Тема 4. Ухилення від податків та їх перекладання

При вивченні цієї теми перш за все необхідно вияснити зміст поняття "ухилення від податків". Виходячи із змісту ухилення під податків необхідно враховувати певні обставини, так як умови ухилення від оподаткування не однакові для різних осіб. Тому проаналізуйте види ухилень від податків: приховування доходів; фальсифікація і завищення затрат; підробка документів; підкуп державних посадових осіб та інші форми податкових зловживань. Зверніть увагу, що поряд з нелегальним способом ухилення від податків існують і легальні, які базуються на використанні у податковому законодавстві правових лазійок.

Розгляньте причини тау мови, що сприяють здійсненню порушень та злочинів у сфері оподаткування та методи боротьби з ухиленням від сплати податків.

З'ясуйте сутність та форми перекладання податків, фактори, що сприяють на процес і результати перекладання податків. Вивчіть способи і напрямки перекладання непрямих та прямих податків.

Ознайомтесь із проблемами та формами подвійного оподаткування у сфері міжнародного бізнесу, основними напрямками усунення подвійного оподаткування. На основі вивчення цих проблем необхідно здійснити дослідження методів ухилення від оподаткування у сфері міжнародного бізнесу.

Тема 5. Податок на додану вартість

ПДВ - непрямий податок на додану вартість, яка створюється на всіх стадіях виробництва і обігу, включається у вигляді надбавки у ціну товару, робіт, послуг і повністю сплачується кінцевим споживачем товарів, робіт, послуг. Необхідно глибоко вивчити сутність самої доданої вартості та методи обчислення її величини. При вивчені ПДВ доцільно розглянути зародження та розвиток цього виду непрямого податку та передумови! впровадження його в Україні.

Необхідно з'ясувати ознаки, виходячи з яких визначаються платники ПДВ, та коло платників, визначене законодавством України.

Одним з найважливіших елементів кожного податку є об'єкт оподаткування. Тому при вивчені даної теми слід звернути особливу увагу на визначення об'єкта оподаткування та ставки, які застосовуються до об'єктів.

Оскільки ПДВ є ціноутворюючим фактором основну увагу приділіть методиці включення ПДВ у ціну товару. Для цього необхідно визначити базу оподаткування окремо по товарам, що виготовляються в Україні та по імпортованим товарам. З'ясуйте зміст поняття "податкове зобов'язання" та момент його виникнення у платника.

Розгляньте порядок обчислення суми податку, що підлягає сплаті у бюджет або відшкодуванню із бюджету, при цьому особливу увагу зверніть на вивчення поняття "податковий кредит" та момент його виникнення, з'ясуйте строки розрахунків із бюджетом. Вивчіть зміст, порядок складання та подання у податкову адміністрацію декларації з податку на додану вартість, з'ясуйте строки подання.

Тема 6. Акцизний збір

У сучасних податкових системах AЗ займає звичайно наступне місце після ПДВ і по значенню і по обсягу поступлень у бюджет. Механізм справляння AЗ дуже схожий з механізмом справляння ПДВ. але їх розрізняє ряд принципових відмінностей. Тому необхідно усвідомити вплив AЗ на процеси ціноутворення, структуру споживання, треба знати що є об'єктом оподаткування, який порядок встановлення ставок АЗ, дослідити місце AЗ у формуванні поступлень у бюджет.

При вивченні механізму справляння AЗ в Україні перш за все зверніть увагу на перелік платників та встановлення об'єкту оподаткування. Ознайомтесь із переліком підакцизних товарів та з законодавчими актами, що регулюють цей перелік та ставки акцизного збору.

Для знаходження суми AЗ перш за все необхідно визначити оподатковуваний оборот. Для цього треба знати методику включення в ціну товарів акцизного збору по підакцизним товарам, що виготовляються в Україні та по імпортним товарам. Зверніть увагу на різницю між оподаткуванням вітчизняних товарів, що реалізуються за вільними цінами та оподаткуванням товарів, на які встановлені державні фіксовані і регульовані ціни. Вивчіть методику визначення суми акцизного збору, що підлягає сплаті у бюджет, строки сплати та подання розрахунків у податкову адміністрацію. Зверніть увагу на особливості оподаткування алкогольних напоїв та тютюнових виробів, де акцизний збір сплачується шляхом придбання марок акцизного збору.