41. Охарактеризовать бухгалтерский счёт 3174. Составить бухгалтерские проводки в корреспонденции с этим счётом.

1. 3174 - Средства физических лиц для расчетов чеками.

2. Балансовый.

3. Счёт 3-его класса, 4-ого порядка.

4. Пассивный.

5. Сальдо (начальное, конечное) отражается по кредиту. Увеличение - по кредиту, уменьшение - по дебету. Сальдо конечное пассивного счёта = сальдо начальное пассивного счёта + обороты по кредиту -обороты по дебету (записывается по кредиту).

6. Данные счета предназначены для учета средств, используемых для осуществления расчетов чеками, чеками из чековой книжки.

По кредиту счетов отражается поступление средств.

По дебету счетов отражаются суммы оплаченных чеков, а также уменьшение остатка по счету, в том числе связанное с возвратом неиспользованных средств.

7. Счета получателей (34ХХ, ЗОХХ), наличные (10ХХ), компенсации (34ХХ, ЗОХХ).

8.проводки:

1) Выдача РЧ: Д 10ХХ, 34ХХ, ЗОХХ К3174 (сумма РЧ

Р 99846, 99847 - условная оценка.

2) Оплата РЧ: Д 3174 К 1ОХХ, 34ХХ, ЗОХХ (сумма РЧ).

3) Выдача ЧК:Д 10ХХ, 34ХХ, ЗОХХК 3174 (сумма ЧК)

Р 99846, 99847 - условная оценка.

4) Дополнительный взнос на ЧК: Д 1 ОХХ, 34ХХ, ЗОХХ К 3174

5) Уменьшение депонированной суммы:

Д 3174 К 1 ОХХ, 34ХХ, ЗОХХ

6) Оплата ЧК: Д 3174 (сумма ЧК ) К 1ОХХ, 34ХХ, ЗОХХ

7) плата за чек Д-т 1010 К-т 8199

8) если выписывается новая ч/к взамен иписанной Д-т3174 К-т3174

9)Если же она была выдана другим струк подраз этого банка то:

А) Д-т3174 К-т3812

Б)Д-т3812 К-т3174

9. Аналитический учет ведется по каждому договору.

42. Охарактеризовать бухгалтерский счёт 3404. Составить бухгалтерские проводки в корреспонденции с этим счётом.

1. 3404 - Вклады (депозиты) до востребования физических лиц.

2. Балансовый счёт.

3. 3 класса, IV порядка.

4. Пассивный.

5. Сальдо начальное отражается по кредиту, увеличение отражается по кредиту, а уменьшение по дебету. Сальдо конечное по пассиву = сальдо начальное по пассиву + обороты по кредиту - обороты по дебету - записывается в кредит счёта.

6. Данный счёт предназначен для учета средств, поступивших по договору банковского вклада (депозита) до востребования.

7 /)По кредиту счёта отражается поступление средств по договору банковского вклада (депозита). По дебету счёта отражается возврат, перечисление средств вклада (депозита).

8).1010,1011,1030,2412,2422,3014,3174,3470,3801,3809,3811,3819,4930,4973,4974,4940,4973,6901,6911.

1). Открытие счёта (до востр), дополнительный взнос: Д-т 1010, 1030 К3404

2). Причисление процентов по до востр: Д-т 3470 К-т 3404

3). Выдача части вклада, закрытие счёта: Д-т 3404 К-т 1010,1011,1030

4). Приём платежей от населения (безнал) Д-т 3404 К-т 3819

5). Выдача ЧК либо РЧ, дополнительный взнос на ЧК ( расхода по внебалансовому счёту не будет) за счёт списания средств со вклада до востребования: Д-т 3404 К-т 3174 Р 99846,99847-1 =

6). Уменьшение депонированной суммы ЧК путём перечисления во вклад до востребования: Д-т 3174 К-т 3404

7). Оплата РЧ путём перечисления средств во вклад до востребования:

Д-т 3174 К-т 3404

8). Продажа лотерейных билетов за счёт списания со вклада:

Д-т 3404 К-т 3819

Р 99839 (филиал), 99861 (отделение) - сумма номинальной стоимости.

9). Оплата ЛБ путём перечисления средств во вклад:

Д-т 3809 К-т 3404 П 99839, 99861 - на сумму выигрыша.

10). Продажа облигаций гос. Займов:

Д-т 3404 К-т 3811 Р 99620 - на сумму номинала.

11). Оплата облигаций гос. Займов:

Д-т 3801 К-т 3404 П 99620 - на сумму номинальной стоимости.

12). Продажа облигаций АСБ:

Д-т 3404 К-т 4940 Р99841(ф-л),99847(отд.)- 1 =

14). Оплата облигаций АСБ: Д-т 4940 К-т 3404

15). Списание суммы со вдв на основании платёжного документа:

а)Д-т3404 К 3819 б)Д3819К3012

16). Списание средств со вклада до востребования и зачисление их на карт-счёт: Д-т 3404 К-т 3014

17).Продажа СС: Д-т 3404 К-т 4930 Р 99843-1 =

18). Выплата процентов по СС: Д-т 4973 К-т 3404

19). Погашение СС: Д-т 4930 К-т 3404

20). Выдача кредита в белорусских рублях:

а)Д-т 2412,2422 К 3404(сумма кредита) б) Д1010К8199(2%от суммы)

П99034 - 2=

21). Погашение долга по кредиту в белорусских рублях: Д-т 3404 К-т 2412,2422