- •Цели и задачи практического занятия
- •Задание на практическую работу
- •2.1. Содержание практической работы
- •2.2. Задание на практическую работу
- •2.3. Оформление результатов практической работы
- •Методические рекомендации
- •3.1. Приведение исходных данных коммерческого банка к сопоставимому виду
- •Инфляционная корректировка отчетности в процессе оценки
- •3.1.2. Нормализация бухгалтерской отчетности в процессе оценки
- •3.1.3. Трансформация бухгалтерской отчетности
- •3.2. Анализ коммерческого банка
- •3.2.1. Анализ положения коммерческого банка на рынке
- •3.2.2. Анализ финансового состояния коммерческого банка
- •Относительные коэффициенты для анализа активов и пассивов банка
- •3.2.3. Swot анализ
- •3.3. Планирование денежных потоков коммерческого банка
- •3.4. Оценка коммерческого банка с использованием сопоставимого (сравнительного) подхода
- •3.5. Оценка коммерческого банка с использованием доходного подхода
- •1. Метод дисконтированных денежных потоков
- •Метод дисконтированных денежных потоков
- •3.6. Оценка коммерческого банка с использованием затратного подхода
- •3.7. Принятие окончательного решения по оценке коммерческого банка и подготовка отчета об оценке
- •Список литературы Основная литература
- •Приложение 3 Обозначения и условные способы расчета отдельных показателей
- •Приложение 6
- •Приложение 7
- •Приложение 8
Список литературы Основная литература
1. Об оценочной деятельности в Российской Федерации. Закон РФ.
2. Об утверждении стандартов оценки. Постановление Правительства Российской Федерации.
3. Валдайцев С.В. Оценка бизнеса и управление стоимостью предприятия: Уч. пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
4. Иванов А. Оценка рыночной стоимости банка. Банковское дело в Москве, №10, 1999.
5. Ларионова И.В. Реорганизация коммерческих банков. – М.: Финансы и кредит, 2002.
6. Оценка бизнеса. Учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся экономическим специальностям. / Под общ. редакцией А.Г.Грязновой, М.А.Федотовой. - М.: «Финансы и статистика», 1999.
7. Никонова И., Шамгунов Р. Стратегия и стоимость коммерческого банка. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2005.
8. Решоткин К. А.. Оценка рыночной стоимости коммерческого банка. М.: Теис, 2002
9. Реструктуризация кредитных организаций в зарубежных странах- Уч. Пособие. Под ред. А.Г. Грязновой. – М.: 2002.
10. Тосунян Г., Викулин Реструктуризация кредитных организаций. Учебно-практическое пособие. М.: Дело, 2002
Приложения
Приложение 1
Баланс активов и пассивов
Обоз-на\че-ние |
Наименование статей баланса |
Значение по годам |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||
АД |
Средства, приносящие доход (размещенные средства) |
|
|
|
|
|
А1 |
Государственные долговые обязательства |
|
|
|
|
|
А2 |
Средства в банках, всего |
|
|
|
|
|
а2.1 |
в т. ч. - ссуды банкам |
|
|
|
|
|
а2.2. |
- депозиты в банках |
|
|
|
|
|
А3 |
Ссудная задолженность |
|
|
|
|
|
а3.1 |
в т. ч. - ссуды юридическим лицам |
|
|
|
|
|
а3.2 |
- ссуды физическим лицам |
|
|
|
|
|
а3.3 |
- прочая ссудная задолженность |
|
|
|
|
|
А4 |
Вложения в ценные бумаги для перепродажи |
|
|
|
|
|
А5 |
Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли |
|
|
|
|
|
А6 |
Прочие активы, приносящие доход |
|
|
|
|
|
АН |
Средства, не приносящие доход |
|
|
|
|
|
А7 |
Денежные средства и счета в ЦБ РФ |
|
|
|
|
|
А8 |
Основные средства и нематериальные активы |
|
|
|
|
|
А9 |
Прочие активы, не приносящие доход |
|
|
|
|
|
А |
Итого Актив |
|
|
|
|
|
ПП |
Оплачиваемые ресурсы (привлеченные средства) |
|
|
|
|
|
П1 |
Кредиты, полученные от ЦБ РФ |
|
|
|
|
|
П2 |
Средства банков, всего |
|
|
|
|
|
п2.1 |
в т. ч. - ссуды от банков |
|
|
|
|
|
п2.2 |
- депозиты банков |
|
|
|
|
|
П3 |
Средства клиентов, всего |
|
|
|
|
|
п3.1 |
в т. ч. - физических лиц |
|
|
|
|
|
п3.2 |
- юридических лиц |
|
|
|
|
|
П4 |
Выпущенные долговые обязательства |
|
|
|
|
|
П5 |
Прочие оплачиваемые ресурсы |
|
|
|
|
|
ПН |
Неоплачиваемые ресурсы (собственные средства) |
|
|
|
|
|
П6 |
Уставной капитал |
|
|
|
|
|
П7 |
Эмиссионный доход |
|
|
|
|
|
П8 |
Фонды |
|
|
|
|
|
П9 |
Нераспределенная прибыль |
|
|
|
|
|
П10 |
Прочие, неоплачиваемые ресурсы |
|
|
|
|
|
П |
Итого Пассив |
|
|
|
|
|
Приложение 2
Баланс доходов и расходов
Обоз-на-чение |
Наименование статей баланса |
Значение по годам |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||
ПД |
Процентные доходы |
|
|
|
|
|
Д1 |
Государственные долговые обязательства |
|
|
|
|
|
Д2 |
Средства в банках, всего |
|
|
|
|
|
д2.1 |
в т. ч. - ссуды банкам |
|
|
|
|
|
д2.2. |
- депозиты в банках |
|
|
|
|
|
Д3 |
Ссудная задолженность |
|
|
|
|
|
д3.1 |
в т. ч. - ссуды юридическим лицам |
|
|
|
|
|
д3.2 |
- ссуды физическим лицам |
|
|
|
|
|
д3.3 |
- прочая ссудная задолженность |
|
|
|
|
|
Д4 |
Вложения в ценные бумаги для перепродажи |
|
|
|
|
|
Д5 |
Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли |
|
|
|
|
|
Д6 |
Прочие активы, приносящие доход |
|
|
|
|
|
НД |
Непроцентные доходы |
22 |
23 |
28 |
31 |
35 |
Д |
Итого Доходы |
|
|
|
|
|
ПР |
Процентные расходы |
|
|
|
|
|
Р1 |
Кредиты, полученные от ЦБ РФ |
|
|
|
|
|
Р2 |
Средства банков, всего |
|
|
|
|
|
р2.1 |
в т. ч. - ссуды от банков |
|
|
|
|
|
р2.2 |
- депозиты банков |
|
|
|
|
|
Р3 |
Средства клиентов, всего |
|
|
|
|
|
р3.1 |
в т. ч. - физических лиц |
|
|
|
|
|
р3.2 |
- юридических лиц |
|
|
|
|
|
Р4 |
Выпущенные долговые обязательства |
|
|
|
|
|
Р5 |
Прочие оплачиваемые ресурсы |
|
|
|
|
|
НР |
Непроцентные расходы |
23 |
25 |
29 |
36 |
39 |
Р |
Итого Расходы |
|
|
|
|
|
Пб |
Прибыль до налогообложения |
|
|
|
|
|
Нп |
Налог на прибыль (20%) |
|
|
|
|
|
Пр |
Прибыль к распределению |
|
|
|
|
|