- •1.Отраслевая структура финансового сектора экономики
- •2. Субъекты финансового сектора экономики как налогоплательщики и налоговые агенты.
- •3.Неисполнение решения налогового органа о перечислении налога, пени
- •3.Операции по уступке права требования и механизм их осуществления.
- •4.Операции факторинга и механизм их осуществления.
- •5.Операции репо и механизм их осуществления.
- •6.Операции хеджирования и механизм их осуществления.
- •8.Основные нормативные документы, регламентирующие деятельность организаций финансового сектора экономики.
- •1. Финансовым инструментом срочной сделки признается договор, являющийся производным финансовым инструментом в соответствии с Федеральным законом "о рынке ценных бумаг".
- •10.Ответственность организаций финансового сектора экономики как налоговых агентов.
- •11.Обязанности кредитных организаций как информационных посредников между государством и налогоплательщиками.
- •12.Ответственность кредитных организаций как информационных посредников между государством и налогоплательщиками.
- •13.Выполнение обязанностей налогового агента кредитными организациями при выплате доходов физическим лицам.
- •14.Выполнение обязанностей налогового агента кредитными организациями в отношении материальной выгоды.
- •16.Выполнение обязанностей налогового агента негосударственными пенсионными фондами.
- •17.Выполнение обязанностей налогового агента страховыми организациями.
- •18.Особенности исчисления и уплаты ндс кредитными организациями.
- •19.Особенности исчисления и уплаты ндс страховыми организациями.
- •20.Особенности исчисления и уплаты ндс негосударственными пенсионными фондами.
- •22.Особенности исчисления и уплаты ндс акционерными инвестиционными фондами.
- •23.Особенности исчисления и уплаты ндс при уступке права требования и факторингу.
- •24.Особенности исчисления и уплаты ндс по операциям факторинга.
- •25.Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций кредитными организациями.
- •26.Особенности исчисления и уплаты налога на имущество страховыми организациями.
- •28.Государственная пошлина, уплачиваемая в связи с действиями на финансовых рынках.
- •29.Формирование финансового результата в кредитных организациях.
- •30.Формирование финансового результата в страховых организациях.
- •31.Особенности определения расходов кредитных организаций в соответствии с гл. 25 нк рф.
- •33.Особенности по формированию резервов страховых медицинских организаций в налоговом учете.
- •34.Состав и особенности определения доходов страховых организаций в соответствии с гл. 25 нк рф.
- •36.Особенности определения расходов страховых организаций
- •37.Особенности формирования налоговой базы негосударственных пенсионных фондов в соответствии с гл. 25 нк рф.
- •38.Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам в целях налогообложения прибыли.
- •39.Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при уступке права требования.
- •40.Особенности уплаты налога на прибыль организаций при операциях с государственными ценными бумагами.
- •41.Особенности налогообложения сделок репо.
- •42.Определение налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.
- •43.Налогообложение финансового результата по сделкам хеджирования.
- •44.Определение стоимости ценных бумаг для целей налогообложения.
- •45.Особенности налогообложения физических лиц по договорам страхования
- •46.Особенности налогообложения физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
- •47.Учет и налогообложение накопленного процентного (купонного) дохода при операциях с государственными ценными бумагами.
- •49.Особенности налогообложения операций факторинга.
3.Неисполнение решения налогового органа о перечислении налога, пени
4.непредставления банком справок или выписок по операциям и счетам н/п, налоговых агентов (при предоставлении заведомо ложных справок применяется штраф 20т.р. ст 126)
5.неисполнение решения налогового органа о приостановлении операции по счетам н/п , нал агента (ответственность за нарушения по ст 76 НК).
3.Операции по уступке права требования и механизм их осуществления.
В деятельности субъектов рынка, в том числе в финансовом секторе экономики, возникают ситуации, когда организация, отгрузив товары (работы, услуги) без предоплаты, не имеет возможности получить средства от должника в необходимые ей сроки. Тогда эта организация может уступить право требования исполнения обязательства другой организации (фактически продать дебиторскую задолженность). При этом задолженность, как правило, уступается с убытком для организации, реализовавшей товары (работы, услуги).
В соответствии со ст. 382 (гл. 24 части первой ГК РФ) право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу. Кредитор, который передает право требования, именуется цедентом, а лицо, которому передается это право, - цессионарием.
Передачу права требования оформляют соответствующим договором (договором цессии) или актом уступки права требования.
В отличие от договора цессии по договору финансирования под уступку денежного требования (гл. 43 ГК РФ) одна сторона (финансовый агент) передает другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает финансовому агенту это денежное требование (п. 1 ст. 824 ГК РФ)
4.Операции факторинга и механизм их осуществления.
В договоре факторинга уступка клиентом денежного требования может проводиться как в целях отчуждения требования финансовому агенту, так и в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом.
Ответственность клиента за неисполнение или ненадлежащее исполнение должником своих обязательств наступает только в случае наличия в договоре условий об этом. При этом предметом уступки могут быть как существующее требование - денежное требование, срок платежа по которому уже наступил, так и будущее требование - право на получение денежных средств, которое возникнет в будущем (п. 1 ст. 826 ГК РФ).
В соответствии со ст. 824 ГК РФ договор факторинга может быть заключен в следующей форме:
- с правом регресса - в этом случае, если должник оказывается неплатежеспособным, финансовый агент может применить процедуру регресса - право осуществить обратную переуступку денежного требования клиенту;
- без права регресса - предполагает отсутствие права у финансового агента осуществить обратную переуступку денежного требования клиенту.
При регрессном факторинге стороной в первоначальном обязательстве (отношения клиент-должник) остается клиент, сохраняющий за собой часть прав на взыскание долга с должника. Денежное требование передается финансовому агенту только "на сохранение", то есть при регрессном факторинге уступка денежного требования используется исключительно в качестве обеспечения.