16. Изложить порядок учёта операций по продаже и покупке дорожных чеков. Составить бухгалтерские проводки по этим операциям.

Для отражения в бухгалтерском учёте операций с дорожными чеками используется балансовый счёт 3812 внебалансовые счета 99839 и 99861.

812 - Расчёты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками (пассивный счёт).

99839 - Разные ценности и документы (филиал);

99861 -Документы и ценности, отосланные и выданные под отчёт (отделение).

99832 - Неразобранные посылки.

Бланки ДЧ учитываются по номинальной стоимости. Операции с ДЧ:

1). Продажа ДЧ;

2). Оплата ( погашение) ДЧ;

3). Расчёты между учреждениями.

-После вскрытия и полистного пересчёта поступивших ДЧ состовляется запись :

П 99839 - на сумму фактически полученных ДЧ

— Если обнаружены дефектные чеки, то на их сумму оформляется расходный внебалансовый ордер для списания с этого счёта и приходуется на отдельный лицевой счёт по учёт, дефектных ДЧ ( П 99839).

-- Получение ДЧ учреждениями банка через службу инкассации филиала № 519 банка отражается по:

Р 99839

П 99861

- После получения документа, подтверждающего доставку чеков службой инкассации в учр. банка в филиале № 519 банка осуществляется след, проводка:

Р 99861 ( отдельный лицевой счёт по учёту отосланных ДЧ).

А в учр. банка, получившему чеки от службы инкассации:

П 99839 ( отдельный лицевой счёт по учёту полученных ДЧ).

П 99839 ( лицевой счёт по учёту дефектных, испорченных и неиспользованных ДЧ) - на сумму дефектных ДЧ.

— Когда учр. банка отсылает ДЧ отделениям^

Р 99839 ( отдельный лицевой счёт по учёту полученных ДЧ).

А в отделениях: П 99861 (лицевой счёт посылки в пути - счёт учр. банка).

— При поступлении документа, подтверждающего получение ДЧ отделением: Р 99861 (лицевой счёт посылки в пути - счёт учр. банка).

-- При получении отчётности отделения:

П 99861 (счёт отделения).

1). Продажа ДЧ физ. лицам отражается проводкой: Д-т 1010, 1030 К-т 3812

Р 99839,99861 - на сумму стоимости проданных ДЧ.

2)На сумму взимаемого вознаграждения с клиента при продаже ДЧ, согласно тарифов: Д-т 1010,1011,1030 К-т 8299

3) За вырученные от продажи ДЧ средства перечисляются эмитенту и отражаются проводкой:

В учр. банка: д3812 к6101 В центральном аппар банка: д6111 к3812

4)Перечисление центральным аппаратом ср-в эмитенту: Д-т 3812 К-т 1814

5) При получении выписки из инобанка о получении ср-в:Д-т 1814К-т 1502

6). Покупка ДЧ у физ. лиц отражается проводкой:а) Д-т 1090 К-т 1010, 1011,1030 б) Д-т 1010, 1011, 1030 К-т 8299 на ссумму вознагр согл тариф

7)Купленные ДЧ у физ. лиц из отделения отсылаются в филиал:

Д-т 1091 К-т 1090

8)Полученные из отделения ДЧ в учр. банка отражаются проводкой:

Д-т 1090 К-т 1091

9) Купленные у физ. лиц ДЧ отражаются в инобанке. При этом в учр. банка составляется проводка:

Д-т 1091 К-т 1090

10)В филиале № 519 на основании выписки из банка - корреспондента на сумму возмещения стоимости ДЧ, принятых из учр. банка составляют проводку:Д-т 1502 К-т 3812

11) На сумму оплаченных ДЧ, полученных от каждого учр. банка составляется проводка: Д-т 3812 К-т 6111

12)В учр. банка после оплаты инобанком ДЧ на сумму возмещения стоимости ДЧ, зачисленных на субкорреспондентский счёт филиала составляют проводку:Д-т 6101 К-т 1091