39. Охарактеризовать бухгалтерский счёт 1080. Составить бухгалтерские проводки в корреспонденции с этим счётом.

1). Счёт 1080 «Денежные средства в пути»

2). По отношению к балансу- балансовый

3).Класс 1; Счёт 4-ого порядка

4).По характеру счёт- активный

5).Сальдо конечное всегда дебетовое. Увеличение отражается по дебету, уменьшение - покредиту

6). Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте, отосланных из кассы клиентам, другим банкам и филиалам (отделениям) банка, структурным подразделениям банка, его филиала (отделения)

По дебету счета отражаются суммы отосланной денежной наличности.

По кредиту счета отражается списание денежной наличности, поступившей по назначению.

7).Корреспондирует со счетами 1010,1030,1040

8). А)Перераспределение денежной наличности (выслана в другое отделение)

Дебет 1080-сумма

Кредит 1030-сумма

Б) Подкреплён банкомат через инкассаторов, закреплённый за операционным отделением филиала

А) Дебет 1080-сумма Б) Дебет 1040-сумма

Кредит! 010-сумма Кредит! 080-сумма

8) доставка ден наличности в обменный пункт через инкассаторов

Д 1080 К 1010

9) Аналитический учет ведется по каждому получателю денежных средств и по видам валют.

40. Охарактеризовать бухгалтерские счёта 30ix. Составить бухгалтерские проводки в корреспонденции с этим счётом.

Характеристика счетов 301Х:

1) 301Х - Текущие (расчетные) счета клиентов.

2) Счета являются балансовыми.

3) Относятся к третьему классу, счета четвёртого порядка.

4) Счета 3 01X - пассивные.

5) Сальдо отражается по кредиту, там же отражается и увеличение. Уменьшение записывается по дебету. Сальдо конечное вычисляется по формуле: С_к =С_н + О_к — О_д

6) Данные счета предназначены для учета средств, находящихся на текущих (расчетных) счетах небанковских финансовых организаций, коммерческих организаций, индивидуальных предпринимателей и некоммерческих организаций, являющихся резидентами, физических лиц - как резидентов, так и нерезидентов.

По кредиту счетов отражаются средства, зачисляемые на текущие (расчетные) счета клиентов.

По дебету счетов отражаются средства, перечисляемые (выплачиваемые) с текущих (расчетных) счетов клиентов.

7) Корреспондирует со счетами: 10ХХ, 241Х, 242Х, 247Х, 248Х, 34ХХ, 3174, 3191, , 3819, 4910, 4920, 4971, 4972, 6570, 6670, 805Х, 8099, 8199, 8380, 90ХХ.

8) Проводки:

1)Начисление % по вкладам юр. лиц: Д-т 90X4 К-т 347Х

2)Выплата наращенных % по вкладам юр. лиц: Д-т 347Х К-т301Х

3)Если проводка, отражающая % на счетах наращенных %, не осуществляется, то выплата % отражается проводкой: Д-т 90X4 К-т301Х

4)При досрочном возврате вклада осуществляется пересчёт излишне начисленных %:

А) если клиент возвращает излишне выплаченные % с текущего счёта в текущем году: Д-т 30IX К-т 90X4

Б) если клиент возвращает излишне выплаченные % за прошлые годы:

Д-т301Х К-т 8099

5)Совершение приходных операций: Д-т 1010 К-т301Х

6) Совершение расходных операций: Д-т301Х К-т 1010

7) Выдача расчётного чека либо чековой книжки за счёт списания со вкладов юр. лиц, а также доп. взнос на чековую книжку Д-т301Х К 3174 Р 99846, 99847

8) Оплата расчётного чека: Д-т3174 К-т301Х

9) Поступление списков: Д-т 3012 К-т3819

10)Возврат платежа, а также зачисление сумм, списанных со счетов клиентов:

Д-т 3819 К-т 3012

11)Суммы, перечисляемые комиссией в соот. с дог-ром: Д-т 3012 К-т 8199

12) Зачисление средств клиентов на счета по учёту операций с ПК:

Д-т 10ХХ, 34ХХ К-т ЗО14

13) Штрафные санкции, списываемые с карт-счёта: Д-т 3014 К-т 8380

14) Перечисление наращенных % на карт-счёт: Д-т 3191, 3472 К-т 3014

15) Выдача нал. ден. ср-в с карт-счёта без использования карточки:

Д-т 3014 К-т 10ХХ

16) Выдача ден. ср-в с использованием банкомата: Д-т 3014 К-т 1040

17) Если банкомат деньги не выдал, но от держателя карточки поступило заявление по списанию ср-в с карт-счёта, то после подтверждения указанного в заявлении факта сумма перечисляется на карт-счёт клиента:

Д-т 6670 К-т 3014

18) Если банкомат деньги выдал, но с карт-счёта клиента не списал из-за сбоя в работе то проводится работа по розыску держателя карточки. Если держатель найден, то производится списание ср-в со счёта клиента:

Д-т 3014 К-т 6570

9) Аналитический учет ведется по каждому договору.