8.2 Расчет сметы затрат и калькуляции себестоимости работ

Себестоимость продукции производственного подразделения представляет собой денежное выражение всех затрат на выполнение запланированного объема работ. Определение затрат, приходящихся на единицу продукции, называется калькуляцией себестоимости.

При калькулировании себестоимости все затраты в зависимости от их характера и целевого назначения распределяются по статьям.

Повременный фонд заработной платы определяется на основании данных о плановой численности ремонтных рабочих подразделения, плановом эффективном фонде рабочего времени одного рабочего и часовой тарифной ставке рабочего.

8.2.1 Основная и дополнительная заработная плата ремонтных рабочих

с начислениями единого социального налога

Повременный фонд заработной платы ЗП_повр, руб. определяется по формуле

, (8.3)

где r ^срд.- часовая тарифная ставка,r^сред., руб., 4 разряд 8,70 руб.

.

В соответствии с установленными показателями премирования ремонтным рабочим планируют премию, начисляемую из фонда заработной платы. Размер премии 70% повременного фонда заработной платы.

Основной фонд заработной платы ОЗП, руб. рассчитывается по формул

, (8.4)

где Пр_ЗП - премия из фонда заработной платы, руб.;

К_Р - районный коэффициент (1,15);

Дополнительный фонд заработной платы определяется в процентном отношении от основной заработной платы в размере 20%.

Дополнительный фонд заработной платы ДЗП, руб. рассчитывается по формуле

, (8.5)

где К_ДЗП - коэффициент дополнительной заработной платы.

Общий фонд заработной платы ФОТ, руб. рассчитывается по формуле

ФОТ = ОЗП + ДЗП, (8.6)

Единый социальный налог ЕСН, руб. рассчитывается по формуле:

, (8.7)

где 0,26 — коэффициент, учитывающий отчисления единого социального налога в размере 26 % от ФОТ.

Среднемесячная заработная плата ремонтного рабочего ЗПр, руб. с учетом премий из фонда материального поощрения и за экономию материальных ресурсов рассчитывается по формуле

, (8,8)

где Пр_фмп - премии из фонда материального поощрения, руб.;

Пр_мр - премии за экономию материальных ресурсов, руб.

Рекомендуется размер премии из фонда материального поощрения - 20% повременного (сдельного) фонда заработной платы (0,2 × 3П).

Премии за экономию материалов и запасных частей Пр_мр, руб., рассчитывается по формуле:

(8,9)

Результаты проведенных расчетов по данной статье предоставлены в таблице 8.1.

Таблица 8.1 - Результаты расчетов фонда оплаты труда ремонтных рабочих

Наименование затрат	Сумма затрат, руб.
1 Повременный (сдельный) фонд заработной платы (ЗП) 2 Доплата за бригадирство (ДБР.) 3 Премия из фонда заработной платы ПрЗП 4 Основная заработная плата (ОЗП) 5 Дополнительная заработная плата (ДЗП) 6 Фонд оплаты труда (ФОТ) 7 Среднемесячная заработная плата с учетом премий из фонда материального поощрения и за экономию материальных ресурсов	17417,4 ----- 12192,18 34051,1 6810,2 40861,3 3366,1

8.2.2 Затраты на запасные части и материалы для проведения технического обслуживания и текущего ремонта автомобилей

Затраты на запасные части З_ЗЧ, руб., рассчитываются по формуле

(8.10)

где Н_зч – норма затрат на запасные части на 1000 км пробега, руб.;

К_эзч – коэффициент, учитывающий экономию запасных частей;

З_зч= =7540,1руб

З_мат= =16230,4руб

Коэффициент К_{Э.З.Ч. ,}учитывающий экономию запасных частей, определятся по формуле

где П_Э.з.Ч – процент экономии запасных частей (5%).

8.2.3 Смета цеховых расходов

Амортизацию здания З_АМ.ЗД. рассчитывают на основании норм амортизационных отчислений по основным фондам. По производств енным зданиям в зависимости от их конструкции общая норма амортизационных отчислений составляет 1,0 % от их балансовой стоимости.

Стоимость помещения Сзд., тыс. руб., занимаемого производственным подразделением, рассчитывается по формуле:

, (8.12)

где Ц_ЗД. - стоимость 1м² соответственно производственного здания, тыс. руб.;

S - площадь, занимаемая подразделением, м².

тыс. руб.

руб.

Амортизация оборудования стоимостью свыше 10000 руб. за единицу определяют на основании норм амортизационных отчислений по основным фондам. Расчет представлен в таблице 8.2.

Таблица 8.2 - Расчет амортизации оборудования

Наименование оборудования	Балансовая стоимость оборудования, руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизации, руб.
1 Трансформатор сварочный для ручной и автоматической сварки, резки и наплавки	20193	12	2423,16
2 Станок вертикально сверлильный	52578	10,44	5449,4
3 Универсальный источник постоянного тока	19050	12	2286
4 Тележка гидравлическая для складирования	40449,5	7,9	3195,5
5 Козловой кран	41148	7,9	3250,7
6 Машина для точечной сварки	20320	12	2438,4
Итого:	193738,5	----	19043,16

Затраты на текущий ремонт здания З_Т.Р.зд. определяют на основании нормы на ТР здания, установленной в размере 3 % от его стоимости.

руб.

Затраты на текущий ремонт оборудования З_{Т.Р.обор.} рассчитывают по нормам затрат на ТР оборудования, составляющим 7 % от его стоимости, которую устанавливают по данным таблицы 3.2.

руб.

Расходы на электроэнергию включают в себя затраты на освещение и на работу электрических двигателей оборудования на технологические цели.

Годовой расход электроэнергии на освещение Q_Э.ОСВ., кВт-ч рассчитывается по формуле

, (8.13)

где 25 - расход осветительной электроэнергии на 1 м² , Вт;

S - площадь производственного помещения, м²;

T_ОСВ. - число часов использования осветительной нагрузки в год (800 часов при односменном режиме работы).

кВт-ч

Годовой расход силовой электроэнергии Q_Э.С, кВт-ч рассчитывается по формуле

, (8.14)

где ∑Р_У - суммарная установленная мощность электроприемников (определяется по паспортным данным оборудования), кВт;

F_ОБ. - действительный годовой фонд рабочего времени оборудования, час;

К_З - коэффициент загрузки оборудования (0,8);

К_С - коэффициент спроса (0,2);

К_П.С - коэффициент, учитывающий потери в сети (0,93);

Кп.д - коэффициент, учитывающий потери в двигателе (0,86).

кВт-ч

Общая сумма затрат на электроэнергию З_Э, руб. рассчитывается по формуле:

, (8.15)

где Ц_кВт - стоимость 1 кВт-ч=1,95 руб

руб.

Норма расхода воды на бытовые нужды составляет 40 л на одного человека в смену и 1,5 л на 1м² площади; на прочие нужды – 20% от расхода на бытовые нужды.

Расход воды на бытовые и прочие нужды , м³, рассчитывается по формуле

(8.16)

где R_яв – число явочных рабочих, чел.;

R – рабочие;

Д_р.г – дни работы производственного подразделения, дни.;

1,2 – коэффициент, учитывающий расход воды на прочие нужды;

S – площадь производственного помещения;

Затраты на водоснабжение З_ВОД, руб. рассчитываются по формуле:

, (8.17)

где Ц_В - стоимость воды, руб.

руб.

Затраты на отопление З_ОТОП. определяют по укрупненным нормативам из расчета стоимости теплоэнергии руб. на 1м² площади и продолжительности отопительного сезона (для Белой Холуницы - 7 месяцев).

руб.

Затраты по охране труда и ТБ З_ОХР., определяют в размере 2000 руб. на одного работающего в год.

руб..

Расходы на рационализацию и изобретательство планируют из расчета 2200 руб. на одного работающего в год.

руб.

Расходы по возмещению износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов, приспособлений З_М.Б.П укрупнено можно принять в размере 10 % от балансовой стоимости оборудования.

руб.

Ведомость фондов заработной платы работников приведена в таблице 8.3.

Таблица 8.3 – Ведомость фондов заработной платы работников, руб.

Наименование должности	Количество единиц	Оклад за месяц, руб.	Годовой ФЗП, руб.	Премия 70%, руб.	Доплаты по районному коэффициенту 15%	ОЗП	ДЗП 20%	ФОТ
1	2	3	4=3×11мес.	5=4×0,2	6=(5+4)×0,15	7=4+5+6	8	9
1 Начальник участка	0,03	8000	2640	1848	673,2	5153,2	1030,6	6193
2 Мастер	0,11	7000	8470	5929	2159,85	16558,85	3311,7	19870,6
3 Уборщица	0,48	2000	10560	7392	2692,8	20644,8	4129	24773,8
4 Сторож	0,14	2500	3850	2695	981,7	7526,7	1505,3	9032
Итого:	0,8	----	15420	10794	4482,8	30696,8	6139,4	59869,4

Прочие цеховые расходы планируются в размере 2% от суммы ОЗП производственных рабочих.

(8.18)

Результаты расчётов по определению цеховых расходов сводятся в таблицу 8.4.

Таблица 8.4 - Смета цеховых расходов

Наименование статей	Сумма, руб.
1 Заработная плата основная и дополнительная служащих и вспомогательных рабочих, не занятых обслуживанием оборудования	59869,4
2 Единый социальный налог 26%	15566
3 Амортизация зданий, сооружений	12960
4 Амортизация оборудования	19043,16
5 Затраты на текущий ремонт зданий, сооружений, оборудования	52441,7
6 Содержание зданий, сооружений, инвентаря	34762,14
7 Испытания, опыты, исследования, рационализаторство и изобретательность	4180
8 Охрана труда	3800
9 Прочие расходы	681,1
Итого цеховых расходов:	203303,5

8.2.4 Калькуляция себестоимости работ

Она составляется для того, чтобы определить величину затрат на одно техническое обслуживание. Калькулирование себестоимости - это исчисление затрат по статьям на единицу продукции.

Сумма общезаводских расходов определяется укрупнено, в процентах от ОЗП ремонтных рабочих 300%

(8.19)

руб.

Прочие производственные расходы составляют 12% от ОЗП ремонтных рабочих.

(8.20)

руб.

Коммерческие расходы составляют 3 % от производственной себестоимости продукции.

Структуру себестоимости единицы продукции следует показать в виде таблицы 8.5 и циклограммы.

Таблица 8.5 - Смета затрат и калькуляция себестоимости работ

Статьи затрат	Затраты, руб.
	Всего	На 1000 км пробега	В % к итогу
1	2	3	4
1 Фонд оплаты труда	40861,3	30,4	10,3
2 Единый социальный налог	10623,9	7,9	2,7
3 Затраты на запасные части	7540,1	5,6	1,9
4 Затраты на материалы	16230,4	12,1	4,1
5 Цеховые расходы	203303,5	151,1	51,2
Итого цеховая себестоимость:	278559,2	207,1	70,2
6 Общезаводские (общехозяйственные) расходы	102153,3	75,9	25,7
7 Прочие производственные расходы	4086,1	3,1	1,1
Итого производственная себестоимость:	384798,6	286,1	97,1
8 Коммерческие расходы	11543,9	8,5	2,9
Итого полная себестоимость:	396342,5	294,7	100%

8.4 Сводная таблица технико-экономических показателей

Таблица 8.6 – Технико-экономические показатели работы участка

Наименование показателей	Единицы измерения		Значение показателей
1 Среднесписочное количество автомобилей	шт.		28
2 Коэффициент выпуска автомобилей на линию			0,6
3 Общий пробег автомобилей за год	тыс.км		1345244
4 Годовая трудоёмкость работ подразделения (участка)	Чел.-час		310,7
5 Общая площадь участка	м2		144
6 Средний тарифный разряд ремонтных рабочих		4
7 Общая численность рабочих на участке, в т.ч а) ремонтных рабочих б) вспомогательных рабочих в) служащих	чел чел чел	0,16 0,62 0,14
8 Система заработной платы ремонтных рабочих		Повременно - премиальная
9 Годовой фонд заработной платы, в т.ч.: а) ремонтных рабочих б) вспомогательных рабочих в) служащих	руб. руб.	59869,4 33805,8 26063,6
10 Среднемесячная заработная плата ремонтных рабочих	Руб.	3366,1
11 Годовые расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, здания участка	Тыс. руб.	299596,8
12 Полная себестоимость на одного ТО.	Руб.	294,7
13 Оптовая цена на один ремонт	Руб.	383,11
14 Уровень рентабельности	%	30

8.5 Определение цены работ

Определение цены работ Ц, руб., определяется по формуле

Ц= S_пол+ Пр (8.21)

Пр= S_пол*R/100 (8.22)

Ц= 294,7+88,41=383,11 руб;

Пр=294,7*30/100=88,41 руб.;

Прибыль Пр,руб., от проведения работ на сварочно- жестяницком участке определяется по формуле

Пр = З_общ * R (8.23)

Пр=396342,5*0,3=118902,75 руб.

Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений Т_ок, лет, рассчитывается по формуле

Т_ок=К_доп / Пр (8.24)

Т_ок= 234977,5/118902,75=1,9 года

Экономическая эффективность Э_{к ,} руб., рассчитывается по формуле

Э_к=К_доп*Е_н (8.25)

Э_к=234977,5*0,15=35246,6 руб.

Заключение

С помощью расчетов произошло:

- повышение производительности ходового автопарка;

- в результате повышения технической готовности автомобиля повышается его пробег и производительность;

- за счет повышения продолжительности пребывания автомобилей на линии уменьшаются общехозяйственные расходы;

- повышение технической готовности автопарка – за счет улучшения качества ремонта и уменьшения продолжительности простоя в ТО и ТР сокращается доля общехозяйственных расходов;

- снижение материальных затрат на содержание автопарка по статье переменных расходов;

- снижение расхода топлива за счет улучшения технического состояния подвижного состава (правильные регулировки агрегатов и приборов);

- улучшение организации труда рабочих, уменьшение затрат на зарплату в результате уменьшения трудовых затрат на единицу транспортной продукции за счет повышения производительности труда.

Комплекс снижения себестоимости автоперевозок по элементам затрат происходит вследствие увеличения коэффициента использования пробега, в результате чего снижаются расходы на содержание автопарка по некоторым статьям и обеспечивается значительное снижение себестоимости работ.

В дальнейшем ООО «АВТОТРАНС» может внедрять необходимые предлагаемые методы для снижения себестоимости подвижного состава и увеличения прибыли предприятия.

Приложение А

(обязательное)

Операционная карта

Приложение Б