35. Изложить сущность и виды бухгалтерской отчётности в банке.

Отчетность- это система показателей, отражающих результаты хоз. деятельности организации за отчетный период. Отчетность представляет собой таблицы, которые составляются по данным бух. и статистического учетов. Бух. отчетность является завершающим этапом учетной работы.

Отчетность должна содержать: Полноту отражения хозяйственных операций, осуществленных за отчетный период; Правельность отнесения доходов и расходов к отчетным периодам; Разграничение текущих затрат нп производство и капиталовложения; Соответствие данных аналитического учета данным синтетического учета.

Виды отчетности: Бухгалтерская, Оперативная, Статистическая

Бухгалтерская отчетность содержит сведения об имуществе и обязательствах, финансовых результатах по стоимостным показателям.

Статистическая отчетность отражает сведения по отдельным показателям хозяйственной деятельности организации как в натуральном так и в стоимостном выражении. Она составляется по данным статистики, бухгалтерского и оперативного учетов.

Оперативная отчетность составляется на основе данных оперативного учета и используется для оперативного контроля и управления производственными процессами.

По периодичности составления отчетность бывает текущая(промежуточная) и годовая.

Текущая составляется ежедневно, по пятидневкам, декадам, за месяц, квартал и полугодие.

Годовая отчетность составляется за отчетный год, который явл.календарным годом, т.е с 1 января по 31 декабря, и явл. Для всех организаций неизменным.

По степени обобщения отчетных данных различают отчеты первичные, составленные организациями, и сводные, которые составляют вышестоящие организации на основе первичных отчетов.

Бухгалтерская отчетность подписывается руководителем и главным бух.

36. Охарактеризовать бухгалтерский счёт 1010. Составить бухгалтерские проводки в корреспонденции с этим счётом.

1. Счет 1010 называется «Денежные средства в кассе»

2. По отношению к балансу счет балансовый.

3. Счет IV порядка, 1 класса.

4. Активный.

5. Сальдо отражается по дебету; увеличение - по дебету; уменьшение - по кредиту. Сальдо конечное = С^Л _н+ О ^А_д - О ^п_к и записывается по дебету счета(Сальдо конечное активного счета равно сальдо начальное активного счета + обороты по дебету - обороты по кредиту и записывается по дебету).

6. Предназначен для учета наличных денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте, находящихся в кассах банков, его филиалов (отделений), (кроме обменных пунктов).

7. По дебету счетов отражается поступление денежной наличности. По кредиту счетов отражается списание денежной наличности.

8. Счет корреспондирует со счетами 3404, 3414, 3424, 3819, 8199, 6670, 6570, 3174, 3811, 3809, 4940, 3801, 3014, 3802, 3812, 3800, 3810, 4930, 4973, 241Х, 242Х, 247Х, 805Х, 8380, 1020, 1030, 1040, 1080, 6901, 6911.

9. Примеры проводок:

1) Открытие счета по вкладу: Д" 1010 К^т 3404,3414

2) Закрытие счета по вкладу: Д¹ 3404,3414 К^т 1010

3) Прием платежей от населения Д^т 1010 К^т 3819

4) Взимание платы с клиента за прием платежа: Д^т 1010 К^т 8199

5) Излишки приходуются по кассе и отражаются проводкой:

Д" 1010 К^т 6670

6) Недостачи списываются по кассе в расход и отражаются проводкой:

Д^т 6570 К^т 1010

7) Задолженность погашается кассиром и отражается проводкой:

Д¹ 1010 К^т 6570

8) Подкрепление банкомата из филиала через инкассаторов отражается проводками: Д^т 1010 К¹ 1080 (На сумму поступивших средств)

Д⁷ 1080 К^т 1010 (на сумму отосланных средств в филиал, выславший подкрепление)

9) Подкрепление банкомата, закрепленного за данным учреждением банка:

Д¹ 1040 К^т 1010

10) Выдача расчетного чека или чековой книжки: Д^т 1010 К^т 3174

Р 99846 (99847)

11) Оплата расчетного чека: Д^т 3174 К^т 1010

12) Дополнительный взнос на чековую книжку: Д^т 1010 К^т 3174

13) Продажа лотерейных билетов: Д^т 1010 К^т 3819

Р 99839 (99861) - сумма по номиналу проданных л.б.

14) Оплата лотерейных билетов: Д" 3809 К^т 1010

П 99839 (99861) - на сумму выигрыша.

16) Размещение облигаций АСБ: Д 1010 К^т 4940 Р 99841 (99847)- 1бланк=1рубль

17) Оплата облигаций АСБ: Д^т 4940 К^т 1010

18) Оплата облигаций АСБ, выпущенных другим филиалом:

Д 3801 К^т 1010

19) Выдача наличных денежных средств с карт-счета без использования БПК: Д^т 3014 К^т 1010

20) Прием денежных средств для перевода «Стриж» и платы за перевод:

Д⁷ 1010 К^т 3819 (сумма перевода) Д¹ 1010 К^т 8199 (сумма платы за перевод)

10. Аналитический учет ведется по каждой кассе и по видам валют.