- •Цели и задачи практического занятия
- •Задание на практическую работу
- •2.1. Содержание практической работы
- •2.2. Задание на практическую работу
- •2.3. Оформление результатов практической работы
- •Методические рекомендации
- •3.1. Приведение исходных данных коммерческого банка к сопоставимому виду
- •Инфляционная корректировка отчетности в процессе оценки
- •3.1.2. Нормализация бухгалтерской отчетности в процессе оценки
- •3.1.3. Трансформация бухгалтерской отчетности
- •3.2. Анализ коммерческого банка
- •3.2.1. Анализ положения коммерческого банка на рынке
- •3.2.2. Анализ финансового состояния коммерческого банка
- •Относительные коэффициенты для анализа активов и пассивов банка
- •3.2.3. Swot анализ
- •3.3. Планирование денежных потоков коммерческого банка
- •3.4. Оценка коммерческого банка с использованием сопоставимого (сравнительного) подхода
- •3.5. Оценка коммерческого банка с использованием доходного подхода
- •1. Метод дисконтированных денежных потоков
- •Метод дисконтированных денежных потоков
- •3.6. Оценка коммерческого банка с использованием затратного подхода
- •3.7. Принятие окончательного решения по оценке коммерческого банка и подготовка отчета об оценке
- •Список литературы Основная литература
- •Приложение 3 Обозначения и условные способы расчета отдельных показателей
- •Приложение 6
- •Приложение 7
- •Приложение 8
Приложение 8
Коэффициентный анализ активов и пассивов по годам
Определение показателя |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Оптимальное значение коэф-фициента |
k1= Активы, приносящие доход / Активы |
|
|
|
|
|
0,75 —0,85 |
k2 = Активы, приносящие доход / Оплачиваемые ресурсы |
|
|
|
|
|
> = 1,0 |
k3 = Ссуды / Оплачиваемые ресурсы |
|
|
|
|
|
> 0,7 агрессивн. < 0,6 осторожн. |
k4 = Банковские займы / Банковские ссуды
|
|
|
|
|
|
>= 1,0 заемщик: <= 1,0 кредитор |
k5 = Ссуды / Собственные средства |
|
|
|
|
|
< = 8,0 |
k6 = Просроченные ссуды / Ссуды
|
|
|
|
|
|
< = 0,04 |
k7 = Резервы на ссуды / Ссуды |
|
|
|
|
|
< = 0,04 |
K8 = Активы, не приносящие доход / Собственные средства |
|
|
|
|
|
0,5 - 2,0 раза |
K9 = Активы, приносящие доход / Собственные средства |
|
|
|
|
|
8,0 – 18,0 |
k10 = Обязательства до востр. и срочные обязательства / Активы |
|
|
|
|
|
0,5 – 0,7 |
k11 = Займы всего / Активы |
|
|
|
|
|
0,2 — 0,35 |
k12 = Обязательства до востребования / Оплачиваемые ресурсы |
|
|
|
|
|
0,2 — 0,4 |
k13 = Срочные вклады / Оплачиваемые ресурсы |
|
|
|
|
|
> 0,1 |
k14 = Банковские займы / Оплачиваемые ресурсы |
|
|
|
|
|
< = 0,40 |
k15 = Прочие обязательства / Оплачиваемые ресурсы |
|
|
|
|
|
стремится к min |
k16 = Активы, приносящие доход / Активы, не приносящие доход |
|
|
|
|
|
стремится к 100% |
k17 = Рисковые активы / Активы |
|
|
|
|
|
< 0,8 |
k18 = Мультипликатор капитала |
|
|
|
|
|
8 – 16 раз |
k19 = Капитал / Активы |
|
|
|
|
|
0,08 - 0,16 |
k20 = Основной капитал / Собственный капитал |
|
|
|
|
|
> = 0,5 |
Приложение 9
Коэффициентный анализ доходов, расходов и прибыли по годам
Определение показателя |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Оптимальное значение коэф-фициента |
k21 = Процентные доходы / Оплачиваемые ресурсы Процентные расходы) |
|
|
|
|
|
1,10 – 1,25 |
k22 = Непроцентные доходы / Непроцентные расходы |
|
|
|
|
|
1,00 – 1,05 |
k23 = Процентные доходы / Активы |
|
|
|
|
|
0,10 - 0,18 |
k24 = Непроцентные доходы / Активы |
|
|
|
|
|
0,01 – 0,03 |
k25 = Непроцентные расходы / Активы |
|
|
|
|
|
0,01 – 0,04 |
k26 = Процентная маржа / Активы |
|
|
|
|
|
0,01 –0,04 |
k27 = Непроцентные доходы / Доходы |
|
|
|
|
|
0,05 – 0,15 |
k28 = Непроцентные расходы / Доходы |
|
|
|
|
|
0,1 – 0,25 |
K29 = Процентная маржа / Собственные средства |
|
|
|
|
|
0,1 – 0,35 |
k30 = Доходы / Собственные средства |
|
|
|
|
|
0,5 – 0,8 |
k31 = Доходы / Активы |
|
|
|
|
|
0,15 – 0,3 |
k32 = Прибыль / Активы = (Доход / Активы) / (Прибыль / Доход) |
|
|
|
|
|
0,02–0,05 |
k33 = Прибыль без налогов / Активы |
|
|
|
|
|
0,015 – 0,04 |
k34 = Доходные активы / Активы |
|
|
|
|
|
0,7 – 0,9 |
k35 = Прибыль / Собственные средства |
|
|
|
|
|
0,03 – 0,30 |
k36 = Прибыль / Уставной фонд |
|
|
|
|
|
0,2 – 0,4 |
k37 = Прибыль / Доход |
|
|
|
|
|
0,01– 0,2 |
k38 = Процентная маржа / Доходы |
|
|
|
|
|
0,06 – 0,018 |
k39 = Процентная маржа / Доходные активы |
|
|
|
|
|
0,1 – 0,03 |
k40 = Непроцентная маржа / Процентная маржа |
|
|
|
|
|
0,1 – 0,48 |
Приложение 10
Анализ экономических нормативов по годам
Аг-ре- гат |
Наименова-ние коэффи-циентов
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
От-кло-нение (+,-) |
Норма-тив |
УК |
Уставной капитал |
|
|
|
|
|
|
|
ПН |
Собственные средства |
|
|
|
|
|
|
|
Н1 |
Норматив достаточности собственных средств |
|
|
|
|
|
|
> 11% |
Н2 |
Норматив мгновенной ликвидности |
|
|
|
|
|
|
> 15% |
Н3 |
Норматив текущей ликвидности банка |
|
|
|
|
|
|
> 50% |
Н4 |
Норматив долгосрочной ликвидности банка |
|
|
|
|
|
|
< 120% |
Н5 |
Норматив общей ликвидности |
|
|
|
|
|
|
> 20% |
Н6 |
Размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков |
|
|
|
|
|
|
< 25% |
Н7 |
Размер крупных кредитных рисков |
|
|
|
|
|
|
< 800% |
Н9.1. |
Размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам). |
|
|
|
|
|
|
< 50% |
Н10.1. |
Совокупная величина риска по инсайдерам банка |
|
|
|
|
|
|
< 3% |
Н12 |
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц |
|
|
|
|
|
|
< 25% |
Приложение 11
Анализ средних процентных ставок по годам
Обоз-на-чение |
Наименование статей баланса |
Значение по годам |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||
|
Доходы |
|
|
|
|
|
Д1 |
Государственные долговые обязательства |
|
|
|
|
|
Д2 |
Средства в банках, всего |
|
|
|
|
|
д2.1 |
в т. ч. - ссуды банкам |
|
|
|
|
|
д2.2. |
- депозиты в банках |
|
|
|
|
|
Д3 |
Ссудная задолженность |
|
|
|
|
|
д3.1 |
в т. ч. - ссуды юридическим лицам |
|
|
|
|
|
д3.2 |
- ссуды физическим лицам |
|
|
|
|
|
д3.3 |
- прочая ссудная задолженность |
|
|
|
|
|
Д4 |
Вложения в ценные бумаги для перепродажи |
|
|
|
|
|
Д5 |
Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли |
|
|
|
|
|
Д6 |
Прочие активы, приносящие доход |
|
|
|
|
|
Д |
Средние ставки по доходам |
|
|
|
|
|
|
Расходы |
|
|
|
|
|
Р1 |
Кредиты, полученные от ЦБ РФ |
|
|
|
|
|
Р2 |
Средства банков, всего |
|
|
|
|
|
р2.1 |
в т. ч. - ссуды от банков |
|
|
|
|
|
р2.2 |
- депозиты банков |
|
|
|
|
|
Р3 |
Средства клиентов, всего |
|
|
|
|
|
р3.1 |
в т. ч. - физических лиц |
|
|
|
|
|
р3.2 |
- юридических лиц |
|
|
|
|
|
Р4 |
Выпущенные долговые обязательства |
|
|
|
|
|
Р5 |
Прочие оплачиваемые ресурсы |
|
|
|
|
|
Р |
Средние ставки по расходам |
|
|
|
|
|
Пб |
Процентная маржа |
|
|
|
|
|
|
Средние ставки рефинансирования ЦБ РФ |
|
|
|
|
|
Приложение 12
Матрица SWOT
|
Возможности |
Угрозы |
1 |
1 |
|
2 |
2 |
|
3 |
3 |
|
4 |
4 |
|
5 |
5 |
|
Сильные стороны |
|
|
1 |
||
2 |
||
3 |
||
4 |
||
5 |
||
Слабые стороны |
|
|
1 |
||
2 |
||
3 |
||
4 |
||
5 |
Приложение 13
Баланс активов и пассивов
Обозна-чение |
Наименование статей баланса |
Фактические значения по годам (млн. руб.) |
Плановые значения по годам (млн. руб.) |
||||
1 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|||
АД |
Средства, приносящие доход (размещенные средства) |
|
|
|
|
|
|
А1 |
Государственные долговые обязательства |
|
|
|
|
|
|
А2 |
Средства в банках, всего |
|
|
|
|
|
|
а2.1 |
в т. ч. - ссуды банкам |
|
|
|
|
|
|
а2.2. |
- депозиты в банках |
|
|
|
|
|
|
А3 |
Ссудная задолженность |
|
|
|
|
|
|
а3.1 |
в т. ч. - ссуды юридическим лицам |
|
|
|
|
|
|
а3.2 |
- ссуды физическим лицам |
|
|
|
|
|
|
а3.3 |
- прочая ссудная задолженность |
|
|
|
|
|
|
А4 |
Вложения в ценные бумаги для перепродажи |
|
|
|
|
|
|
А5 |
Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли |
|
|
|
|
|
|
А6 |
Прочие активы, приносящие доход |
|
|
|
|
|
|
АН |
Средства, не приносящие доход |
|
|
|
|
|
|
А7 |
Денежные средства и счета в ЦБ РФ |
|
|
|
|
|
|
А8 |
Основные средства и нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
А9 |
Прочие активы, не приносящие доход |
|
|
|
|
|
|
А |
Итого Актив |
|
|
|
|
|
|
ПП |
Оплачиваемые ресурсы (привлеченные средства) |
|
|
|
|
|
|
П1 |
Кредиты, полученные от ЦБ РФ |
|
|
|
|
|
|
П2 |
Средства банков, всего |
|
|
|
|
|
|
п2.1 |
в т. ч. - ссуды от банков |
|
|
|
|
|
|
п2.2 |
- депозиты банков |
|
|
|
|
|
|
П3 |
Средства клиентов, всего |
|
|
|
|
|
|
п3.1 |
в т. ч. - физических лиц |
|
|
|
|
|
|
п3.2 |
- юридических лиц |
|
|
|
|
|
|
П4 |
Выпущенные долговые обязательства |
|
|
|
|
|
|
П5 |
Прочие оплачиваемые ресурсы |
|
|
|
|
|
|
ПН |
Неоплачиваемые ресурсы (собственные средства) |
|
|
|
|
|
|
П6 |
Уставной капитал |
|
|
|
|
|
|
П7 |
Эмиссионный доход |
|
|
|
|
|
|
П8 |
Фонды |
|
|
|
|
|
|
П9 |
Нераспределенная прибыль |
|
|
|
|
|
|
П10 |
Прочие, неоплачиваемые ресурсы |
|
|
|
|
|
|
П |
Итого Пассив |
|
|
|
|
|
|
Приложение 14
Прогнозирование средних процентных ставок
Обозна-чение |
Наименование статей баланса |
Фактические значения по годам (млн. руб.) |
Плановые значения по годам (млн. руб.) |
||||
1 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|||
Д1 |
Государственные долговые обязательства |
|
|
|
|
|
|
Д2 |
Средства в банках, всего |
|
|
|
|
|
|
д2.1 |
в т. ч. - ссуды банкам |
|
|
|
|
|
|
д2.2. |
- депозиты в банках |
|
|
|
|
|
|
Д3 |
Ссудная задолженность |
|
|
|
|
|
|
д3.1 |
в т. ч. - ссуды юридическим лицам |
|
|
|
|
|
|
д3.2 |
- ссуды физическим лицам |
|
|
|
|
|
|
д3.3 |
- прочая ссудная задолженность |
|
|
|
|
|
|
Д4 |
Вложения в ценные бумаги для перепродажи |
|
|
|
|
|
|
Д5 |
Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли |
|
|
|
|
|
|
Д6 |
Прочие активы, приносящие доход |
|
|
|
|
|
|
Д |
Средние ставки по доходам |
|
|
|
|
|
|
Р1 |
Кредиты, полученные от ЦБ РФ |
|
|
|
|
|
|
Р2 |
Средства банков, всего |
|
|
|
|
|
|
р2.1 |
в т. ч. - ссуды от банков |
|
|
|
|
|
|
р2.2 |
- депозиты банков |
|
|
|
|
|
|
Р3 |
Средства клиентов, всего |
|
|
|
|
|
|
р3.1 |
в т. ч. - физических лиц |
|
|
|
|
|
|
р3.2 |
- юридических лиц |
|
|
|
|
|
|
Р4 |
Выпущенные долговые обязательства |
|
|
|
|
|
|
Р5 |
Прочие оплачиваемые ресурсы |
|
|
|
|
|
|
Р |
Средние ставки по расходам |
|
|
|
|
|
|
Пб |
Процентная маржа |
|
|
|
|
|
|
|
Средние ставки рефинансирования ЦБ РФ |
|
|
|
|
|
|
Приложение 15
Баланс доходов и расходов
Обозна-чение |
Наименование статей баланса |
Фактические значения по годам (млн. руб.) |
Плановые значения по годам (млн. руб.) |
||||
1 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|||
ПД |
Процентные доходы |
|
|
|
|
|
|
Д1 |
Государственные долговые обязательства |
|
|
|
|
|
|
Д2 |
Средства в банках, всего |
|
|
|
|
|
|
д2.1 |
в т. ч. - ссуды банкам |
|
|
|
|
|
|
д2.2. |
- депозиты в банках |
|
|
|
|
|
|
Д3 |
Ссудная задолженность |
|
|
|
|
|
|
д3.1 |
в т. ч. - ссуды юридическим лицам |
|
|
|
|
|
|
д3.2 |
- ссуды физическим лицам |
|
|
|
|
|
|
д3.3 |
- прочая ссудная задолженность |
|
|
|
|
|
|
Д4 |
Вложения в ценные бумаги для перепродажи |
|
|
|
|
|
|
Д5 |
Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли |
|
|
|
|
|
|
Д6 |
Прочие активы, приносящие доход |
|
|
|
|
|
|
ДН |
Непроцентные доходы |
|
|
|
|
|
|
Д |
Итого Доходы |
|
|
|
|
|
|
ПР |
Процентные расходы |
|
|
|
|
|
|
Р1 |
Кредиты, полученные от ЦБ РФ |
|
|
|
|
|
|
Р2 |
Средства банков, всего |
|
|
|
|
|
|
р2.1 |
в т. ч. - ссуды от банков |
|
|
|
|
|
|
р2.2 |
- депозиты банков |
|
|
|
|
|
|
Р3 |
Средства клиентов, всего |
|
|
|
|
|
|
р3.1 |
в т. ч. - физических лиц |
|
|
|
|
|
|
р3.2 |
- юридических лиц |
|
|
|
|
|
|
Р4 |
Выпущенные долговые обязательства |
|
|
|
|
|
|
Р5 |
Прочие оплачиваемые ресурсы |
|
|
|
|
|
|
НР |
Непроцентные расходы |
|
|
|
|
|
|
Р |
Итого Расходы |
|
|
|
|
|
|
Пб |
Прибыль до налогообложения |
|
|
|
|
|
|
Нп |
Налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
Пр |
Прибыль к распределению |
|
|
|
|
|
|
Приложение 16
Экономические нормативы по годам
Обозна-чение |
Наименование статей баланса |
Фактические значения по годам (млн. руб.) |
Плановые значения по годам (млн. руб.) |
Норматив |
||||
1 |
5 |
6 |
7 |
8 |
||||
УК |
Уставной капитал |
|
|
|
|
|
174 |
|
ПН |
Собственные средства |
|
|
|
|
|
174 |
|
Н1 |
Норматив достаточности собственных средств |
|
|
|
|
|
> 11% |
|
Н2 |
Норматив мгновенной ликвидности |
|
|
|
|
|
> 15% |
|
Н3 |
Норматив текущей ликвидности банка |
|
|
|
|
|
> 50% |
|
Н4 |
Норматив долгосрочной ликвидности банка |
|
|
|
|
|
< 120% |
|
Н5 |
Норматив общей ликвидности |
|
|
|
|
|
> 20% |
|
Н6 |
Размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков |
|
|
|
|
|
< 25% |
|
Н7 |
Размер крупных кредитных рисков |
|
|
|
|
|
< 800% |
|
Н9.1. |
Размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам). |
|
|
|
|
|
< 50% |
|
Н10.1. |
Совокупная величина риска по инсайдерам банка |
|
|
|
|
|
< 3% |
|
Н12 |
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц |
|
|
|
|
|
< 25% |
|
Приложение 17
Данные о движении денежных средств на плановые годы
№ п/п |
Наименование статей |
Значение по годам |
||
6 |
7 |
8 |
||
I |
Денежные потоки от операционной деятельности |
|
|
|
|
Изменения доходов и расходов |
|
|
|
1 |
Процентные доходы |
|
|
|
2 |
Процентные расходы |
|
|
|
3 |
Непроцентные доходы |
|
|
|
4 |
Непроцентные расходы |
|
|
|
5 |
Доходы/расходы (ст. 1 — ст. 2 + ст. 3 — ст. 4 ) |
|
|
|
6 |
Платежи в бюджет, отчисляемые из прибыли, платежи на благотворительные и другие цели |
|
|
|
7 |
Денежные потоки от операционной деятельности до учета изменений в текущих активах/обязательствах (ст. 5 + ст. 6) |
|
|
|
|
Изменения текущих активов |
|
|
|
8 |
Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации |
|
|
|
9 |
Средства в кредитных организациях |
|
|
|
10 |
Вложения в торговые ценные бумаги |
|
|
|
11 |
Ссудная и приравненная к ней задолженность |
|
|
|
12 |
Прочие активы |
|
|
|
|
Изменения текущих обязательств |
|
|
|
13 |
Kредиты, полученные кредитными организациями от Центрального банка Российской Федерации |
|
|
|
14 |
Средства кредитных организаций |
|
|
|
15 |
Средства клиентов |
|
|
|
16 |
Прочие обязательства |
|
|
|
17 |
Чистый приток/отток денежных средств от текущих операций (ст. 8 + ст. 9 + ст. 10 + ст. 11 + ст. 12 + ст. 13 + ст. 14 + ст. 15 + ст. 16) |
|
|
|
18 |
Чистый приток/отток от операционной деятельности (ст. 7 + ст. 17) |
|
|
|
II |
Денежные потоки от инвестиционной деятельности |
|
|
|
19 |
Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |
|
|
|
20 |
Вложения в инвестиционные ценные бумаги |
|
|
|
21 |
Вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи |
|
|
|
22 |
Чистый приток/отток денежных средств от инвестиционной деятельности (ст. 19 + ст. 18 + ст. 19) |
|
|
|
III |
Денежные потоки от финансовой деятельности |
|
|
|
23 |
Уставный капитал — (средства акционеров (участников) |
|
|
|
24 |
Эмиссионный доход |
|
|
|
25 |
Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации |
|
|
|
26 |
Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года |
|
|
|
27 |
Выпущенные долговые обязательства |
|
|
|
28 |
Чистый приток/отток денежных средств от финансовой деятельности (ст. 23 + ст. 24 + ст. 25 + ст. 26 + ст. 27) |
|
|
|
29 |
Положительная/отрицательная разница переоценки иностранной валюты и других валютных ценностей, драгоценных металлов и ценных бумаг; переоценка основных средств; начисленные и прочие средства, не отраженные на финансовом результате, и другие составляющие |
|
|
|
30 |
Чистый поток (приток/отток) денежных средств (ст. 18 + ст. 22 + ст. 28 + ст. 29) |
|
|
|
31 |
Сумма денежных и приравниваемых к ним средств на начало отчетного периода |
|
|
|
32 |
Сумма денежных и приравниваемых к ним средств на конец отчетного периода (ст. 30 + ст. 31) |
|
|
|
|
Коэффициент дисконтирования t |
|
|
|
|
Дисконтированная сумма денежных и приравниваемых к ним средств на конец отчетного периода |
|
|
|
Приложение 18
Сведения об активах и пассивах банка по срокам востребования и погашения (в %)
Обоз-на-чение |
Наименование статей баланса |
Суммы по срокам, оставшимся до погашения (востребования) |
|||||||||
до вост-ребо-ания и на 1 день |
до 5 дней |
до 10 дней |
до 20 дней |
до 30 дней |
до 90 дней |
до 180 дней |
до 270 дней |
до 1 года |
свыше 1 года |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
АД |
Средства, приносящие доход (размещенные средства) |
10 |
2 |
3 |
2 |
3 |
20 |
10 |
18 |
27 |
5 |
ПП |
Оплачиваемые ресурсы (привлеченные средства) |
13 |
1 |
1 |
3 |
4 |
18 |
8 |
19 |
26 |
7 |