30. Изложить порядок учёта операций с денежной наличностью. Составить бухгалтерские проводки по этим операциям.

101 Денежные средства в кассе

1010 Денежные средства в кассе (активный счет)

1011 Денежные средства в кассах структурных подразделений

(активный счет)

Данные счета предназначены для учета наличных денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте, находящихся в кассах банка, его филиалов (отделений) и в кассах структурных подразделений банка, его филиала По дебету счетов отражается поступление денежной налдичности

По кредиту счетов отражается описание денежной наличности.

Аналитический учет ведется по каждой кассе и по видам валют,

103 Денежные средства в кассе с режимом работы "продленный день"

1030 Денежные средства в кассе с режимом работы "продленный день"

Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте, находящихся в кассах банков, работающих в режиме "продленный день" в соответствии с приказом (распоряжением) руководства банка.

Аналитический учет ведется по каждой кассе с режимом работы "продленный день" и по видам """валют.

Счета 1010, 1011, 1030 могут корреспондировать со счетами:

1080, 24хх, 3014, 3174, 34x4, 3801, 3809, 3811, 3819, 4930, 4940, 8199 и т.д.

1. Инкассация: А). Д-т 1080 К-т 1030, 1010

Б). Д-т 1030, 1010 К-т 1080

2. При приеме платежей от населения: Д-т 1010, 1011, 1030 К-т 3819

3. Выдача кредита (далее смотри Учет операций по кредитованию):

Д-т 241х, 242х К-т 1010, 1011, 1030

4. Зачисление денежных средств клиента на счет по учету операций с ВПК: Д-т 1010, 1011,1030 К-т 3014

5. Выдача расчетного чека (чековой книжки)

Д-т 1010, 1011,1030 К-т 3174

Р 99846,99847

31. Изложить порядок учёта операций с именными приватизационными чеками. Составить бухгалтерские проводки по этим операциям.

Отражение операций в бухгалтерском учете.

Для отражения в учете операций с ИПЧ «Имущество» предназначен балансовый счет 4340 «Прочие ценные бумаги, выпущенные республиканскими органами государственного управления».

На счете отражаются ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи. Они учитываются по справедливой стоимости и подлежат переоценке при изменении справедливой стоимости.

Изменение стоимости данных ценных бумаг отражается на счете 7393 «Фонд переоценки ценных бумаг» с использованием счетов 695Х «Переоценка ценных бумаг».

При продаже или погашении данных ценных бумаг накопленные суммы переоценки относятся на соответствующие счета 434Х с последующим отражением финансового результата от этих операций на счета 8231 или 9231.

Аналитический учет ведется в разрезе видов, выпус. и эмитентов ценных бумаг.

Операции с ИПЧ «Имущество» учитываются на внебалансовом счете 99839 на различных отдельных лицевых счетах, Каждый отдельный лицевой счет к внебалансовому счету 99839 имеет свою нумерацию, включает специальный символ, порядковый номер и контрольный ключ, и включает 13 знаков, из которых первые 5 - номер внебалансового счета.

Бланки сертификатов ИПЧ «Имущество» учитываются на отдельном лицевом счете внебалансового счета 99846.

1)Операции, связанные с приобретением чеков «Имущество» на сумму цены приобретения отражаются проводкой: Д-т 4340 К-т счет продавца

и одновременно на разницу между ценой приобретения и номинальной стоимости чеков: Д-т 4340 К-т 7393

2)Операции, связанные с реализацией чеков за денежные средства отражаются проводкой: Д-т счет покупателя К-т 4340

И одновременно на разницу между ценой реализации и номинальной:

Д-т 7393 К-т 4340

3)Реализация чеков в обмен на акции отражается: Д-т 7393 К-т 4340

И одновременно на номинальную стоимость продаваемых чеков:

Д-т 431Х К-т 4340

4)Положительный результат по счету 4340 относится на балансовый счет 8231 проводкой: Д-т 4340 К-т 8231

5) При увеличении номинальной стоимости чеков сумма индексации (разница) отражается: Д-т 4340 К-т 7391

При проведении расчетов по операциям с чеками может использоваться промежуточные балансовые счета 3801, 3811 - для расчетов с клиентами; 1801,1811 - для расчетов с банками.

При получении списков от Исполкома в филиале осуществляется запись:

П 99839 на соответствующем лицевом счете

При получении физическими лицами сертификата на основании корешка сертификата и расходного внебалансовго ордера операция отражается: Р99846

На основании поступивших документов зачисленные в соответствии со списками чеки «Имущество» физическому лицу списывается в расход :

Р 99839