Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
К._Анализ_и_оценка_эффекти...doc
Скачиваний:
0
Добавлен:
01.05.2025
Размер:
356.86 Кб
Скачать

2.3. Оценка эффективности коммерческой деятельности предприятия

Данные отчета о прибылях и убытках представлены в таблице 7.

Таблица 7 – Показатели отчета о прибылях и убытках, тыс. руб.

Наименование показателей

2010

2011

2012

Отклонения

2012 к 2010

2012 к 2011

Абсо-лют-ное

Отно-сите-льное,

%

Абсо-лют-ное

Отно-сите-льное,

%

Валовая выручка от реализации продукции

33057,37

39668,84

49492,52

16435,15

149,7

9823,68

124,8

Себестоимо-сть проданной продукции

26349,87

31619,85

34950,21

8600,34

132,6

3330,36

110,5

Валовая прибыль

6708,50

8048,99

14542,31

7833,81

216,8

6493,32

180,7

Коммерческие и администра- тивные расходы

4238,08

5085,70

6170,80

1932,72

145,6

1085,10

121,3

Прочие доходы / (расходы)

567,38

680,86

1057,57

490,19

186,4

376,71

155,3

Прибыль от основной деятельности

1902,02

2282,43

7313,94

5411,92

384,5

5031,51

320,5

Чистая прибыль

1259,52

1511,43

5144,62

3885,10

408,5

3633,19

340,4

Из данных таблицы видно, что в 2012 г. валовая выручка от реализации продукции возросла по сравнению с 2010 г. на 49,7 % и на 24,8 % по сравнению с 2011 г. и составила 49492,52 тыс. руб.

Общая себестоимость реализованной продукции выросла в 2012 г. по сравнению с 2010 г. на 32,6 % и по сравнению с 2011 г. на 10,5 % и составила 34950,21 тыс. руб.

Финансовый результат деятельности предприятия в 2012 г.: получение чистой прибыли в размере 5144,62 тыс. руб., что в 4,1 раза больше, чем в 2010 г. и в 3,4 раза больше, чем в 2011 г.

Горизонтальный и вертикальный анализ баланса и комментарии к нему представлены ниже.

Таблица 8 - Горизонтальный анализ баланса, тыс. руб.

Наименование показателей

2010

2011

2012

Отклонения

2012 к 2010

2012 к 2011

Абсо-лют-ное

Относите-ль-ное, %

Абсо-лют-ное

Отно-сите-льное, %

Актив

1. Имущество

30571,31

36685,57

39375,08

8803,77

128,8

2689,51

107,3

1.1. Иммобили- зированные активы

15828,93

18991,48

20514,43

4685,50

129,5

1522,95

108,0

1.2. Оборотные активы

14742,38

17694,09

18860,65

4118,27

127,9

1166,56

106,6

1.2.1. Запасы

6379,95

7655,94

8545,99

2166,04

133,9

890,05

111,6

1.2.2. Дебито- рская задол- женность

8236,92

9884,30

10192,99

1956,07

123,7

308,69

103,1

1.2.3. Денеж- ные средства

125,51

153,85

121,67

-3,84

96,9

-32,18

79,1

Итого активов

30571,31

36685,57

39375,08

8803,77

128,8

2689,51

107,3

Пассив

1. Источники

30571,31

36685,57

39375,08

8803,77

128,8

2689,51

107,3

1.1. Собствен- ный капитал

22320,70

26784,84

31687,08

9366,38

142,0

4902,24

118,3

Продолжение таблицы 8

Наименование показателей

2010

2011

2012

Отклонения

2012 к 2010

2012 к 2011

Абсо-лют-ное

Относите-ль-ное, %

Абсо-лют-ное

Отно-сите-льное, %

1.2. Заемный капитал

8250,61

9896,59

7682,52

-568,09

93,1

-2214,07

77,6

1.2.1. Долгосро- чные обязатель- ства

156,66

187,99

295,53

138,87

188,6

107,54

157,2

1.2.2. Кратко-срочные кредиты

5632,77

6759,32

3704,82

-1927,95

65,8

-3054,50

54,8

1.2.3. Кредито- рская задол- женность

2461,18

2953,42

3687,65

1226,38

149,8

734,23

124,9

Итого пассивов

30571,31

36685,57

39375,08

8803,77

128,8

2689,51

107,3

Из данных таблицы видно, что имущество предприятия в целом за исследуемый период увеличилось на 28,8 %, иммобилизированные активы увеличились на 29,5 %. Оборотные активы увеличились на 27,9 %, но в их структуре уменьшилась доля денежных средств.

Произошло увеличение собственного капитала на 42 %, уменьшилась доля заемного капитала за счет сокращения задолженности по краткосрочным кредитам.

Таблица 9 - Вертикальный анализ баланса, тыс. руб.

Наименование показателей

Отчетные даты

2011

% к итогу

2012

% к итогу

Актив

1. Имущество

36685,57

100

39375,08

100

1.1. Иммобилизированные активы

18991,48

51,77

20514,43

52,10

1.2. Оборотные активы

17694,09

48,23

18860,65

47,90

1.2.1. Запасы

7655,94

20,87

8545,99

21,70

1.2.2. Дебиторская задолженность

9884,30

26,94

10192,99

25,89

Таблица 9

Наименование показателей

Отчетные даты

2011

% к итогу

2012

% к итогу

1.2.3. Денежные средства

153,85

0,42

121,67

0,31

Итого активов

36685,57

-

39375,08

-

Пассив

1. Источники

36685,57

100

39375,08

100

1.1. Собственный капитал

26784,84

73,02

31687,08

80,49

1.2. Заемный капитал

9896,59

26,98

7682,52

19,51

1.2.1. Долгосрочные обязательства

187,99

0,51

295,53

0,75

1.2.2. Краткосрочные кредиты

6759,32

18,43

3704,82

9,41

1.2.3. Кредиторская задолженность

2953,42

8,04

3687,65

9,35

Итого пассивов

36685,57

-

39375,08

-

Данные таблицы показывают, что в структуре активов произошло увеличение иммобилизированных активов, запасов, собственного капитала. Сократилась доля заемного капитала.

По данным финансовой отчетности произведем расчет основных показателей деятельности предприятия (таблица 10).

Таблица 10 - Расчет основных показателей деятельности предприятия

Наименование показателей

2010

2011

2012

Отклонения

2011 к 2010

Показатели финансовой устойчивости

Коэффициент независимости

0,649

0,730

0,805

0,156

0,081

Удельный вес дебиторской задолженности

0,354

0,269

0,259

-0,095

-0,085

Удельный вес собственных и долгосрочных заемных средств

0,649

0,735

0,812

0,163

0,086

Показатели платежеспособности

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,009

0,015

0,016

0,007

0,006

Коэффициент быстрой ликвидности

1,018

1,025

1,400

0,382

0,007

Коэффициент текущей ликвидности

1,561

1,882

2,550

0,989

0,321

Показатели деловой активности

Продолжение таблицы 10

Наименование показателей

2010

2011

2012

Отклонения

2011 к 2010

Общий коэффициент оборачиваемости

1,035

1,301

-

-

0,266

Оборачиваемость собственных средств

1,505

1,693

-

-

0,188

Оборачиваемость запасов

4,122

4,314

-

-

0,192

Оборачиваемость дебиторской задолженности

4,050

4,836

-

-

0,786

Таким образом, из данных таблицы видно, что финансовое положение предприятия является стабильным, предприятие рентабельно и имеет перспективы развития.

В настоящий момент на предприятии продолжается рост продаж. Оно вышло на максимальные объемы по реализации продукции.

Таким образом, предприятие нуждается в совершенствовании организации коммерческой деятельности, что и будет представлено в следующей части работы.