
- •1.Отраслевая структура финансового сектора экономики
- •2. Субъекты финансового сектора экономики как налогоплательщики и налоговые агенты.
- •3.Неисполнение решения налогового органа о перечислении налога, пени
- •3.Операции по уступке права требования и механизм их осуществления.
- •4.Операции факторинга и механизм их осуществления.
- •5.Операции репо и механизм их осуществления.
- •6.Операции хеджирования и механизм их осуществления.
- •8.Основные нормативные документы, регламентирующие деятельность организаций финансового сектора экономики.
- •1. Финансовым инструментом срочной сделки признается договор, являющийся производным финансовым инструментом в соответствии с Федеральным законом "о рынке ценных бумаг".
- •10.Ответственность организаций финансового сектора экономики как налоговых агентов.
- •11.Обязанности кредитных организаций как информационных посредников между государством и налогоплательщиками.
- •12.Ответственность кредитных организаций как информационных посредников между государством и налогоплательщиками.
- •13.Выполнение обязанностей налогового агента кредитными организациями при выплате доходов физическим лицам.
- •14.Выполнение обязанностей налогового агента кредитными организациями в отношении материальной выгоды.
- •16.Выполнение обязанностей налогового агента негосударственными пенсионными фондами.
- •17.Выполнение обязанностей налогового агента страховыми организациями.
- •18.Особенности исчисления и уплаты ндс кредитными организациями.
- •19.Особенности исчисления и уплаты ндс страховыми организациями.
- •20.Особенности исчисления и уплаты ндс негосударственными пенсионными фондами.
- •22.Особенности исчисления и уплаты ндс акционерными инвестиционными фондами.
- •23.Особенности исчисления и уплаты ндс при уступке права требования и факторингу.
- •24.Особенности исчисления и уплаты ндс по операциям факторинга.
- •25.Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций кредитными организациями.
- •26.Особенности исчисления и уплаты налога на имущество страховыми организациями.
- •28.Государственная пошлина, уплачиваемая в связи с действиями на финансовых рынках.
- •29.Формирование финансового результата в кредитных организациях.
- •30.Формирование финансового результата в страховых организациях.
- •31.Особенности определения расходов кредитных организаций в соответствии с гл. 25 нк рф.
- •33.Особенности по формированию резервов страховых медицинских организаций в налоговом учете.
- •34.Состав и особенности определения доходов страховых организаций в соответствии с гл. 25 нк рф.
- •36.Особенности определения расходов страховых организаций
- •37.Особенности формирования налоговой базы негосударственных пенсионных фондов в соответствии с гл. 25 нк рф.
- •38.Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам в целях налогообложения прибыли.
- •39.Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при уступке права требования.
- •40.Особенности уплаты налога на прибыль организаций при операциях с государственными ценными бумагами.
- •41.Особенности налогообложения сделок репо.
- •42.Определение налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.
- •43.Налогообложение финансового результата по сделкам хеджирования.
- •44.Определение стоимости ценных бумаг для целей налогообложения.
- •45.Особенности налогообложения физических лиц по договорам страхования
- •46.Особенности налогообложения физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
- •47.Учет и налогообложение накопленного процентного (купонного) дохода при операциях с государственными ценными бумагами.
- •49.Особенности налогообложения операций факторинга.
36.Особенности определения расходов страховых организаций
в соответствии с гл. 25 НК РФ.в соответ. с 294 страховые выплаты включаются в состав расходов на дату выполнения страховщиком обязательств по выплате страхового возмещения в пользу страхователя , либо застрахованных лиц по фактичнски насупившему страховому случаю.
сумма страховых премий по рискам переданным в перетрахование
момент признания в расходы указанных сумм - дата начала ответственности перетсраховщика вне зависимости от порядка уплаты премии или взноса по рискам, переданным в перестрахование вне зависимости от уплаты этих страховых взносов.
К расходам, связанным со страховой деятельностью
относятся:
1.вознаграждение за оказанные услуги страх.агента или брокера;
2.расходы по оплате организациям или ф.л. оказанных ми услуг, связанных со страхованием: услуги актуариев…
3.мед. обслуживании при заключении договоров страхования жизни и здоровья;
4.детективные услуги, выполняемые организациями, имеющими лицензию на ведение указанной деятельности, связанных с установлением обоснованности страх. выплат.
услуги специалистов, привлекаемых для оценки страхового риска – сюрвеер.
Определение страх-я стоимости имущества размера страх. выплаты.
Оценка последствий страховых случаев для урегулирования страх. выплаты эксперты или аварийный комиссар.
услуги организаций здравоохранения и др организаций по выдаче справок, стат. данных, заключений иных документов, требуемых для осуществления страховой деятельности.
Прочие внереализационные расходы страховых организаций:
1.сумма отчислений в страх резервы, формируемые на основании законодательства о страховании. Отчисления в резерв финансирования предупредительных мероприятий, расходы на финансирование не учитываются в составе обоснованных внереализационных расходов страховых организаций, указанных в пп.10 п. 2ст. 294НК
Исключение:
•страх. организации, осуществляющие обязательное мед. страх. могут учитывать в отчислении в страх. резервы предупредительных мероприятий для целей по прибыли;
в отношении создания резервов следует учитывать разъяснения Минфина по поводу того, что нал-ки определчющие «Д» и «Р» по методу начисления по договорам страхования , сострахования и перестрахования, по которым формированы страх. резервы, резервы по сомнительным долгам, по дебиторской задолженности не формируют.
•% на Депо премии по рискам, переданным в перестрахование
•Это % учитываются при расходах при налогообложении прибыли, если в договоре перестрахования может депонировать страховую премию, приходящуюся на долю перестраховщика и фактически ее депонирует. ( в ограниченном размере)
В расходах учитываются также общие расходы, например: на оплату труда, персонала (ст 255), расходы на амортизац. отчисления и другие (ст.260-268)
37.Особенности формирования налоговой базы негосударственных пенсионных фондов в соответствии с гл. 25 нк рф.
особенности определения «Д» и «Р» НПФ установлены в ст. 295-296 НК РФ.
Требования:
1.обязательный раздельный учет «Д» и «Р» полученных
от размещения пенсион резервов;
«Д» от инвестирования пенсион накоплений;
«Д» от уст. деятельности;
2.по видам НПФ предусматривается отдельный учет в налоговой базе «Д» от размещения пенсион. резервов для целей налогообл. прибыли.
Не учитываемый «Д» для целей налога на прибыль:
•имущество, полученное в качестве вступительного взноса в некоммерческую организацию;
•в виде совокупного вклада учредителей НПФ
•пени, взносы в НПФ, если в размере не менее 97% направляется на формирование Пенсионного резерва НПФ. 3% от всех пенсион. взносов НПФ для целей уставной деятельности фонда,
•в виде пени, накопленных в т.ч. по оязательствам Пенс страх., предназначенных на финансирование накопительной части трудовой пенсии
Определение налоговой базы:
«Д» от размещения пенсионных резервов по негосударств. пенсионному обеспечению определяются как сумма разности между полученными «Д» от размещения пенсионных резервов и «Д», рассчитанным исходя из ставки рефинансирования ЦБ и суммы, размещенного резерва на солидарных пенсионных счетах.