5. Організація оперативного фінансового планування на підприємстві.

Оперативне фінансове планування є деталізацією (конкретизацією в часі) показників поточного фінансового планування. Квартальні плани в системі оперативного планування деталізують до місяця, декади або тижня. У складі оперативного фінансового планування передбачається розробка таких документів: балансу надходження грошових коштів підприємства (оперативного фінансового плану); платіжного календаря; касового плану; кредитного плану; валютного плану; податкового календаря.

Складання балансу надходження грошових коштів підприємства (оперативного фінансового плану). Оперативний фінансовий план у формі "Балансу надходження грошових коштів" складається на рік з розподілом по місяцях. Метою складання плану є виявлення сальдо грошових коштів на кінець кожного місяця і визначення обсягу необхідного короткострокового запозичення у випадку від'ємного сальдо.

Основним документом оперативного фінансового планування є платіжний календар, на основі якого розробляються касовий і кредитний плани та податковий календар.

Платіжний календар (платіжний бапанс) - це конкретизований за часом (місяць декада, тиждень) план надходження грошових коштів і план усіх поточних платежів підприємства (до бюджету, банківським кредиторам, постачальникам, працівникам тощо). Завдання складання платіжного календаря -відповідно до плану випуску і реалізації продукції порівнянням очікуваних грошових надходжень і необхідних виплат зробити висновок про можливість підприємства виконати свої фінансові зобов'язання і вжити необхідних заходів до збалансованості надходжень і платежів, а у разі надлишку грошей ухвалити рішення про їх інвестування. Саме інформація платіжного календаря вчасно вказує на розмір та дату залучення короткострокових кредитів для забезпечення безперервності грошового потоку. Інформаційною основою платіжного календаря є:

- план випуску і реалізації продукції;

- кошториси матеріальних витрат на виробництво і договори з постачальниками;

- кошторис витрат на оплату праці в обумовлені терміни виплат грошей працівникам;

- узгоджені з податковою інспекцією терміни податкових платежів;

- дані податкового обліку з валового доходу, валових витрат, зобов'язань із ПДВ і податкового кредиту;

- умови банківського кредитування за кредитними договорами підприємства;

- дані бухгалтерського обліку з кредиторської і дебіторської заборгованості;

- інформація з банківських рахунків усіх видів про касові залишки (розрахунковий рахунок, кредитний, валютний і ін.);

- оперативна інформація збутової і постачальницької служб про надходження грошей і необхідність поповнення виробничих запасів.

Складання касового плану

Касовий план підприємства - це документ, що відображає проходження грошей через касу підприємства. Складається щокварталу. Касовий план великого підприємства містить 4 розділи. Касовий план визначає розмір щомісячного по днях отримання грошей в обслуговуючому банку.

Складання кредитного плану

Кредитний план складається на рік із деталізацією по кварталах і місяцях. Форма довільна. Містить такі розділи: залучені кредитні ресурси на початок періоду, заборгованість за кредитами, заборгованість за відсотками за кредит, плановане залучення кредитів із класифікацією за тривалістю кредитів у поточному періоді, виплати основної суми кредитів за їх видами, виплати відсотків за кредитами, залишок заборгованості на кінець періоду.

Складання валютного плану

При веденні підприємством зовнішньоекономічної діяльності в іноземній валюті складається план по їх руху на рахунках у банку з одночасним представленням сум продажу і купівлі валюти за національну валюту. Інформаційною основою валютного плану є план реалізації продукції на експорт та дані зовнішньоекономічних контрактів.

Складання і виконання податкового календаря

Податковий календар складається в межах сум платіжного календаря з деталізацією за всіма видами податків і платежів до позабюджетних фондів із вказівкою точних дат виплат протягом місяця.