Бюджет затрат

РЕСУРСЫ (РАСХОДЫ)	ДОХОДЫ
Незавершённое производство на начало отчётного периода	Расходы на выполненный объём производства в отчётный период
Затраты на планируемый объём производства в отчётном периоде:	Незавершённое производство на конец отчётного периода
Итого затрат	Итого затрат

ЗАДАНИЕ

Определите расходы на выполненный объём производства в отчётном периоде, если незавершённое производство на начало отчётного периода составляет 100 тыс. руб., на конец отчётного периода 150 тыс. руб., планируемые затраты на материалы, как видно из бюджета запасов и закупки материалов, -1200 тыс. руб., на амортизацию основных средств – 170 тыс. руб., на оплату труда – 1150 тыс.руб.

Бюджет затрат

РЕСУРСЫ (РАСХОДЫ)	ДОХОДЫ
Незавершённое производство на начало отчётного периода 100 тыс.руб.	Расходы на выполненный объём производства в отчётный период * ? ……
Затраты на планируемый объём производства в отчётном периоде: всего 2520 тыс.руб. в том числе –на материалы 1200 тыс.руб. – на амортизацию основных средств 170 тыс. руб. – на оплату труда 1150 тыс. руб.	Незавершённое производство на конец отчётного периода 150 тыс. руб.
Итого затрат 2620 тыс. руб.	Итого затрат 2620 тыс. руб.

Р асходы на выполненный объём работ в отчётном периоде определяют, исходя из баланса показателей бюджета затрат

На конец отчётного периода 150 тыс. руб.

Откуда расходы на выполненный объём работ составят 2470 тыс. руб.

100 тыс. руб. + 2520 тыс. руб. – 150 тыс. руб. = 2470 тыс.руб.

На основании бюджета продаж и бюджета затрат, в которых определены плановые доходы от продажи и расходы на продукцию, принесшую доход, формируют

БЮДЖЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ, т.е. ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ

от текущей операционной деятельности

Бюджет доходов и расходов - это план доходов и расходов, т.е. финансовых результатов, которые организация должна получить от текущей обычной деятельности и прочих источников в отчётном периоде.

Балансирующей статьёй бюджета доходов и расходов является прибыль или убыток

Бюджет финансовых результатов разрабатывается исходя из соблюдения баланса этих показателей, характеризующих процесс формирования финансовых результатов

БЮДЖЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ

РЕСУРСЫ (РАСХОД)	ДОХОДЫ
Расходы на выполненный объём производства в отчётном периоде	Доход от выполненного объёма производства в отчётном периоде
Финансовый результат (прибыль (убыток))
Баланс	Баланс

ЗАДАНИЕ

Определите финансовый результат по данным бюджета продаж и бюджета затрат, рассмотренных выше .

По рассчитанным данным бюджета продаж ВЫПОЛНЕННЫЙ ОБЪЁМ ПРОДАЖ в отчётном периоде составил 2500 тыс.руб.

По рассчитанным данным бюджета затрат РАСХОДЫ НА ВЫПОЛНЕННЫЙ ОБЪЁМ РАБОТ в отчётном периоде составляют 2470 тыс. руб.

Финансовый результат определяют исходя из соблюдения баланса показателей бюджета финансовых результатов

ДОХОДЫ ОТ ВЫПОЛНЕННОГО ОБЪЁМА ПРОИЗВОДСТВА в отчётном периоде

2500 тыс.руб. =

РАСХОДЫ НА ВЫПОЛНЕННЫЙ ОБЪЁМ ПРОИЗВОДСТВА в отчётном периоде 2470 тыс. руб +

+ ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ ПРИБЫЛЬ(УБЫТОК)) в отчётном периоде *?......

Откуда финансовый результат составляет 30 тыс. руб.

2500 тыс. руб. – 2470 тыс. руб. = 30 тыс. руб.

БЮДЖЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ

РЕСУРСЫ (РАСХОД)	ДОХОДЫ
Расходы на выполненный объём производства в отчётном периоде 2 470 000	Доход от выполненного объёма производства в отчётном периоде 2 500 000
Финансовый результат ? …..3000
Баланс: 2 500 000	Баланс: 2500000

Разработка бюджета финансовых результатов является завершающим этапом формирования операционного бюджета текущей деятельности организации

К ак видно ОПЕРАЦИОННЫЙ БЮДЖЕТ ОХВАТЫВАЕТ ВСЕ ВИДЫ ПРОЦЕССОВ КРУГООБОРОТА ХОЗЯЙСТВЕННЫХ СРЕДСТВ: - ПРОЦЕСС ПРОДАЖ - ПРОЦЕСС ЗАГОТОВЛЕНИЯ - ПРОЦЕСС ПРОИЗВОДСТВА