- •1.Передумови виникнення та розвитку податків, їх призначення
- •2.Податки як соціально-економічна категорія. Функція податків, їх природа
- •3.Елементи податку, їх характеристика
- •4.Види податків та податкових платежів, їх класифікація
- •5.Місце прямих та непрямих податків у податковій системі, їх переваги та недоліки
- •6.Роль податків у фіскальній політиці держави
- •7.Поняття податкової системи та вимоги до неї
- •8.Наукові основи побудови податкової системи
- •9.Історія та структура системи оподаткування України
- •10.Подаковий кодекс України як єдиний законодавчий документ у сфері оподаткування
- •11.Вплив податкової системи на інвестиції і економічне зростання в країні
- •12. Структура Міністерства доходів та зборів України та його функції.
- •13. Податкова міліція, обов’язки права функції
- •14. Посадова особа податкової служби України
- •15. Завдання права та обов’язки органів податкової служби України.
- •16. Ефективність роботи податкових органів
- •17. Організація обліку платників податків
- •18. Облік платників податків фіз. Осіб
- •19. Облік платників податків юр осіб
- •20. Облік платників пдв
- •21. Оперативний облік податків і зборів
- •22. Визначення обсягу податкового зобов’язання платників податків
- •23. Податкове повідомлення і податкові вимоги
- •25. Розстрочення та відстрочення податкових зобов язань
- •24.Податковий борг. Податкова застава та админ арешт активів
- •26.Платники пдв. Визначення об єкта оподаткування
- •27.Місце постачання товарів та послуг при оподаткуванні пдв. Дата виникнення податкових зобов язань
- •28.Визначення бази оподаткування пдв
- •29. Ставки пдв
- •30. Операції що не є об єктом оподаткування пдв. Операції,звільненні від оподаткування
- •31.Податковий кредит при оподаткуванні пдв
- •33. Податкова накладна та порядок її заповнення
- •46. Платники податку на прибуток підприємств
- •47. Об’єкт оподаткування податку на прибуток
- •54. Ставки податку на прибуток
- •45. Порядок нарахування та сплати мита
- •48. Порядок визначення доходів та їх склад при оподаткуванні доходів підприємств
- •49. Доходи, що не враховуються при при визначенні об’єкта оподаткуванняподатком на прибуток
- •50. Порядок визнання доходів при оподаткуванні прибутку підприємств
- •51. Склад і порядок визнання витрат при оподаткуванні податком на прибуток
- •57. Податкові пільги при оподаткуванні податку на прибуток
- •52. Особливості визнання витрат подвійного призначення при оподаткуванні податком на прибуток підприємств
- •53. Амортизація основних засобів
- •55. Порядок обчислення податку на прибуток підприємств
- •56. Оподаткування податком на прибуток операцій особливого виду
- •67. Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу
- •68. Податкова знижка
- •69.Ставки пдфо
- •75. Принципи оподаткування юр. Осіб на спрощеній системі.
- •70. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) пдфо до бюджету
- •71. Перелік податкових соціальних пільг.
- •72. Особливості нарахування (виплати) та оподаткування пдфо окремих видів доходів
- •73. Порядок обрання або переходу на спрощену систему оподаткування.
- •74. Принципи оподаткування фіз. Осіб на спрощеній системі.
- •77. Екологінчий податок: платники, об’єкт, ставки.
- •80. Плата за користування надрами.
- •86. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
- •88. Державне мито
- •89Сутність уникнення оподаткування та його форми
- •90.Методи та способи від ухилення сплати податків
47. Об’єкт оподаткування податку на прибуток
134.1. У цьому розділі об'єктом оподаткування є:
134.1.1. прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом зменшення суми доходів звітного періоду, визначених згідно зі статтями 135-137 цього Кодексу, на собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг та суму інших витрат звітного податкового періоду
134.1.2. дохід (прибуток) нерезидента, що підлягає оподаткуванню з джерелом походження з України.
54. Ставки податку на прибуток
Стаття 151. Ставки податку
151.1. Основна ставка податку становить 16 відсотків.
151.2. При здійсненні страхової діяльності юридичних осіб - резидентів ставки податку встановлюються у таких розмірах:
151.2.1. 3 відсотки - при отриманні доходу внаслідок виконання договорів з інших видів страхової діяльності.
151.2.2. 0 відсотків - при отриманні доходу внаслідок виконання договорів з довгострокового страхування життя та пенсійного страхування у межах недержавного пенсійного забезпечення у разі виконання вимог до таких договорів
151.3. За ставками 0, 4, 6, 12, 15 і 20 відсотків доходів нерезидентів та прирівняних до них осіб із джерелом їх походження з України
45. Порядок нарахування та сплати мита
Митно нараховується митним органом України відповідно до положень Закону України "Про Митний тариф України" і ставок Митного тарифу України, діючих на день надання митної декларації, і сплачується у валюті України.
Для визначення суми мита для фізичних осіб застосовуються тільки повні ставки Митного тарифу (преференційні й пільгові не використовуються). В той же час для цих платників дещо розширений об'єм пільг. Так, від сплати мита звільняються такі предмети:- товари, що ввозяться до території України, загальна вартість яких дорівнює еквіваленту 50 Євро; - в упаковці виробника, призначеній для роздрібної торгівлі, але не більше однієї упаковки і загальною вагою не більше двох кілограмів кожного найменування на одну особу; - без упаковки - в кількості, що не перевищує двох кілограмів кожного найменування на одну особу;- без упаковки - неподільний продукт, готовий до безпосереднього споживання, не більше одиниці кожного найменування на одну особу;- продукти харчування, що ввозяться громадянами до митної території України для особистого споживання декларуються усно або письмово за бажанням їх власників або за вимогою посадової особи. Не підлягають переміщенню в несупроводжуваному багажі продукти харчування без упаковки виробника. До особистих речей громадян відносяться:- особисті прикраси, в тому числі з дорогоцінних металів і каменів з ознаками таких, які були в ужитку;- предмети, такі як одяг, білизна, взуття, особистого характеру, призначені виключно для особистого користування і, як правило, з ознаками, за якими можна встановити, що предмет був в ужитку або є новим і який ввозиться, як правило, в одному примірнику (комплекті);- предмети особистої гігієни та індивідуальні косметичні засоби в кількості, що забезпечує потреби однієї особи на період поїздки;- індивідуальні письмові, канцелярські приладдя;- фотоапарат, кіно- і відеокамера, прилади до них;- бінокль;- переносний музичний інструмент;- переносний телевізор;- переносний персональний комп'ютер та обладнання до нього;- калькулятор, електронний записник;- індивідуальні портативні медичні прилади для забезпечення життєдіяльності людини і контролю за його станом, з ознаками користування;- стільниковий, мобільний телефон, пейджер;- дитяча коляска;- інвалідна коляска;- спортивне знаряддя - велосипед, комплект для дайвінгу, комплект спорядження альпініста, комплект лиж, комплект тенісних ракеток, інше аналогічне знаряддя, призначене для використання однією особою;- лікарські засоби, які переміщуються через митний кордон України в порядку та об'ємах, визначених МЗ;- інші предмети першої необхідності, які є власністю громадян і призначені для забезпечення його життєдіяльності та особистого користування.
Мито повністю вноситься до Державного бюджету України. Мито сплачується митним органам України, а щодо товарів та інших предметів, які пересилаються в міжнародних поштових відправленнях, - підприємствам зв'язку. Порядок надання відстрочення та розстрочки сплати мита встановлюється Державною митною службою України. Сума зайво стягненого мита підлягає поверненню власникові товарів та інших предметів на його вимогу протягом одного року з моменту митного оформлення. Особливістю стягнення мита є також і те, що контроль за правильністю й своєчасністю сплати цього податку до бюджету здійснюється митними органами України, а не податковими адміністраціями. Мито, не сплачене в термін, на який було надано відстрочення та розстрочку сплати, а також сплачене внаслідок інших дій, що спричинили неповну сплату, стягується за розпорядженням митних органів України в обов`язковому порядку. Своєчасно не сплачене мито стягується за весь час заборгованості бюджету з нарахуванням пені в розмірі 0,2 % від суми недоплати за кожний день прострочення, включаючи день сплати.