтерскими проводками.

Задание 7

Банк-векселедержатель «Омега» за 90 тыс. руб. приобрел вексель со сроком погашения 30 дней у банка-эмитента «Альфа». При этом номинальная стоимость векселя 100 тыс. руб. Через 30 дней банк «Альфа» не выполнил свои обязательства перед КБ «Омега» и не оплатил вексель. По истечении 15 дней банк «Альфа» перечислил деньги в исполнение своего обязательства полностью - 100 тыс. руб.

1. Составьте необходимые проводки по балансовым и внебалансовым счетам.

2. Отразите данную операцию по приобретению и погашению векселя в бухгалтерском учете банка-эмитента и банка-векселедержателя.

Задание 8

1. Отразите на балансовых и внебалансовых счетах обоих банков операции по приобретению «Гарант банк» векселя номиналом 100000 руб. и 10% дисконтом у «Коммерцбанка», который погашает указанный вексель в оговоренный срок – 6 мес.

2. Составьте проводки по погашению векселя и отражению расходов или доходов в обоих банках.

Задание 10

Банк А приобрел вексель банка Б номинальной стоимостью 100 ед. сроком на 30 дней. Дисконт – 10%. Банк Б не оплатил вексель в срок (просрочена оплата на 5 дней). Протест банку Б банком А не был направлен.

Отразите операции по счетам бухгалтерского учета:

по операциям банка А по:

• приобретению векселя;

• созданию резерва на покрытие возможных потерь;

• перенесению на счет учета неоплаченных и не опротестованных векселей;

• покрытию убытков за счет ранее созданного резерва,

по операциям банка Б по:

• выпуску векселя банком Б;

• отказу в оплате.

Задание 11

Банк «Альфа» приобрел вексель банка «Омега» со сроком погашения 25 дней и номинальной стоимостью 10000 руб. Банк «Омега» не оплатил вексель в срок (просрочил на 5 дней). Банк «Альфа» направил протест. Протест был принят.

Отразите операции по счетам бухгалтерского учета по:

• приобретению векселя;

• созданию резерва под возможные потери;

• перенесению на счет не оплаченных в срок и неопростестованных векселей;

• отнесению на счет не оплаченных в срок и опротестованных векселей;

• оплате векселя;

• погашению за счет резерва.