- •15. Сутність пдв. Платники пдв та порядок їх реєстрації
- •17. Поняття бази оподаткування пдв. Ставки пдв
- •21. Особливості оподаткування алкогольних напоїв та тютюнових виробів.
- •22. Підакцизні товари та ставки податку.
- •26. Поняття митної вартості. Ставки мита.
- •27. Порядок визначення суми мита та його сплати на рахунки митних органів. Порядок перерахування мита до бюджету.
- •28. Економічна суть, значення податку на прибуток. Платники податку на прибуток. Об'єкт оподаткування.
- •29. Порядок визначення доходів та їх склад. Доходи, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування.
- •30 Склад витрат та порядок їх визнання. Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку.
- •31. Особливості визнання витрат подвійного призначення. При визначенні об'єкта оподаткування враховуються такі
- •32. Об’єкти амортизації. Класифікація груп основних засобів та інших необоротних активів
- •Оподаткування неприбуткових установ та організацій.
- •Особливості оподаткування нерезидентів.
- •Платники податку на доходи фізичних осіб, об’єкт оподаткування.
- •40. Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу. Податкова знижка.
- •44. Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою, яка провадить незалежну професійну діяльність.
- •46. Порядок оподаткування операцій з продажу або обміну об’єктів рухомого майна.
- •48. Фіксований сільськогосподарський податок
- •50. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •54. Платежі за користування надрами.
- •62. Екологічний податок:платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, порядок розрахунку та сплати.
- •Збір за першу реєстрацію транспортного засобу: платники, об’єкт, база оподаткування, ставки,порядок розрахунку та сплати.
- •Організація обліку платників податків. Порядок взяття на облік платників податків – юридичних осіб та їх філій.
- •Оперативний облік податків та зборів органами податкової служби. Особові рахунки платників податків та їх види.
- •69. Неподаткові платежі в системі доходів державного бюджету країни. Доходи від власності та підприємницької діяльності.
- •70. Власні надходження бюджетних установ. Інші неподаткові платежі.
Платники податку на доходи фізичних осіб, об’єкт оподаткування.
Платниками податку є:
1)фізична особа - резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи;
2) фізична особа - нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні;
3) податковий агент.
Не є платником податку нерезидент, який отримує доходи з джерела їх походження в Україні і має дипломатичні привілеї та імунітет, встановлені чинним міжнародним договором України, щодо доходів, які він отримує безпосередньо від провадження дипломатичної чи прирівняної до неї таким міжнародним договором діяльності.
Об'єктом оподаткування резидента є:
1. загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід; 2. доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання); 3. іноземні доходи - доходи (прибуток), отримані з джерел за межами України. Об'єктом оподаткування нерезидента є: 1. загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід з джерела його походження в Україні; 2. доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, ндання). База оподаткування податку на доходи фізичних осіб. Поняття та порядок визначення загального річного і загального місячного оподатковуваного доходу платників податку на доходи фізичних осіб. Базою оподаткування є загальний оподатковуваний дохід.
Загальний оподатковуваний дохід - будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду.
У разі використання права на податкову знижку базою оподаткування є чистий річний оподатковуваний дохід, який визначається шляхом зменшення загального оподатковуваного доходу на суми податкової знижки такого звітного року.
Загальний оподатковуваний дохід складається з доходів, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання), доходів, які оподатковуються у складі загального річного оподатковуваного доходу.
Загальний річний оподатковуваний дохід дорівнює сумі загальних місячних оподатковуваних доходів, іноземних доходів, отриманих протягом такого звітного податкового року.
До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються:
доходи у вигляді заробітної плати, нараховані (виплачені) платнику податку відповідно до умов трудового договору (контракту); суми винагород та інших виплат, нарахованих (виплачених) платнику податку відповідно до умов цивільно-правового договору; доходи від продажу об'єктів майнових і немайнових прав; частина доходів від операцій з майном;дохід від надання майна в лізинг, оренду або суборенду ;дохід у вигляді дивідендів, виграшів, призів, процентів інвестиційний прибуток від проведення платником податку операцій з цінними паперами, деривативами та корпоративними правами дохід у вигляді вартості успадкованого чи отриманого у дарунок майна кошти або майно (нематеріальні активи), отримані платником податку як хабар, викрадені чи знайдені як скарбсума страхових виплат, страхових відшкодувань, викупних сум або пенсійних виплат, що сплачуються платнику податку за договорами довгострокового страхування життя
При визначенні бази оподаткування враховуються всі доходи платника податку, отримані ним як у грошовій, так і негрошовій формах.
Під час нарахування (надання) доходів у будь-якій негрошовій формі базою оподаткування є вартість такого доходу, розрахована за звичайними цінами, правила визначення яких встановлені згідно з цим Кодексом, помножена на коефіцієнт, який обчислюється за такою формулою: К = 100 : (100 - Сп), де К - коефіцієнт; Сп - ставка податку, встановлена для таких доходів на момент їх нарахування.