Билет №3
1. Необходимость страхования в условиях рыночной экономики
Рыночная экономика предъявляет спрос на различные виды страхования, т.к. частная собственность, в отличие от государственной, нуждается во всеобъемлющей страховой защите.
Рыночная экономика не имеет за своей спиной финансовых гарантий со стороны государства и хочет обезопасить себя от последствий возможных рисков, число которых резко возрастает.
2. Термин - страховая ответственность
Задача
Стоимость имущества универсама потребительской кооперации составляет 60 млн. руб., страховая сумма -50 млн. руб. Ущерб при наступлении страхового случая составил 45 млн. руб.Исчислите страховое 'возмещение по системе первого риска и по системе пропорциональной ответственности.
Страховое 'возмещение по системе первого риска равно 45 млн. руб., т.к. ущерб меньше страховой суммы.
Страховое возмещение по системе пропорциональной ответственности равно
45* 50/60=37.485 млн. руб.
3. Классификация имущественного страхования:
Страхование имущества ЮЛ(кроме транспортных средств)
Транспортное страхование (КАСКО, КАРГО)
Сельскохозяйственное страхование
страхование урожая сельскохозяйственных культур;
страхование животных;
страхование многолетних насаждений.
Страхование имущества ФЛ ( кроме транспортных средств)
4. Перестрахование
Задача
Страховая компания заключила договор эксцедента убыточности, по условиям которого ответственность перестраховщика равна 120% сверх ответственности страховщика в 110%. Определить, как распределится ответственность между цедентом и перестраховщиком, если фактическая убыточность за отчетный год составила:
а) 105%;
б) 115%;
в) 125%.
Задача 2.4.14
А) Цедент – 105 % перестраховщик –0
Б) Цедент – 110 % перестраховщик – 110-115%
В) Цедент – 110+5 % перестраховщик –110-120%
5.Резервы
Страховой компанией 1 августа заключен договор страхования имущества на срок до 1 мая следующего года. Страховая брутто-премия -120 тыс. руб. Вознаграждение агенту за заключение договора-7%, отчисления в резерв предупредительных мероприятий -3%.
Определить резерв незаработанной премии на 1 января по данному договору страхования методом “pro rata temporis”.
БСП= 120 – 120 *0.07 – 120 *0.03 =108 тыс. руб.
6. Принципы размещения страховых резервов
См. стр. 47-48 методички.
Основные принципы инвестирования страховых резервов – это диверсификация, возвратность, прибыльность и ликвидность. Диверсификация означает инвестирование широкого круга объектов с целью уменьшения возможного инвестиционного риска; возвратность – это возврат инвестированных средств в полном объеме; прибыльность – обязательное получение дохода от инвестированных средств; а ликвидность – возможность при необходимости быстрой реализации инвестированных активов при сохранении их номинальной стоимости для выполнения взятых обязательств по страховым выплатам.
7. Что относится к доходам от страховой деятельности
Стр. премия по прямому страхованию
Стр. премии по договорам сострахования
Стр. премии по договорам ,принятым в перестрахование
Комиссионные и брокерские вознаграждения полученные
Возмещение доли убытков по рискам, переданным в перестрахование
Комиссионные вознаграждения и тантьемы , полученные по договорам перестрахования
Суммы возврата страховых резервов
8. Бухгалтерский учет
Задача
Страховой организацией получено взносов по страхованию жизни -732 тыс. д.е. Приняты в перестрахование риски, по которым сумма взносов, причитающихся к получению, – 214 тыс. д.е. Передано в перестрахование – 423 тыс. д.е. Комиссия, уплаченная перестраховщику, – 34 тыс. д.е., полученная, – 65 тыс. д.е. Страховые выплаты составили 511 тыс. д.е., в том числе доля перестраховщика – 144 тыс. д.е. Получен доход от инвестиций – 240 тыс. д.е. Изменение (+,-) собственных страховых резервов составило:
- резерв незаработанной премии – 43 тыс. д.е. (-);
- резерв заявленных, но неурегулированных убытков – 27 тыс. д.е.(-);
- резерв произошедших, но незаявленных убытков – 12 тыс. д.е.(-);
- резерв предупредительных мероприятий – 16 тыс. д.е.(+);
- резерв по страхованию жизни – 73 тыс. д.е (+).
Расходы на ведение дела – 115 тыс. д.е. Определить финансовый результат деятельности страховой организации. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
Решение:
1. Страховая премия, полученная страховщиком,:
Д 77.1 К92.1 –732 тыс. Д 51 К 77.1 – 732 тыс.
2. Страховая премия, полученная страховщиком, списана на финансовый результат:
Д92.1 К 99 – 732 тыс.
3. Страховая премия по рискам, принятым в перестрахование,
Д 77.3 К 92.3 – 214 тыс. Д 51 К 77.3 – 214 тыс.
4. Страховая премия по рискам, принятым в перестрахование, списана на финансовый результат:
Д92.3 К 99 –214 тыс.
5. Страховая премия, переданная перестраховщику,
Д 92.4 К 77.4 – 423 тыс. Д 77.4 К 51 – 423 тыс.
6. Страховая премия, переданная перестраховщику, списана на финансовый результат:
Д99 К 92.4 –423 тыс.
7. Комиссия, уплаченная перестраховщику, списана на финансовый результат:
Д 99 К91.2 - 34 тыс.
8. Комиссия, полученная от перестраховщика, списана на финансовый результат:
Д 91.1 К 99 – 65 тыс. руб.
9. Страховые выплаты по договору основного страхования – 511 тыс.
Д 22.1 К 77.1 –511 тыс. Д 77.1 К 51 – 511тыс.
10. Убытки, оплаченные страховщиком по договору основного страхования, списаны на финансовый результат:
Д 99 К 22.1 – 511 тыс.
11. Возмещение перестраховщиком доли убытка:
Д 77.4 К 22.4 –144 тыс. Д 51 К 77.4 - 144 тыс.
12. Возмещение перестраховщиком доли убытка списано на финансовый результат:
Д 22.4 К 99 – 144 тыс.
13. Полученный доход от инвестиций списан на финансовый результат:
Д 91.1 К 99 –240 тыс.
14. Изменения собственных страховых резервов списаны на финансовый результат:
РНП - Д 95.3 К 99 -43 тыс.
РЗУ - Д 95.3 К 99 – 27 тыс.
РПНУ – Д 95.3 К 99 – 12 тыс.
РПМ - Д 99 К 96.РПМ -16 тыс.
РСЖ Д 99 К 95.3 - 73 тыс.
15. Расходы на ведение дела списаны на финансовый результат:
Д 99 К 26 -115 тыс.
12. Финансовый результат деятельности равен:
732 + 214 -423 -34 +65 -511 +144 +240 +43 +27 +12 – 16 -73 - 115= 305тыс. – прибыль
9. Страхование имущества
Задача
В результате дорожно-транспортного происшествия уничтожен автомобиль. Цена автомобиля 240000 руб. Износ на день заключения договора 30%. От автомобиля остались детали на сумму 7000 руб., на приведение в порядок указанных деталей израсходовано 2000 руб. Исчислить ущерб страхователя, если автомобиль застрахован в полной стоимости.
240 000* (1 – 0.3) – 7000 + 2 000 =163 000
10. Страховые ренты
Мужчина в возрасте 50 лет покупает за 30 тыс. руб. пожизненную ренту (пенсию), с момента достижения пенсионного возраста (60 лет). Определить величину ежегодной выплаты. Процентная ставка – 5%.
Это отложенная пожизненная рента пренумерандо – см. формулы на стр.47 методички.
Задача 2.2.35
