Лабораторная работа к теме № 10

«Составление Финансового бюджета фирмы»

Цель лабораторной работы: Овладеть методами составления бюджета организации.

План

1.Иизучение методов составления сводного бюджета организации.

2.Разработка операционных бюджетов.

.3.Разработка основных бюджетов .

Данные: 1. Объем реализации продукции.

Показатели	А	Б
1. Цена продукции, руб./шт.	11	14
2. Объем реализации, шт. в том числе:	5000	8000
I квартал	1500	2000
II квартал	1000	2000
III квартал	1000	2000
IV квартал	1500	2000
3. Запасы готовой продукции на н/г шт.	750	1000

План реализации 5000 шт.

2. Условие формирования запасов готовой продукции на фирме. Запа­сы на конец периода должны быть на уровне 50 % ожидаемой продажи в следующем квартале. Запасы на начало периода — на уровне 50 % квартала продаж.

3. Использование материалов. Использовать 2 вида основных материа­лов X и У. На изготовление продукции А израсходовано 2 единицы ма­териала X, на изготовление продукции Б — 3 единицы материала У. Цена материала Х-0,5 руб./шт., цена материала У-0,3 руб./шт.

2. Издержки производственную рабочую силу

место возникн. из­держек	затраты труда на ед. продукции, чел.-час		Часовая зарплата, руб.	стоимость на ед. ппрод., руб.
	А	В		А	В
Подготов. цех	0,2	0,5	2
Машинный цех	0,5	0,5	2
Итого стоимость труда

5. Накладные расходы:

а) постоянные накладные расходы на продукции А+Б за год, руб.:

— амортизация 10000

• страх.имущ. и налог на имущ. 4 000

• зарплата АУП 6 000

• итого 20 000

б) переменные накладные расходы (вспомогательная рабочая сила, те­кущий ремонт, электроэнергия и прочие затраты):

Удельный размер на А = 0,5 руб./шт. Б = 1,0 руб./шт.

6. Коммерческие и административные издержки за год на продукцию А+Б= 40000 руб.

7. Капитальные вложения по кварталам, в руб.:

I квартал 10000

II квартал 15000

III квартал 8 000

IV квартал 20 000

итого 53 000

8. Условия формирования денежного потока:

• поступление. Поступление выручки от реализации продукции предполагается; 50 % выручки оплачивается в квартале продаж, 50% - в следую­щем квартале.

• выплаты:

• зарплата, основные производственные материалы, переменные на­кладные расходы оплачиваются ежемесячно в полном объеме;

• постоянные накладные расходы оплачиваются ежеквартально рав­ными суммами;

- административные и торговые издержки оплачиваются еже­квартально равными суммами;

• налоги, подлежащие уплате, составляют 10 500 руб. и будут уплаче­ны равными суммами поквартально в течение года;

• капитальные вложения оплачиваются поквартально;

- кредиторская задолженность в данном примере на конец периода остается неизменной и равной 6500 руб;

• дебиторская задолженность на начало года — 20000 руб.;

- основные фонды по первоначальной стоимости на начало года —250 000руб.;

- износ основных фондов — 30 000 руб. на н/г.

9. Обор, ак­тивы на начало года, руб - материалы( не создаются запасы )	1650
- готовая прод.	6025
-дебит. задол.	20000
-ден. ср.	5325

10.

3. Капитал и резервы: на н.года, руб - устав. капи­тал	110000
-добав. капи­тал	100000
- нераспред. прибыль	26000
4. Долгоср. пассивы	-
5. кред. задол.	6500

Решение:

Таблица 1

План сбыта
Показатели	год				итого за год
	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
1. Ожид. продажи в нат. ед.измерен. А Б
2. Цена продажи ед. из. А Б
3. Ож. объем прод. в стоим. выраж. (1x2) А Б

Таблица 2

График ожидаемых поступлений

Показатели	год				итого за год
	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
1. Деб. за-долж.на н/п
2. Продажа в 1кв.
3. Продажа во II кн.
4. Продажа в III
5. Продажа в IV кв.
Общ. пост, деб. зад. по кварталам

Таблица 3

План производства.
Показатели	итого
	Iкв.	II кв.	III кв.	IV кв.	за год
1. Объем продаж в нат. выраж. А Б
2. Необх. запас прод. на к/п А Б
3. ГПнан/г А Б
Итого объема произ. в шт. (1+2-3) А
Б

Таблица 4

Смета прямых материальных затрат

Показатели		год								итого за год
		I KB.		II КВ.		III кв.		IV кв.
1		2		3		4		5		6
1. Объем про­извол, в н.в. (табл.З) А Б
2. Норма расх. на ед. изд. А Б
3. Потр. в мат. для задан, объ­ема произ. (1x2) А Б
Цена ед. ма­тер. X У
5. Прямые мат. затр. в ден. выр. (3x4) X У

Таблица 5