44. Охарактеризовать бухгалтерский счёт 4930. Составить бухгалтерские проводки в корреспонденции с этим счётом.

4930 «Сберегательные сертификаты, выпущенные банком».

По отношению к балансу данный счёт является балансовым, счёт 4 класса и IV порядка, по характеру - пассивный. Отражение записей по данному счёту производится следующим образом: по кредиту счёта отражается увеличение и соответственно сальдо начальное, а по дебету отражается уменьшение. Определение сальдо конечного: сальдо конечное = сальдо начальное + обороты по кредиту - обороты по дебету. Этот счёт предназначен для учета обязательств банка по выпущенным сберегательным сертификатам. Учет обязательств ведется по их номинальной стоимости.

По кредиту счетов отражается номинальная стоимость выпущенных сберегательных сертификатов, а по дебету счетов отражается стоимость исполненных обязательств (цена погашения).

Аналитический учет ведется по срокам погашения выпущенных ценных бумаг.

Счёт 4930 может корреспондировать с такими балансовыми счетами, как 1010. 1011, 1030. 3014. 3404. 3424. 3414.

Бух. проводки этого счёта:

1.Продажа сберегательного сертификата:

1.1. за наличные денежные средства: Д-т 1010, 1011, 1030 К-т 4930 Р 99843 - 1=

1.2.за счёт списанных с карт-счёта средств: Д-т 3014 К-т 4930 Р 99843 - 1 =

1.3. путём списания средств со вклада: д3404, 3414,3424 К4930 Р 99843 - 1=

2. Погашение сберегательного сертификата:

2.1. наличными денежными средствами: Д-т 4930 К-т 1010, 1011, 1030

2.2. путём зачисления средств на карт-счёт: Д-т 4930 К-т 3014

2.3. путём зачисления средств на вкладной счёт:

Д-т 4930 К-т 3404, 3414,3424

3) Наращивание % расходов Д-т 9083 К-т 4973

4)При досрочной оплате осуществляется перерасчет % и их корректировка отражается 1)Д-т 4973 К-т 8099 (если доходы начислялись в прошлом году)

2) Д-т 4973 К-т 9083 ( если доходы начислялись в текущем году)

45. Охарактеризовать бухгалтерский счёт 4910. Составить бухгалтерские проводки в корреспонденции с этим счётом.

1. Счет 4910 называется «Векселя, выпущенные банком»

2. По отношению к балансу счет балансовый.

3. Счет IV порядка, 4 класса.

4. Пассивный.

5. Сальдо отражается по кредиту; увеличение - по кредиту; уменьшение - по дебету. Сальдо конечное = С" _нач + О ^п_к - О ^п_д и записывается по кредиту счета.

6. Предназначен для учета обязательств банка по выпущенным ценным бумагам.

7. Счет корреспондирует со счетами 3ОХХ (3012,3013,3 024), 6834.

8. Примеры проводок:

1) При выдаче банком векселя уплачивается гербовый сбор:

Д-т 9231-К-т 3602 (если вексель в бел. руб.), 3600 ( в ин. валюте) !!0,1от суммы номинала векселя

Если гербовый сбор проводится через счет 6601, то: а) Д-т 9231- К-т 6601-

2) Выдача %-ого векселя:Д3012К4910 р99844 – 1=

3) Выдача дисконтного векселя;а) Д3012К4910 Р99844-1=

б) Д-т 6834- К-т 4910-(сумма дисконта)

4) Наращивание % расходов по (осуществляется в поел, день месяца): Векселям с % оговоркой: Д9081К4971(сумма наращ%)

По дисконтным векселям: Д 9081 К 6834 (сумма дисконта)

5) Оплата векселя:

4.1. оплата векселя с % оговоркой:

Если % не наращены, то их донаращиваем, и затем производим оплату:

Д-т 4910 - суммавекселя (номинал) Д-т 4971-сумма%

К-т 3012 - сумма% + номинал

4.2. оплата дисконтного векселя:

а) Д-т 4910- К-т 3012-(сумма номинала)

б) Д-т 9081 – К-т 6834 –(сумма дисконта)

9. Аналитический учет ведется по срокам погашения выпущенных ценных бумаг.