4.3 Построение графика безубыточности производства изделия

Анализ безубыточности основан на зависимости выручки от продаж, издержек и прибыли от объема производства. Эта зависимость представлена на рисунке 1.

, шт.

Рисунок 1- График безубыточности производства

На рисунке обозначены:

1 – условно-постоянные затраты при производстве изделия.

у₁ = Р (19)

Р = ( ст. 8 + ст. 9 + ст. 10 таблица 11) · S, руб. (20)

где S – планируемый годовой объем производства изделия, шт.

Р =(34193,67+34193,67+3156,09)*4000=286173720,00, руб.

2 – издержки производства, включающие постоянные и переменные составляющие:

y₂ = V · N + Р (21)

где V – переменные затраты на единицу продукции;

V = ст. 1+ ст. 2 + ст. 5 + ст. 6 + ст. 7, руб., (22)

N – объем производства изделия, шт.

V =31336,29+41781,72+11397,89+1139,78+3761,30=89416,98, руб.

y₂ =89416,98*4000+28673720,00=643841640,00

3 – выручка от реализации изделия:

у₃ = Ц · N (23)

где Ц – цена единицы изделия (без НДС), руб.

Ц = 185107,92, руб.

у₃ = 185107,92*4000=740431680,00

Точка А – точка безубыточности, т.е. объем производства, при котором затраты на его производство будут равны выручке от его реализации:

у₂ = у₃ или V · N + Р = Ц · N (24)

, шт. (25)

Дальнейшее увеличение объемов реализации приведет к появлению прибыли П:

П = у₃ – у₂ или П = Ц · N – (V ·N + P) (26)

П = 740431680,00-643841640,00=96590040,00 руб.

4 – зона прибыли.

5 – зона убытков.

4.4 Определение годовых текущих затрат потребителя

Годовые текущие затраты потребителя представляют собой совокупность изменяющихся элементов затрат, связанных с эксплуатацией изделия и включают в себя следующие элементы затрат:

Г_З = З_ОБС + Р + А + Э, (27)

где Г_З – годовые текущие затраты потребителя, руб.;

З_ОБС – расходы на оплату труда обслуживающего персонала с отчислениями на социальные нужды, руб.;

Р – затраты на текущий ремонт и обслуживание изделия, руб.;

А – затраты на амортизацию (износ) изделия, руб.;

Э – затраты на электроэнергию, руб.

Годовые текущие издержки потребителя определяются по сравниваемым вариантам. Ниже приводится методика расчета по каждому элементу затрат.

Расходы на оплату труда обслуживающего персонала:

З_ОБС = С_ЧАС · Т· n · К_ОТЧ. (28)

где С_ЧАС – часовая тарифная ставка обслуживающего персонала, руб.;

Т – время обслуживания прибора в течении года, ч.;

n – число обслуживающего персонала;

К_ОТЧ. = 1,34 – коэффициент, учитывающий отчисления на социальные нужды.

З_БАЗА =39,07*1800*2*1.34=188473,68, руб.

З_ПРОЕКТ =39,07*1800*1*1.34=94236,84, руб.

Затраты на текущий ремонт и обслуживание изделия:

(29)

где Ц_ОТП. – отпускная цена изделия (с НДС), руб.;

в – затраты на ремонт и обслуживание изделия, %.

В курсовой работе отпускную цену базового изделия принять (0,7-0,8) отпускной цены (с НДС) проектируемого.

Р_БАЗА = , руб.

Р_ПРОЕКТ = , руб.

Затраты на амортизацию (износ) изделия:

(30)

где Т – срок службы изделия.

А_БАЗА =

А_ПРОЕКТ =

Затраты на электроэнергию:

Э = W · Ф_Д· Ц (31)

где W – потребляемая мощность изделия, кВт-ч;

Ф_Д – действительный годовой фонд времени работы прибора, ч.;

Ц – стоимость одного кВт·ч, руб;

Ц = 4,06 рубля.

При непрерывной работе изделия в течении смены годовой действительный фонд времени определяется по формуле:

Ф_Д = [(365 – С – В - П_Р) · 8 – ПП_Р · 1] · h · (1 – а / 100) (32)

где С, В, П_Р – количество нерабочих дней в году: субботних, воскресных и праздничных, С + В + П_Р = 118 дней;

ПП_Р – количество предпраздничных дней, ПП_Р = 6;

а = (3-6%) – процент потерь времени на плановые ремонты изделия;

h – количество смен работы изделия.

Э_БАЗА = 1,00*1851,8*4,06=7518,31, руб.

Э_ПРОЕКТ = 0,85*1851,8*4,06=6390,56, руб.

Полученные данные сводим в таблицу 13.

Таблица 13 – Годовые текущие затраты потребителя

Элементы затрат	Сумма, руб.
	База	Проект
1. Расходы на оплату обслуживающего персонала	188473,68	94236,84
2. Затраты на текущий ремонт и обслуживание изделия
3. Затраты на амортизацию (износ) изделия
4. Затраты на электроэнергию	7518,31	6390,56
Итого:	227944,80	140568,40