52. Охарактеризовать бухгалтерский счёт 6901. Составить бухгалтерские проводки в корреспонденции с этим счётом

1. 6901 Валютная позиция [активно-пассивный счет)

2. Балансовый

3. Находится в 6 классе (Прочие активы и прочие пассивы), счет IV порядка (четырехзначный).

4. Счет активно-пассивный

5. Сальдо конечное записывается там ,где больше обороты, т.е если обороты по К больше значит сальдо конечное будет по К, и наоборот

6. Данный счет предназначен для отражения операций, которые совершаются в двух различных валютах. Счет открывается в иностранной валюте по видам валют.

По дебету счета отражаются суммы использованной банком наличной, безналичной иностранной валюты.

По кредиту счета отражаются суммы полученной банком наличной, безналичной иностранной

валюты.";

7.Со счетами 1020ДОЗОД010Д011,34ХХ,347Х.

8. Операции:

> После получения отчетов согласно реестра купленной наличной ин.вал:

Д 1020,1030Д011(на сумму ин. в)

К 6901

> После получения отчетов, согласно реестра проданной ин.в:

Д 6901 (на сумму ин.в по курсу нац. Б)

К 1020,1030,1011

> 1.При проведении конверсии на сумму покупаемой ин.в по офиц. курсу: Д 1010,1020,1011,1030 К 6901

2. На сумму продаваемой ин.в по офиц. курсу:

Д 6901 К 1010

> Покупка ин.в :

Д1020 К6901

Д6911 К1020

> Продажа ин.в

Д1020 К6911

Д6901 К1020

• Зачисление ин.в на вкл. Сч. Физ.л:

Д1020 К6911

Д6901 34Х4

• Начисление % по вкладам в ин. В :

Д90Х4 К6911

Д6901 К347Х

При возврате излишне начисленных

Д 347Х К 6901

Д6911 К 9045. 8099

53. Охарактеризовать бухгалтерский счёт 5510. Составить бухгалтерские проводки в корреспонденции с этим счётом.

Аналитический учет ведется по каждому инвентарному объекту основных средств.

1.Счёт 5510 «Здания и сооружения»

2. Балансовый

З.Счёт 4 порядка 5 класса.

4.Активный

5.Сальдо отражается по дебету; увеличение по дебету; уменьшение по кредиту.

6. Предназначен для учета принадлежащих банку на праве собственности зданий и сооружений, находящихся в эксплуатации, простое, запасе, на консервации. Порядок отнесения объектов к основным средствам и их состав регулируются законодательством.

7. По дебету счета отражается стоимость поступивших (приобретенных) зданий и сооружений, а ¹ также стоимость объектов аренды, лизинга, возвращенных арендаторами, лизингополучателями по

истечении срока договора аренды, лизинга.

По кредиту счета отражается стоимость выбывших зданий и сооружений, в том числе переданных в аренду, лизинг.

8.Счёт корреспондирует со счетами : 552Х,5561,5562,5592,5600,570Х,5800,5809,8590

1).Оприходывание основных средств:

Д-т5510 К-т5561

2).Выявленные при инвентаризации неучтённые объекты основных средств: Д-т 5510,552Х К-т 8399

3) при передаче основных средств покупателю

Д 5592 К 5510 (отражение амортизации)

Д 9351 (расходы от выбытия) К5510

54. Охарактеризовать бухгалтерский счёт 3811. Составить бухгалтерские проводки в корреспонденции с этим счётом.

1) Счет 3811- Расчеты по операциям с ценными бумагами

2) Счет балансовый

3) Счет 3 класса 4 порядка

4) Счет пассивный

5) Сальдо (начальное) отражается по кредиту. Уменьшение отражается по дебету, увеличение отражается по кредиту. Сальдо (конечное) отражается по кредиту и рассчитывается по формуле: Сальдо (начальное) + Обороты по кредиту - Обороты по дебету

6) Данный счет предназначен для учета расчетов с клиентами по операциям с ценными бумагами (векселями, облигациями, акциями, ИПЧ "Имущество ") Средства на этом счете учитываются только на временной основе. Остатки средств на счетах подлежат регулярному анализу и зачислению на соответствующих счетах по назначению

По дебету счета отражается поступление сумм;

По кредиту отражается списание сумм по назначению;

7) Корреспондирует со счетами 1010; 1011; 1030; 34хх; 3801; 6111; 6101;

8) Примеры проводок:

(Этот счет будет задействован только по операциям с облигациями гос.займа)

1) Размещение облигаций гос.займа

Д-т 1010,1011,1030,34хх

К-т 38119 на сумму номинала( курсовая стоимость))

Р- 99620} на сумму номинала

2) Перечисление денежных средств, полученных от размещения облигаций в центральный аппарат:

А) Д-т 3811К-т 6101 (в учреждении банка)

Б) Д-т 6111 К-т 3811 (вЦА)

3) ЦА перечисляет денежные средства эмитентам проводкой:

Д-т 3811 К-т - счета эмитентов

4) Эмитент должен перечислить ЦА денежные средства, необходимые для выплаты % - го дохода и суммы для погашения облигаций. При этом составляется проводка:

Д-т счет эмитента К-т 3811

5) При возмещении ф-ам денежных средств, выплаченных по облигациям, осуществляется следующая проводка:

Д-т3811(вЦА) К 6111

Д 6101

К 3801 ( в учр банка)