- •15. Сутність пдв. Платники пдв та порядок їх реєстрації
- •17. Поняття бази оподаткування пдв. Ставки пдв
- •21. Особливості оподаткування алкогольних напоїв та тютюнових виробів.
- •22. Підакцизні товари та ставки податку.
- •26. Поняття митної вартості. Ставки мита.
- •27. Порядок визначення суми мита та його сплати на рахунки митних органів. Порядок перерахування мита до бюджету.
- •28. Економічна суть, значення податку на прибуток. Платники податку на прибуток. Об'єкт оподаткування.
- •29. Порядок визначення доходів та їх склад. Доходи, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування.
- •30 Склад витрат та порядок їх визнання. Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку.
- •31. Особливості визнання витрат подвійного призначення. При визначенні об'єкта оподаткування враховуються такі
- •32. Об’єкти амортизації. Класифікація груп основних засобів та інших необоротних активів
- •Оподаткування неприбуткових установ та організацій.
- •Особливості оподаткування нерезидентів.
- •Платники податку на доходи фізичних осіб, об’єкт оподаткування.
- •40. Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу. Податкова знижка.
- •44. Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою, яка провадить незалежну професійну діяльність.
- •46. Порядок оподаткування операцій з продажу або обміну об’єктів рухомого майна.
- •48. Фіксований сільськогосподарський податок
- •50. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •54. Платежі за користування надрами.
- •62. Екологічний податок:платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, порядок розрахунку та сплати.
- •Збір за першу реєстрацію транспортного засобу: платники, об’єкт, база оподаткування, ставки,порядок розрахунку та сплати.
- •Організація обліку платників податків. Порядок взяття на облік платників податків – юридичних осіб та їх філій.
- •Оперативний облік податків та зборів органами податкової служби. Особові рахунки платників податків та їх види.
- •69. Неподаткові платежі в системі доходів державного бюджету країни. Доходи від власності та підприємницької діяльності.
- •70. Власні надходження бюджетних установ. Інші неподаткові платежі.
62. Екологічний податок:платники, об’єкт, база оподаткування, ставки, порядок розрахунку та сплати.
Екологічний податок – платіж, що сплачується з фактичних обсягів викидів в атмосферу, скидів у водні об’єкти забруднюючих речовин та розміщення відходів юридичними та фізичними особами.
Суб’єкт оподаткування. Суб’єкти господарювання юридичні особи, ( що не провадять господарську діяльність, бюджетні установи, громадські та інші підприємства, установи та організації, постійні представництва нерезидентів) в результаті діяльності яких відбувається забруднення навколишнього середовища. А також фізичні особи які здійснюють викиди в атмосферу пересувними джерелами.
Об’єкт та база оподаткування. обсяги та види забруднюючих речовин, в повітря; обсяги та класи відходів на об’єктах; обсяги та види скидів у водні об’єкти; обсяги та види палива, реалізованого податковими агентами; обсяги електроенергії виробленої атомними електростанціями; обсяги та категорія радіоактивних відходів.
Ставка податку: за викиди в повітря, за розміщення відходів, за скиди у водні об'єкти, за утворення радіоактивних відходів ,за тимчасове зберігання радіоактивних відходів .
Порядок обчислення податку Суми податку обчислюються платниками самостійно шокварталу виходячи з фактичного забруднення та ставок податку.ЕП = Пвс + Пс + Прв + АЕС + S,Пвс – сума податку за викиди в атмосферне повітря стаціонарними джерелами; Пс – сума податку за скиди у водні об’єкти;Прв – сума податку за розміщення відходів;АЕС – сума податку за утворення радіоактивних відходів;S – сума податку за тимчасове зберігання радіоактивних відходів понад установлений строк.
Строки сплати протягом 10 календарних днів, за останнім днем граничного строку подання декларації за винятком податкових агентів, які сплачують податок до або в день подання митної декларації;
Строки подачі звітності (декларації) протягом 40 календарних днів, за останнім календарним днем податкового періоду .
Податковий період. календарний квартал
Збір за першу реєстрацію транспортного засобу: платники, об’єкт, база оподаткування, ставки,порядок розрахунку та сплати.
Перша реєстрація транспортного засобу – реєстрація, яка здійснюється уповноваженими державними органами України щодо цього транспортного засобу в Україні вперше.
Платниками збору є юридичні та фізичні особи, які здійснюють першу реєстрацію в Україні транспортних засобів.
Об'єкт оподаткування є наземні колісні транспортні засоби, водні транспортні засоби (судна) та повітряні транспортні засоби (літаки та вертольоти) (далі ТЗ), які є у власності юридичних і фізичних осіб та підлягають оподаткуванню збором.
Базою оподаткування для: 1) наземних транспортних засобів є об'єм циліндрів двигуна внутрішнього згорання в куб.см. (або потужність електродвигуна у кВт);2) суден, обладнаних двигуном, є потужність двигуна у кВт, а тих суден, що не мають двигуна, оподатковується довжина човна у см.;3) літаків та вертольотів є максимальна злітна маса у кг.
Порядок обчислення і сплати податку. Сума збору обчислюється по кожному транспортному засобу окремо шляхом добутку відповідної бази оподаткування на ставку податку з врахуванням відповідних коефіцієнтів.
Збір сплачується фізичними та юридичними особами один раз, перед проведенням першої реєстрації транспортного засобу в Україні, а саме:- коли придбавається новий ТЗ у покупця на території України;- коли ТЗ ввезено із-за кордону (новий, або той, що вже був у користуванні).Збір сплачується за місцем реєстрації транспортного засобу за ставками, які діють на день сплати. Юридичні особи в 10-денний строк після першої реєстрації ТЗ подають до органу державної податкової служби за місцем свого знаходження та за місцем реєстрації ТЗ розрахунок суми збору за такі транспортні засоби. До розрахунку обов'язково додаються копії реєстраційних документів, завірених державним органом, який проводив таку реєстрацію.
Пільгами по збору користуються: а) легкові автомобілі для інвалідів із двигуном до 1500 см. куб., придбані за бюджетні кошти й безкоштовно передані інвалідам; б) будь-які транспортні засоби будинків-інтернатів, пансіонатів для ветеранів, реабілітаційних установ для інвалідів, які фінансуються із бюджету.