3.3Источники формирования оборотных средств.

1. Собственные источники.

   1. Уставной капитал – представляет собой сумму вкладов участников или собственников в имущество, при создании предприятия для обеспечения его деятельности в размерах определенных учредительными документами.

   2. Резервные фонды – образуемый за счет прибыли в соответствии с законодательными нормами.

   3. Фонды накопления (из средств предприятия образуются 2 фонда: накопления и потребления).

   4. Целевое финансирование и поступление – средства, предназначенные для осуществления мероприятий целевого назначения, поступившие из бюджета или от др. предприятий.

   5. Прибыль предприятия (нераспределенная прибыль).

2. Приравненные к собственным.

   1. Задолженность поставщикам и подрядчикам за выполненные работы.

   2. Задолженность рабочим и служащим по зар. плате.

   3. Задолженность по предстоящим расходам (по отпускным).

   4. Задолженность органам гос. пенсионного фонда, фондам мед. страхования, фондам соц. страха и фонда занятости.

3. Заемные источники.

   1. Долгосрочные кредиты. Это суммы кредита, предоставленные банковскими учреждениями сроком более 1 года.

   2. Долгосрочные займы (суммы, предоставленные другим предприятиям).

   3. Краткосрочные кредиты (кредиты банка на срок до 1 года)

   4. Краткосрочные займы (кредиты предприятий на срок до 1 года).

3.4Нормирование оборотных средств.

Нормирование – это установление минимального размера запаса оборотных средств по отдельным видам материальных ресурсов для бесперебойного обеспечения производства.

3.5Показатели использования оборотных средств.

1. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (число оборотов товарного запаса).

К₀ = Q / О_ср., оборотов за период, где

Q – годовая стоимость продукции, руб.

О_ср. – средние остатки оборотных средств за анализируемый период, руб.

О_{ср. мес.} = (О_{нал. мес.}+О_{кон. мес.})/2

О_{ср.кварт.} = (О_{1 мес}.+ О_{2 мес.}+ О_{3 мес.})/3

О_{ср. год} = (O_{I кварт.}+О_{II кварт.}+О_{III кварт.} +О_{IV кварт.})/4

2. Продолжительность 1 оборота.

Д = Т/К_о, дни, где

Т – продолжительность анализируемого периода.

Эти два показателя определяют потребность предприятия в оборотных средствах:

О_ср. = Д*Q / T

3. Коэффициент закрепления (загрузки) оборотных средств:

К₃ = О_ср. /Q, руб/руб.

4. Коэффициент отдачи оборотных средств:

К_отд. = П_б/О_ср руб/руб

П_б – прибыль балансовая

3.6Пути ускорения оборачиваемости оборотных средств.

3.7Порядок списания оборотных средств.

Материалы, топливо, зап. части при передачи со склада в эксплуатацию сразу списываются на стоимость готовой продукции.

Глава 4Нематериальные активы (неосязаемые).

Нематериальными активами признаются приобретенные и (или) созданные налогоплатель­щиком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), используемые в производстве продукции (вы­полнении работ, оказании услуг) или для управленческих нужд организации в течение длительного времени (продолжитель­ностью свыше 12 месяцев).

К нематериальным активам, в частности, относятся:

1. исключительное право патентообладателя на изобрете­ние, промышленный образец, полезную модель;

2. исключительное право автора и иного правообладателя на использование программы для ЭВМ, базы данных;

3. исключительное право автора или иного правообладате­ля на использование топологии интегральных микросхем;

4. исключительное право на товарный знак, знак обслужива­ния, наименование места происхождения товаров и фирмен­ное наименование;

5. исключительное право патентообладателя на селекцион­ные достижения;

6. владение ноу-хау, секретной формулой или процессом, ин­формацией в отношении промышленного, коммерческого или научного опыта.

Первоначальная стоимость амортизируемых нематериальных активов определяется как сумма расходов на их приобре­тение (создание) и доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования, за исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии с настоящим Кодексом.