29. Бюджет витрат на збут.

Бюджет комерційних витрат призначений для визначення витрат на просування і реалізацію продукції на ринку.

Бюджет комерційних витрат доцільно складати одночасно з бюджетом продаж, оскільки:

− він безпосередньо пов'язаний з бюджетом продаж;

− планується одним і тим самим підрозділом (відділом збуту).

До комерційних витрат відносяться:

− витрати на просування товару;

− витрати зі зберігання, страхування, складування продукції;

− маркетинг і реклама;

− заробітна плата збутового персоналу, як постійна, так і змінна частини;

− витрати на відрядження і представництво;

− комісійні посередникам;

− доставка власним транспортним або іншими каналами;

− преміальні;

− упаковка тощо.

Комерційні витрати поділяють на змінні і постійні за принципом залежності від обсягу продаж.

30. Бюджет доходів та витрат.

Баланс доходів і витрат містить розрахунки ряду основних показників:

• прибутки від промислової діяльності;

• амортизаційних відрахувань на відновлення основних фондів;

• надходжень засобів у порядку довгострокового і середньострокового кредитування;

• відсотків банкам по кредитах, фінансових результатів від інших видів діяльності і т.д.

Склад показників планового балансу доходів і витрат підприємства являє собою визначену систему, що дозволяє в рамках кожного періоду планування визначати:

• джерела витрат (витрат), їхнього співвідношення;

• ступінь і напрямки використання, розподілу джерел;

• збалансованість їх з витратами або витратами.

Так, що залишилася після сплати податків частина прибутку звертається на нестатки підприємства, включаючи:

• створення фінансового резерву;

• фінансування капітальних вкладень і приросту оборотних коштів;

• виплати відсотків банкам за надані ними кредитні ресурси;

• виплати дивідендів власникам цінних паперів, емітованих і реалізованих підприємством своїм працівникам;

• витрати на господарський зміст соціально-культурних і соціально-побутових об'єктів, на інші мети.

31. Бюджет руху грошових кошті.

  Бюджет руху грошових коштів – це плановий документ, що відображає майбутні платежі та надходження коштів

  Бюджет руху грошових коштів складається на підставі операційних бюджетів. Оскільки не всі доходи і витрати пов’язані з рухом грошових коштів, тому необхідно визначити суму доходів і витрат, що мають грошовий характер.

32. Прогнозований баланс.

Бюджетний баланс – це проформа фінансової звітності, яка містить інформацію про майбутній стан підприємства, який очікується в результаті запланованих операцій.

Бюджетний баланс складається на підставі балансу на початок бюджетного року, бюджетів доходів та витрат, бюджету грошових коштів.

Залишок матеріалів визначається, виходячи з запасів на початок року,  бюджетів придбання та використання матеріалів.

Залишок готової продукції визначається бюджетом запасів готової продукції, який у нашому прикладі відсутній. Тому суму залишку готової продукції на дату бюджетного балансу можна взяти з бюджету собівартості реалізованої продукції

Дебіторська заборгованість у бюджетному балансі розраховується, виходячи з даних бюджету продажу та графіка очікуваних грошових надходжень.

Залишок грошових коштів переноситься в бюджетний баланс з бюджету грошових коштів.

Кредиторська заборгованість на кінець року визначається з урахуванням заборгованості на початок року та відповідних розрахунків.

Нерозподілений прибуток в бюджетному балансі – це сума залишку на початку року та нерозподіленого прибутку бюджетного року.

Отже, бюджет грошових коштів – плановий документ, який відображає майбутні платежі і надходження грошових коштів.

Бюджет допомагає менеджерам передбачити очікувані припливи і відпливи грошових коштів на майбутній період часу, підтримувати: запас грошових коштів відповідно до потреб і уникати як надлишку тимчасово вільних коштів, так і можливості їх дефіциту.

Бюджет грошових коштів складають на основі операційних бюджетів. Для створення умов мінімального запасу міцності, тобто для швидкого реагування на зміну ситуації, підприємство повинно мати певний мінімум коштів на рахунку.

При надлишку грошових коштів їх можна використати для короткотермінових інвестицій.

Якщо підприємству постійно бракує коштів, то виникають проблеми з оплатою зобов'язань. У зв'язку з цим можливе погіршенню відносин із постачальниками, порушення термінів сплати податкових платежів тягне за собою накладення штрафних санкцій з боку державних органів, нерегулярна виплата заробітної платні впливає на продуктивності праці і внутрішній клімат у трудовому колективі. При дефіциті коштів підприємство повинно передбачувати способи короткотермінового кредитування (банківський кредит).

Прогнозний звіт про прибуток – форма фінансової звітності, складена на початок звітного періоду, яка відображає фінансовий результат запланованої діяльності.

Цей звіт складають для того, щоб врахувати виплату податків на прибуток при відпливі коштів у бюджеті коштів. Прогнозний звіт про прибутки зводить воєдино планові перспективні оцінки різних позицій доходів і витрат на бюджетний період.

Це перший з документів зведеного бюджету, котрий показує, який дохід планує отримати підприємство і які затрати при тому воно матиме.

Звіт складають на підставі бюджету продажів, собівартості реалізованої продукції, комерційних та виробничих затрат. Цей звіт також містить дані про нерозподілені прибутки.

Прогнозний баланс є формою фінансової звітності, що містить інформацію про майбутній стан підприємства, який очікується внаслідок запланованих операцій.

Складання прогнозного балансу потрібне підприємству з різних причин. Воно:

• може висвітити окремі несприятливі фінансові проблеми, розв'язувати які керівництво не планувало;

• служити високоточним інструментом контролю решти бюджетів на майбутній період діяльності підприємства;

• допомагає керівництву робити розрахунки різних коефіцієнтів і показників;

• допомагає визначити перспективні джерела фінансування і врахувати важливі обставини, що можуть вплинути на функціонування підприємства у прогнозному періоді.