24. Изложить порядок учёта расчётов с подотчётными лицами.

Для учёта расчётов с подотчётными лицами используется счёт 99847 «Бланки строгой отчетности, отосланные и выданные под отчет» и счет 99861 «Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет».

Кассиры должны своевременно отражать полученные (переданные) ими ценности в своих именных книгах учета формы 0402380124или контрольных листах принятых и выданных ценностей. Заведующий операционной кассой выдает бланки строгой отчетности ответственным исполнителям по их письменным требованиям под роспись в расходных внебалансовых ордерах формы 0402540104.

Примерные формы оформления передачи под отчёт документы бухгалтерскими проводками:

1. Р 99841,П 99847 (по облигациям АСБ)

2. Р 99839, П 99861 (по ЛБ) И т.д.

Но счет 99861 обычно в большей степени используется при передачи документов из филиала в отделение!

Для отражения денежной наличности выданной под отчет Используются счета Дебиторская задолженность

6520 Расчеты с подотчетными лицами (активный счет)

Данный счет предназначен для учета сумм, выданных работникам под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, и на предстоящие расходы на цели, установленные законодательством.

По дебету счета отражается выдача денежных средств (наличных и безналичных).

По кредиту счета отражаются суммы израсходованных подотчетными лицами по назначению денежных средств, а также суммы неиспользованных и возвращенных денежных средств.

При возмещении ден средств подотчетным лицам, потратившим свои личные деньги Кредиторская задолженность

6620 Расчеты с подотчетными лицами (пассивный счет)

Данный счет предназначен для учета расчетов с работниками банка по израсходованным суммам, связанным со служебными командировками и расходами на цели, установленные законодательством.

25. Изложить порядок учёта операций по выдаче средств по банковским пластиковым карточкам. Составить бухгалтерские проводки по этим операциям.

Для отражения в бухгалтерском учёте операций по выдаче средств по банковским пластиковым карточкам используются следующие счета: 3014..

1. выдача наличных денежных средств без использования карточки:

Д-т3014 К- 10хх

2. Выдача наличных денежных средств держателям корточек через пункт выдачи наличных осуществляется: Д-т3802 К-т10хх

3. При выплате остатка денежных средств с карт - счёта и счёта страхового депозита наличными: Д-т 3014,3424 К-т10хх

4. Выплата наращенных % на карт - счёте: Д-т 3191,3472 К-т3014

5. Выдача денежных средств с использование банкомата:

Д-т 3802,3014 К-т 1040

6 пополнение карт-счета в ПВН (с испрользованием ВПК) Д1010 К3812

Конфликтные ситуации:

- если банкомат деньги не выдал, но от держателя карточки поступило заявление о списании средств с карт - счёта: Д-т 1040 К - т 6670

после подтверждения указанного в заявлении факта сумма перечисляется на карточку клиента: Д-т 6670 К-т 3014

- если банкомат деньги выдал, но с карт - счёта клиента не списал из - за збоя: Д-т 6570 К - т 1040

После чего проводится работа по розыску держателя карточки:

• клиент найден, то производится списание Д-т 3014,1010,1030 К - т 6570

• держатель не найден Д-т 9399 К-т 6570