3.3. Планирование денежных потоков коммерческого банка

Результаты планирования и прогнозирования деятельности коммерческого банка студентам необходимы для использования доходного подхода при оценке коммерческого банка.

При планировании и прогнозировании деятельности коммерческого банка студентам рекомендуется в работе обеспечить следующие стратегические задачи:

- максимизация прибыли банка;

- выполнение требования по минимальному размеру капитала, оптимизации структуры капитала банка и обеспечение его финансовой устойчивости;

- выполнение экономических нормативов.

Вначале студенты планируют и прогнозируют остатки средств банка по активам и пассивам (баланс активов и пассивов – приложение 13) на каждую дату планового периода. При этом используются полученные в результате анализа и рекомендованные укрупненные нормативы (темпы роста, темпы прироста, доля отдельных статей в активах и пассивах и др.), которые корректируются в соответствии с принятой стратегией и задачами.

Основная задача при этом – выдержать рекомендованные величины относительных коэффициентов и экономические нормативы коммерческого банка.

Упрощенный подход при планировании баланса – это увеличение темпов прироста тех активов, которые принесут большую доходность (которые имеют наибольшие процентные ставки); соответствующее уменьшение тех активов, которые не будут доходными; увеличение темпов роста тех пассивов, по которым ожидаются минимальные процентные ставки и, наоборот.

При этом желателен рост валюты баланса - суммарных активов и пассивов. Однако, на практике любое изменение активов и пассивов зависит от состояния и динамики клиентской базы. В связи со сложностью данной проблемы, этим фактором в практической работе проигнорируем.

Разработка баланса активов и пассивов проводится студентами параллельно с прогнозированием усредненных процентных ставок (приложение 14).

Студенты находят количественное соотношение между фактическими ставками рефинансирования и фактическими усредненными процентными ставками. Это соотношение используется для прогнозирования ставок на три года. Для прогнозирования усредненных процентных ставок используется динамика ставок рефинансирования ЦБ РФ (выдается преподавателем) за прошлые периоды. Вначале прогнозируются ставки рефинансирования на три прогнозных года, а затем – усредненные процентные ставки по доходам и расходам. Основное условие прогнозирования процентных ставок – это обеспечение максимального спрэда (см. раздел 3.2.).

Затем переходят к планированию процентных и непроцентных доходов и расходов банка (приложение 15). Планирование доходов и расходов осуществляется на основании планового баланса активов и пассивов и плановых усредненных процентных ставок.

Основное требование плана доходов и расходов – максимизация прибыли.

Финансовый результат (Пб – балансовая прибыль до вычета налогов) рассчитывается по формуле:

Пб = Д – Р

Д= Дп + Дн

Р = Рп + Рн

где Д, Дп, Дн – соответственно общие, процентные и непроцентные доходы;

где Р, Рп, Рн – соответственно общие, процентные и непроцентные доходы;

Студенты рассчитывают несколько вариантов балансов с целью выбора окончательного варианта с максимальной прибылью.

Прибыль к распределению рассчитывается по формуле:

Пр = ПБ – Нп

Нп – налог на прибыль (Нп = 20%).

Желательно полученную прибыль распределять в этом же году по статье П8 Фонды. Т.е. плановый прирост по данной статье в балансе активов и пассивов должен быть увязан с плановым балансом доходов и расходов (прирост прибыли к распределению).

На основании полученных планов рассчитываются плановые экономические нормативы и движение денежных средств (приложение 16, 17).

Движение денежных средств (приложение 17) раскрывает источники полученных банком наличных и безналичных денежных средств и направление их использования за каждый период.

Разрешается использовать упрощенную таблицу движения денежных средств, состоящую из двух показателей (прибыль, амортизация). Сумма этих показателей дает понятие чистый доход, который и является итогом движения денежных средств.

Полученный оптимальный вариант балансов анализируется и проверяется на выполнение основных банковских экономических нормативов и коэффициентов. При этом для анализа плана рекомендуется использовать только наиболее важные коэффициенты и нормативы.

Задание по разделу 3.3.

1. Рассчитать плановый баланс активов и пассивов банка на три года.

2. Рассчитать плановый баланс доходов и расходов банка на три года.

3. Рассчитать экономические нормативы банка на три года.

4. Рассчитать денежные потоки банка на три года.

5. Используя материалы раздела 3.2. проанализировать полученные плановые показатели и сделать вывод.