63. Охарактеризовать бухгалтерский счёт 4940. Составить бухгалтерские проводки в корреспонденции с этим счётом.

1. Облигации, выпущенные банком.

2. Балансовый.

3. Счет IV порядка, 1 класса.

4. Пассивный.

5. Сальдо отражается по кредиту; увеличение - по кредиту; уменьшение - по дебету. Сальдо конечное = С^п _н+ О ^п_к - О ^п_д и записывается по кредиту счета(Сальдо конечное пассивного счета равно сальдо начальное пассивного счета + обороты по кредиту - обороты по дебету и записывается по кредиту).

6. Предназначен для учета обязательств по выпущенным банком облигаций.

7. По кредиту счетов отражается номинальная стоимость выпущенных ценных бумаг. По дебету счетов отражается стоимость исполненных обязательств (цена погашения, выкупа ценных бумаг).

8. Счет корреспондирует со счетами 1010, 1030,3404, 3414, 3424,3809, 3819, 3174, 6163,6101,3014,6901,6911.

1) Продажа облигации:

Д-т1010, 1030,3014, 34хх К-Т 4940

2) Погашение облигации:

Д-т 4940 К-т 1010, 1030, 3014, 34хх

3) Взаиморасчеты между учреждениями банка отражаются проводками в центральном аппарате и в учреждении, разместившем облигацию. В учреждении, эмитировавшем облигацию сост. проводку:

Д-т 4940 К-т 6163

5) Прием оплаченной облиг в счет платежа либо приобр лот билета, чеков

Д-т 4940 К-т 3819, 3174

6) выплата купонного дохода и погашение другим учреждением

Д 1010, 34X4 К 3801

64. Охарактеризовать бухгалтерский счёт 8199. Составить бухгалтерские проводки в корреспонденции с этим счётом.

1. "Комиссионные доходы по прочим операциям" счёт 8199.

2. Балансовый.

3. 8-ого класса, 4 порядка.

4. Пассивный.

5. Сальдо начальное, увеличение, сальдо конечное отражаются по кредиту счёта; уменьшение отражается по дебету счёта; сальдо конечное = сальдо начальное + обороты по кредиту - обороты по дебету.

6. Счёт 8199 предназначен для учёта доходов, полученных банком в виде платы не учтённых на счетах 81 ОХ - 817Х. на данном счёте учитываются также возврат излишне уплаченных в предшествующие отчётные периоды комиссионных расходов вознаграждения, взимаемые за банковское хранение документов и ценностей

7. Счёт 8199 корреспондирует со счетами: 1010; 1011; 1030; 3012; 34ХХ; 3800; 3810; 3819; 6303; 8.

1) Взимание комиссии за выдачу расчётного чека, чековой книжки:

Д 1010, 1030, 34ХХ К 8199

2) Лотерейные билеты:

В последний рабочий день месяца работником службы бух учета осущ. расчет вознаграждения за услуги, причитающегося филиалу.

осуществляется проводка: Д-т3819 К-т8199

3) Банк за размещение облигаций получает от эмитента вознаграждение, которое зачисляется на счёт 6303 ив последующем перечисляется филиалам в соответствии с выполненной работой, при этом составляется проводка:

Д6303 К 8199

4) Суммы, причисляемой комиссии банку, в соответствии с договором при зачислении з/п на счета клиентов: Д3012 К 8199

5) Взимание платы за приём средств для перевода "Стриж": Д 1010 К 8199

(но это осуществляется одновременно при приёме средств: Д1010 ; К 3819).

6)Возврат платы за перевод "Стриж": Д8199 К 1010; 1011;1030

7) За отправление перевода XVII пункту начисляется вознаграждение в установленном размере, из полученной платы за перевод: Д3810 К 8199

8) За выплату перевода XVII пункту начисляется вознаграждение на сумму: Д3800 К 8199 9.

В инструкции не указано как ведётся аналитический учёт.