
- •1.Передумови виникнення та розвитку податків, їх призначення
- •2.Податки як соціально-економічна категорія. Функція податків, їх природа
- •3.Елементи податку, їх характеристика
- •4.Види податків та податкових платежів, їх класифікація
- •5.Місце прямих та непрямих податків у податковій системі, їх переваги та недоліки
- •6.Роль податків у фіскальній політиці держави
- •7.Поняття податкової системи та вимоги до неї
- •8.Наукові основи побудови податкової системи
- •9.Історія та структура системи оподаткування України
- •10.Подаковий кодекс України як єдиний законодавчий документ у сфері оподаткування
- •11.Вплив податкової системи на інвестиції і економічне зростання в країні
- •12. Структура Міністерства доходів та зборів України та його функції.
- •13. Податкова міліція, обов’язки права функції
- •14. Посадова особа податкової служби України
- •15. Завдання права та обов’язки органів податкової служби України.
- •16. Ефективність роботи податкових органів
- •17. Організація обліку платників податків
- •18. Облік платників податків фіз. Осіб
- •19. Облік платників податків юр осіб
- •20. Облік платників пдв
- •21. Оперативний облік податків і зборів
- •22. Визначення обсягу податкового зобов’язання платників податків
- •23. Податкове повідомлення і податкові вимоги
- •25. Розстрочення та відстрочення податкових зобов язань
- •24.Податковий борг. Податкова застава та админ арешт активів
- •26.Платники пдв. Визначення об єкта оподаткування
- •27.Місце постачання товарів та послуг при оподаткуванні пдв. Дата виникнення податкових зобов язань
- •28.Визначення бази оподаткування пдв
- •29. Ставки пдв
- •30. Операції що не є об єктом оподаткування пдв. Операції,звільненні від оподаткування
- •31.Податковий кредит при оподаткуванні пдв
- •33. Податкова накладна та порядок її заповнення
- •46. Платники податку на прибуток підприємств
- •47. Об’єкт оподаткування податку на прибуток
- •54. Ставки податку на прибуток
- •45. Порядок нарахування та сплати мита
- •48. Порядок визначення доходів та їх склад при оподаткуванні доходів підприємств
- •49. Доходи, що не враховуються при при визначенні об’єкта оподаткуванняподатком на прибуток
- •50. Порядок визнання доходів при оподаткуванні прибутку підприємств
- •51. Склад і порядок визнання витрат при оподаткуванні податком на прибуток
- •57. Податкові пільги при оподаткуванні податку на прибуток
- •52. Особливості визнання витрат подвійного призначення при оподаткуванні податком на прибуток підприємств
- •53. Амортизація основних засобів
- •55. Порядок обчислення податку на прибуток підприємств
- •56. Оподаткування податком на прибуток операцій особливого виду
- •67. Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу
- •68. Податкова знижка
- •69.Ставки пдфо
- •75. Принципи оподаткування юр. Осіб на спрощеній системі.
- •70. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) пдфо до бюджету
- •71. Перелік податкових соціальних пільг.
- •72. Особливості нарахування (виплати) та оподаткування пдфо окремих видів доходів
- •73. Порядок обрання або переходу на спрощену систему оподаткування.
- •74. Принципи оподаткування фіз. Осіб на спрощеній системі.
- •77. Екологінчий податок: платники, об’єкт, ставки.
- •80. Плата за користування надрами.
- •86. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
- •88. Державне мито
- •89Сутність уникнення оподаткування та його форми
- •90.Методи та способи від ухилення сплати податків
8.Наукові основи побудови податкової системи
Формування податкової системи ґрунтується на таких засадах: по-перше, системність, по-друге, установлення визначальної бази цієї системи і, по-третє, вихідних принципів.
Вимога системності полягає в тому, що всі податки мають бути взаємопов’язаними між собою, органічно доповнювати один одного, не вступати в суперечність із системою загалом та окремими її елементами. Системний підхід означає, що мають реалізовуватись обидві функції податків. З фіскального погляду податкова система повинна забезпечити гарантоване і стабільне надходження доходів у бюджет. З регулюючого погляду — забезпечувати державі можливість впливу на всі сторони соціально-економічного розвитку суспільства.Визначальною базою побудови податкової системи є обсяг видатків бюджету та цільових фондів.
Важливою складовою побудови і функціонування податкової системи є встановлення її вихідних принципів. Вони розглядаються за трьома напрямами:-принципи формування податкової системи;-принципи оподаткування;-принципи податкової політики.
Принципи формування податкової системи визначають фундаментальні домінанти відносно встановлення кожного податку окремо та їх сукупності.
До них відносять:
-рівнонапруженість в оподаткуванні - рівнонапруженість означає такий розподіл податкового тягаря між суб’єктами оподаткування, який відображає всі аспекти їх діяльності що характеризують, по суті, їх внесок у створення ВВП.
Цей принцип передбачає оптимізацію співвідношення між прямими і непрямими податками, між оподаткуванням доходів, майна і споживання, між податками з юридичних і фізичних осіб та між окремими видами податків.
-урівноваженість інтересів держави і платників податків - принцип урівноваженості інтересів держави і платників податків означає, що побудова податкової системи, яка відображає взаємовідносини вказаних суб’єктів, повинна обов’язково виходити з необхідності збалансування їхніх інтересів та протиріч між ними. Оскільки визначальною базою податкової системи є видатки бюджету, то і держава повинна мати достатньо доходів.
-цілеспрямоване застосування податків як фінансових інструментів регулювання пропорцій соціально-економічного розвитку - принцип використання податків як фінансових інструментів ґрунтується на їх регулюючій функції. Регулюючий вплив податків є об’єктивним явищем і здійснюється незалежно від волі держави. Тому дуже важливо знати і вміти використовувати здатність податків впливати на поведінку та діяльність їх платників. Формування податкової системи ґрунтується на підборі таких податків, які дають змогу реалізовувати певні пріоритети та завдання економічної і соціальної політики.
9.Історія та структура системи оподаткування України
Податкова система в Україні розпочинає свою історію з VІІІ –ХІІ ст., з часів формування Київської держави - Русі. у Київській Русі данина, яка сплачувалася, звичайно, продуктами сільського господарства і промислів. Серед прямих податків виділяли дари (добровільне підношення підданих), данину (плату підданих), оброк (плату за користування певними земельними наділами, знаряддями праці тощо).
З 947р. Ольга започаткувала стабільне стягнення податків, запровадивши так звані «становища» – адміністративно-фінансові пункти для збирання данини, використавши для цього стародавні центри сільських общин – погости, а також «уроки» та «устави», які визначали розміри та зміст зборів, що сплачувалися у той час переважно хутром. Це й була перша, відома історикам, реформа податкової системи в Україні.
За правління правнука Ольги князя Ярослава Мудрого було складено перший писемний звід законів – знамениту «Руську правду«, якою детально регламентувалася система оподаткування. Основою грошових надходжень були мита і штрафи.
Після хрещення Русі була впроваджена обов’язкова церковна «десятина». Київський князь Володимир Святославович установив стягнення коштів на будівництво храму Богородиці, так звану «десятину» – десяту частину прибутків населення. З плином часу цей податок перетворився на добровільні благодійні пожертви на користь церкви.
У ХVІ ст. українські землі після Люблінської унії Литви з Польщею (1569р.) увійшли до складу Речі Посполитої. Відтак на українських землях була впроваджена і польська податкова система, за якою шляхта і маєтки католицької церкви були звільнені від оподаткування. Королі зреклися права накладати податки на вище означених суб’єктів, і коронний скарб поповнювався лише прибутками з повинностей сільського й міського населення, королівських земель та самоврядних міст, яким було надано магдебурзьке право.
Протягом ХІV – ХV ст. велика кількість українських міст здобула магдебурзьке право – право самоврядування, податок з нерухомого майна у місті.
За царювання Олександра І було засновано Міністерство фінансів, Державне казначейство (посада державного скарбника була заснована за Павла І),
1859 року було утворено комісію з перегляду податків і зборів.
1875 року встановлено державний поземельний податок – єдиний податок, який сплачували зі своїх земель поміщики-дворяни.
1880 року під впливом громадської думки було скасовано один з найтяжчих для населення податків – податок на сіль.
1879 року замість податкової комісії було засновано нову комісію для обговорення пропозицій про скасування подушного податку.
1887 року подушну подать з селян було замінено поземельним податком. Обтяжливі податки стали для України злободенною проблемою.
Із проголошенням незалежності Україна стала на шлях радикальних економічних реформ. Це був період становлення податкової системи, в основу якої було покладено класичну схему оподаткування, характерну для економічно розвинутих країн
СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ ТА ПРИНЦИПИ ЇЇ ПОБУДОВИ Систему оподаткування становлять сукупність податків і зборів (обов'язкових платежів) до бюджетів та до державних цільових фондів, що справляються у визначеному законами України порядку. Встановлення і скасування податків і зборів, а також пільг їх платникам є прерогативою Верховної Ради України, Верховної Ради Автономної Республіки Крим, місцевих рад народних депутатів у відповідності до законів України про оподаткування. Систему оподаткування України складають: — загальнодержавні податки і збори; — місцеві податки і збори.