- •1.Отраслевая структура финансового сектора экономики
- •2. Субъекты финансового сектора экономики как налогоплательщики и налоговые агенты.
- •3.Неисполнение решения налогового органа о перечислении налога, пени
- •3.Операции по уступке права требования и механизм их осуществления.
- •4.Операции факторинга и механизм их осуществления.
- •5.Операции репо и механизм их осуществления.
- •6.Операции хеджирования и механизм их осуществления.
- •8.Основные нормативные документы, регламентирующие деятельность организаций финансового сектора экономики.
- •1. Финансовым инструментом срочной сделки признается договор, являющийся производным финансовым инструментом в соответствии с Федеральным законом "о рынке ценных бумаг".
- •10.Ответственность организаций финансового сектора экономики как налоговых агентов.
- •11.Обязанности кредитных организаций как информационных посредников между государством и налогоплательщиками.
- •12.Ответственность кредитных организаций как информационных посредников между государством и налогоплательщиками.
- •13.Выполнение обязанностей налогового агента кредитными организациями при выплате доходов физическим лицам.
- •14.Выполнение обязанностей налогового агента кредитными организациями в отношении материальной выгоды.
- •16.Выполнение обязанностей налогового агента негосударственными пенсионными фондами.
- •17.Выполнение обязанностей налогового агента страховыми организациями.
- •18.Особенности исчисления и уплаты ндс кредитными организациями.
- •19.Особенности исчисления и уплаты ндс страховыми организациями.
- •20.Особенности исчисления и уплаты ндс негосударственными пенсионными фондами.
- •22.Особенности исчисления и уплаты ндс акционерными инвестиционными фондами.
- •23.Особенности исчисления и уплаты ндс при уступке права требования и факторингу.
- •24.Особенности исчисления и уплаты ндс по операциям факторинга.
- •25.Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций кредитными организациями.
- •26.Особенности исчисления и уплаты налога на имущество страховыми организациями.
- •28.Государственная пошлина, уплачиваемая в связи с действиями на финансовых рынках.
- •29.Формирование финансового результата в кредитных организациях.
- •30.Формирование финансового результата в страховых организациях.
- •31.Особенности определения расходов кредитных организаций в соответствии с гл. 25 нк рф.
- •33.Особенности по формированию резервов страховых медицинских организаций в налоговом учете.
- •34.Состав и особенности определения доходов страховых организаций в соответствии с гл. 25 нк рф.
- •36.Особенности определения расходов страховых организаций
- •37.Особенности формирования налоговой базы негосударственных пенсионных фондов в соответствии с гл. 25 нк рф.
- •38.Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам в целях налогообложения прибыли.
- •39.Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при уступке права требования.
- •40.Особенности уплаты налога на прибыль организаций при операциях с государственными ценными бумагами.
- •41.Особенности налогообложения сделок репо.
- •42.Определение налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.
- •43.Налогообложение финансового результата по сделкам хеджирования.
- •44.Определение стоимости ценных бумаг для целей налогообложения.
- •45.Особенности налогообложения физических лиц по договорам страхования
- •46.Особенности налогообложения физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
- •47.Учет и налогообложение накопленного процентного (купонного) дохода при операциях с государственными ценными бумагами.
- •49.Особенности налогообложения операций факторинга.
12.Ответственность кредитных организаций как информационных посредников между государством и налогоплательщиками.
Кредитные организации, банки выполняют функции налоговых агентов в отношении НДФЛ, налогообложение дивидендов и доходов от долевого участия, в отношении НДС оборотов по реализации товаров, работ, услуг на территории РФ иностранными юр. лицами, не состоящих на налоговом учете в налоговых органах РФ, и в части НДС при аренде гос. и муницип. имущества.
Права и обязанности налоговых агентов установлены в ст.24 НК РФ. Налоговый агент должен правильно исчислить, удержать и перечислить в бюджет; вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов; в течение 4 лет обеспечивать сохранность документов.
За неисполнение или ненадлежащее исполнение налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством РФ. Виды нарушений и ответственность:
1)нарушение порядка открытия счета н/п ( открытие счета без свидетельства о постановки на учет, как и при наличии решения о приостановлении операций по счетам- штраф 20 тыс. руб. ст 132 НК несообщение в налоговый орган в срок сведений об открытии или закрытии счета, об изменении реквизитов организации – штраф 40 тыс. руб. ) Существенно: обязательное требование открытия счета - наличие свидетельства о постановке на учет в нал органе
2)нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога, штрафа, пеней (операционый день определяет банк сам в соответствии с постановлением ЦБ «об организации работы по ведению бухгалтерского учета», необходимо учитывать правила ведения банковского счета – штраф 1/150ставки рефенансирования но не более 0,2% за каждый календарный день просрочки)
3)неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога, пени (неисполнение поручения налогового органа в срок (неправомерное неисполнение -1/150 ставки рефинансирования, но не более 0,2% за каждый календарный день просрочки, создание ситуации отсутствия денежных средств на счете н/п для исполнения поручения налогового органа о перечислении налогов – штраф30% от не поступившей суммы)
4)непредставления банком справок или выписок по операциям и счетам н/п, налоговых агентов (предоставлении заведомо ложных справок применяется штраф 20т.р. ст 126, ст 135.1)
5)неисполнение решения налогового органа о приостановлении операции по счетам н/п , нал агента (исполнение поручения при наличии решения налогового органа о приостановлений операций по счету на перечисление средств, не связанных с обязанностью по уплате налога либо в соответствии с очередностью исполнения перед платежами в бюджет– 20% от суммы, перечисленной в соответствии с поручением, но не более суммы задолженности, а при отсутствии задолженности - в размере 20 тыс. руб. ст.134) наличие у банка решения налогового органа о приостановлении операций не дает право банку открыть этому лицу новый счет (ст 76 и ст 86 НК). Приналичии решения о приостановке операций банк не в праве закрыть счет в порядке ст 859 ГК (расторжение договора банковского счета)