3. Изложить порядок организации бухгалтерского учёта в банке.

Организация бухгалтерского учета и отчетности в банках включает:

организацию операционного дня; организацию внутреннего контроля; ведение регистров бухгалтерского учета; организацию работы по ведению лицевых счетов; формирование и хранение документов; составление отчетности; формирование учетной политики.

Организация бух учета и отчетности в банке в рабочие дни и в выходные дни, объявленные банком или установленные закон. рабочими днями, осуществляется в порядке, установленном законодательством и инструкциями.

Ведение бухгалтерского учета и отчетности в банке осуществляется с применением программно-технических средств, которые должны обеспечить хронологическое и полное отражение всех операций в регистрах аналитического и синтетического учета

При орган. бух. учета и формировании отчетности банк использует первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, книги (книгу) регистрации открытых и закрытых лицевых счетов, формы отчетности, составленные на бумажном носителе информации или в электронном виде.

Банк определяет систему организации бух учета и отчетности в зависимости от своей структуры, объемов и видов проводимых им операций, развития информационных технологий и других факторов в локальных нормативных правовых актах с учетом требований законодательства.

Организация бухгалтерского учета и отчетности в банке строится на общих подходах, основными из которых являются:

ведение бухгалтерского учета с момента создания банка до его реорганизации или ликвидации

государственное регулирование бухгалтерского учета и отчетности;

строгое документальное оформление и отражение в бухгалтерском учете каждой совершаемой операции методом двойной записи на балансовых счетах (дебет, кредит) и методом односторонней записи на внебал. счетах (приход, расход);

учет активов, обязательств и операций в белорусских рублях;

инвентаризация активов и обязательств банка с целью обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета;

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА БАНКА

Ведение бухгалтерского учета и отчетности в банке осуществляется согласно учетной политике.

Основу учетной политики банка составляют принципы ведения бухгалтерского учета и отчетности законодательством. __ В учетной политике банка должны быть предусмотрены: принципы признания активов, обязательств, доходов, расходов;способы и методы оценки активов и обязательств (например, драгоценных металлов; ценных бумаг, приобретенных и выпущенных банком; кредитов; основных средств; нематериальных активов; активов и обязательств в иностранной валюте);

порядок расчетов между филиалами (отделениями) и структурными подразделениями банка, его филиалов (отделений);

4. Изложить сущность синтетического учёта в банке. Описать формы синтетического учёта в банке

Синтетический учет - это обобщённый учет. Основными формами синтетического учета в банках являются: ежедневный баланс (ежедневный баланс оборотов и остатков); кассовый журнал; оборотная ведомость; проверочная ведомость.

В ежедневном балансе отражаются: 1)данные по балансовым счетам:

а) обороты по дебету и кредиту за день;

б) исходящие остатки по активу и пассиву; 2)данные по внебалансовым счетам:

а) обороты по приходу и расходу за день;

б) исходящие остатки;

Эти обороты и остатки показываются по каждому балансовому счету четвертого порядка и по каждому внебалансовому счету пятого порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам третьего и второго порядков и по внебалансовым счетам четвертого и третьего порядков.

Правильность составления ежедневного баланса контролируется равенством дебетовых и кредитовых оборотов и итогов по активу и пассиву. Правильно составленный баланс является необходимым условием для начала нового операционного дня.

Ежедневный баланс проверяется и подписывается руководителем банка и гл бух. Кассовый журнал составляется на основании документов по приходу и расходу кассы Кассовый журнал содержит следующие реквизиты:

- номер лицевого счета клиента;- код отчетного данного (символ отчета);

- номер документа;- частные суммы операций;- итоги по журналу.

Кассовый журнал составляется ежедневно.

Оборотная ведомость предназначена для накопления информации по балансовым и внебалансовым счетам за определённый период времени, как правило, за квартал и год.

В оборотной ведомости по балансовым счетам отражаются:

- входящие остатки по активу и пассиву на начало периода;

- обороты по дебету и кредиту, накопленные за соответствующий период;

- исходящие остатки по активу и пассиву на конец периода.

Оборотная ведомость по внебалансовым счетам составляется по счетам пятого порядка с промежуточными итогами по счетам четвертого и третьего порядков и содержит информацию об итогах по 99 классу в целом.

Оборотная ведомость проверяется и подписывается руководителем и гл бух Проверочная ведомость предназначена для установления соответствия данных аналитического и синтетического учета. В обязательном порядке проверочная ведомость по остаткам составляется на первое число каждого месяца. Она подписывается ответственными исполнителями и главным бухгалтером (или лицом, им уполномоченным)