50. Охарактеризовать бух счёт 1040. Составить бухгалтерские проводки в корреспонденции с этим счётом.

1. 1040 - «Денежные средства в банкоматах».

2. Балансовый.

3. Счет 4-го порядка, 1 класс.

4. Активный.

5. Сальдо отражается по дебету; увеличение - по дебету; уменьшение - по кредиту. Сальдо конечное = С^А _н+ О ^А_д - О ^п_к и записывается по дебету счета (Сальдо конечное активного счета равно сальдо начальное активного счета + обороты по дебету - обороты по кредиту и записывается по дебету).

6. Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте, находящихся в банкоматах, принадлежащих банку.

По дебету счета отражается подкрепление денежной наличности.

По кредиту счета отражается выдача (списание) денежной наличности.

7. Счет корреспондирует со счетами 1010, 1030, 3802, 3014, 1080, 6570, 6670. 9. Аналитический учет ведется по каждому банкомату и по видам валют.

1. Выдача денежных средств с использованием банкомата:

Д 3802(3014) К^Т1040

2. Подкреплен банкомат через инкассаторов:

а)Д^т!080 К^т 1010 (1030)

6)Д^Т1040 К^Т1080

3. Выгрузка денег из банкомата, доставки их в кассу:

Д 1010 К^Т1040

4. Если в банкомате выявлена недостача (банкомат деньги выдал, но с карт-счета клиента не списал из-за сбоя в работе):

Д 6570 К^Т1040

5. Если банкомат деньги не выдал, но от держателя ВПК поступило заявление о списании средств с карт-счета:

Д 1040 К^Т6670

51. Охарактеризовать бухгалтерский счёт 9045. Составить бухгалтерские проводки в корреспонденции с этим счётом.

1) 9045 «Процентные расходы по вкладам (депозитам) физических лиц»

2) по отношению к балансу: счет балансовый

3) IX класс, счет 4-ого порядка

4) по характеру счет активный

5) т.к. счет активный увеличение отражается по дебету, а уменьшение по кредиту. Сальдо конечное

рассчитывается по формуле : (Сальдо конечное = сальдо начальное + обороты по дебету -

обороты по кредиту) и записывается по дебету счета.

6) Данный счет предназначен для учета всех процентных расходов по средствам индивидуальных предпринимателей и физических лиц, учитываемым на счетах 3-го класса и соответствующих счетах группы 13.

7) Корреспондирует со счетами 3-го класса и соответствующими счетами группы 13.

1)Начисление процентного расхода по вкладам: Д 9045 К 3470,3471,3472

2)Начисление процентов по вкладам в иностраттей валюте:

Д 9045 К 6911 - на сумму рублевого эквивалента

и одновременно: Д 6901 К 347Х - на сумму ИВ

3)Возврат излишне начисленных процентов по вкладам в ИВ:

Д 347Х - на сумму ИВ К 6901 - на сумму ИВ

и одновременно: Д 6911 К 9045 - на сумму рублевого эквивалента

4) Если клиент при досрочном возврате вклада возвращает излишне выплаченные проценты в текущем году: Д 347Х К 9045

5)По вкладам физ. лиц, если проценты начислены, но еще не выплачены в текущем году: Д 347Х К 9045

6) Также на сумму излишне начисленных и выплаченных процентов может составляться запись: Д34Х4 К 9045 (в текущем году)

7) В последний рабочий день месяца по средствам, учитываемым на карт-счете, осуществляется

наращивание процентных расходов, срок уплаты которых в соответствии с договором еще не наступил: Д9045 К 3191 или 3472

8) Расходы банка, произведенные в ИВ, перечисляются в Вг по курсу НБРБ, действующему на дату совершения операции:

Д 6901 - на сумму ИВ К 347Х - на сумму ИВ

и одновременно

Д 9045 - на сумму рублевого эквивалента

К 6911 – на сумму рублевого эквивалента